【正文】 單位是否按照北京經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會招標(biāo)方案核準(zhǔn)意見書的核準(zhǔn)意見進(jìn)行了招標(biāo)。（2）檢查公開招標(biāo)的信息發(fā)布是否符合《招標(biāo)公告發(fā) 4 布暫行辦法》的規(guī)定，招標(biāo)公告的內(nèi)容是否完備，即是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及資格預(yù)審的條件和獲取資格預(yù)審文件、招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。（3）對招標(biāo)控制價(jià)的單價(jià)及總價(jià)的合理性進(jìn)行復(fù)核。檢查招標(biāo)控制價(jià)是否由具有編制招標(biāo)文件能力的招標(biāo)人，或受其委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行編制；檢查招標(biāo)控制價(jià)編制人是否為經(jīng)過國家注冊的造價(jià)工程師；審查分部分項(xiàng)工程量清單是否按四統(tǒng)一的原則編制，即統(tǒng)一項(xiàng)目編碼、統(tǒng)一項(xiàng)目名稱、統(tǒng)一計(jì)量單位、統(tǒng)一工程量計(jì)算規(guī)則；重點(diǎn)審查分部分項(xiàng)工程量清單項(xiàng)目特征、工作內(nèi)容描述是否清楚、全面；重點(diǎn)審查招標(biāo)控制價(jià)單價(jià)及各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)取是否合理合規(guī)，是否有漏計(jì)、錯計(jì)現(xiàn)象（4）檢查招標(biāo)文件的內(nèi)容是否完整，是否包括投標(biāo)須知、技術(shù)要求和設(shè)計(jì)文件、提供工程量清單、投標(biāo)函的格式及附錄、擬簽訂合同的主要條款、要求投標(biāo)人提交的其他資料等內(nèi)容；檢查招標(biāo)文件中是否公開了具體的評標(biāo)辦法和評分標(biāo)準(zhǔn)。（5）審核招標(biāo)文件中施工合同條款審核施工合同條款內(nèi)容的完整性及合理性；重點(diǎn)審核合同中關(guān)于工程造價(jià)方面的條款，是否明確工程造價(jià)結(jié)算方式。造價(jià)方面條款專用條款中對有關(guān)條款的調(diào)整、補(bǔ)充是否根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)和實(shí)際情況公平、公正、合理、具體明確地進(jìn)行約定。（6）檢查開標(biāo)時(shí)間是否按照招標(biāo)文件規(guī)定的提交投標(biāo)文件截止時(shí)間的同一時(shí)間公開進(jìn)行。開標(biāo)地點(diǎn)是否為招標(biāo)文件中預(yù)先確定的地點(diǎn)；檢查評標(biāo)委員會的人員組成是否符合要求。開標(biāo)程序是否合規(guī)；檢查確定中標(biāo)單位是否依據(jù)評標(biāo)報(bào)告中所確定的中標(biāo)候選人名單擇優(yōu)選定。（二）預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。預(yù)算執(zhí)行審計(jì)主要包括對投資確定的審計(jì)（含合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和進(jìn)度款的審核與支付），對工程監(jiān)理情況的審計(jì)，對施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì)，對財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)。其中合同審查、現(xiàn)場簽證審查、工程索賠審查和隱蔽工程質(zhì)量是審核重點(diǎn)。對投資確定的審計(jì)。 合同審查審查合同內(nèi)容與招標(biāo)文件中合同范本是否一致。審查合同價(jià)與中標(biāo)價(jià)是否一致，招標(biāo)人與中標(biāo)人不得再行訂立背離合同實(shí)質(zhì)性內(nèi)容的其他協(xié)議。檢查中標(biāo)單位資質(zhì)的合法性，其資質(zhì)等級是否與工程建設(shè)要求的資質(zhì)等級一致。檢查建設(shè)單位是否與中標(biāo)單位及時(shí)簽訂合同。 現(xiàn)場簽證情況審計(jì)審查設(shè)計(jì)變更是否附有詳盡的設(shè)計(jì)變更說明及計(jì)算依據(jù)（國家政策調(diào)整、火災(zāi)、地震等自然災(zāi)害、初步設(shè)計(jì)確定后發(fā)生的水文地質(zhì)變化、國家大幅度價(jià)格調(diào)整及政府指令性設(shè)計(jì)變更等除外）。對重點(diǎn)部位的設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容與施工圖 6 上的變更部位進(jìn)行核實(shí)。工程洽商增加費(fèi)用的審查。審查建設(shè)單位、施工單位、監(jiān)理單位等諸方關(guān)于洽商簽認(rèn)的程序是否合規(guī)，責(zé)任人是否明確；檢查簽認(rèn)過程中是否有弄虛作假，虛增工程支出的問題；對于隱蔽工程要重點(diǎn)檢查洽商簽認(rèn)的真實(shí)性、及時(shí)性。 工程索賠審計(jì)依據(jù)建設(shè)工程施工發(fā)承包合同的約定和國家的相關(guān)規(guī)定處理工程索賠，重點(diǎn)關(guān)注索賠理由的正當(dāng)性、證據(jù)的有效性。在收到索賠申請報(bào)告后，及時(shí)根據(jù)承發(fā)包合同約定予以審核，或要求申請人進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù)。處理工程索賠價(jià)款的計(jì)算應(yīng)遵循下列方法處理：（1）合同中已有適用的價(jià)格，按合同中已有價(jià)格確定；（2）合同中有類似的價(jià)格，參照類似的價(jià)格確定；（3）合同中沒有適用或類似的價(jià)格，由承包人提出價(jià)格，經(jīng)發(fā)包人確認(rèn)后執(zhí)行。處理工程索賠，要重點(diǎn)查閱跟蹤日記，施工記錄，往來文件，會議記錄，現(xiàn)場照片等索賠證據(jù)。 工程進(jìn)度款審核與支付審計(jì)工程進(jìn)度款審核與支付既要杜絕超付進(jìn)度款的事件發(fā)生，又要防止因進(jìn)度款支付不及時(shí)而影響工程進(jìn)度，造成不必要的損失。對工程監(jiān)理情況的審計(jì) 監(jiān)理單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)；監(jiān)理人員是否具備相應(yīng)的能力和技術(shù)條件；是否按國家有關(guān)規(guī)定對建設(shè)項(xiàng)目合同的執(zhí)行、工程質(zhì)量、工程進(jìn)度、費(fèi)用等方面進(jìn)行監(jiān)督管理。對施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工情況的審計(jì) 審計(jì)組定期抽查施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全情況，根據(jù)相關(guān)規(guī)定，對工程跟蹤中發(fā)現(xiàn)的問題按反饋機(jī)制及時(shí)提出整改意見，并跟蹤整改結(jié)果。重點(diǎn)跟蹤審計(jì)隱蔽工程，對隱蔽工程在隱蔽前進(jìn)行拍照、查看有關(guān)資料、詢問等方式掌握工程情況，并保留取證資料。隱蔽工程跟蹤審計(jì)主要工作內(nèi)容包括：預(yù)埋工程，包括鐵件、管線預(yù)埋等，看是否與施工圖紙、規(guī)范要求一致；屋面工程，指屋面基層處理、防水、保溫隔熱做法是否符合規(guī)范，與所采用的圖集是否相符；裝飾工程，主要跟蹤其基層做法是否與圖集、定額項(xiàng)目一致，實(shí)際消耗量如何；安裝工程，安裝工程線路、管道所用材質(zhì)、規(guī)格及敷設(shè)方式，是否與圖紙、圖集要求相符。對財(cái)務(wù)核算管理的審計(jì)（1）收集合同，審核付款情況，具體審核內(nèi)容包括：付款人與合同人是否一致，是否按合同相關(guān)條款進(jìn)行付款，是否按合同要求預(yù)留了質(zhì)保金。收集建設(shè)單位付款程序文件和原始憑證，審核是否按建設(shè)單位付款程序文件進(jìn)行付款。（2）收集會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表，檢查財(cái)務(wù)核算是否符合相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，憑證、賬簿和報(bào)表勾稽 關(guān)系是否正確，會計(jì)科目是否按規(guī)定設(shè)臵并使用。（3）通過以上收集資料，檢查建設(shè)單位管理費(fèi)是否控制在立項(xiàng)批復(fù)金額內(nèi)，所列支內(nèi)容是否與北京市基本建設(shè)管理規(guī)定的建管費(fèi)列支范圍一致。（4）檢查各項(xiàng)稅費(fèi)繳納的真實(shí)、合法性。（三）竣工結(jié)算審計(jì)竣工結(jié)算審計(jì)是審核的重點(diǎn)。對項(xiàng)目分部分項(xiàng)工程量清單審核。按合同約定和“工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范”，對其工程量變更（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）超出了合同約定的幅度范圍時(shí)，或發(fā)生清單項(xiàng)目增、減（經(jīng)業(yè)主、監(jiān)理確認(rèn)）時(shí)，根據(jù)設(shè)計(jì)變更對各項(xiàng)工程的工程量、單價(jià)進(jìn)行審核，審核工程量是否按照《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行計(jì)算；審核工程項(xiàng)目劃分、名稱及計(jì)量單位是否按計(jì)價(jià)規(guī)范執(zhí)行，審核相同項(xiàng)目的價(jià)格是否按原投標(biāo)單價(jià)執(zhí)行，對原投標(biāo)未含項(xiàng)目的價(jià)格進(jìn)行分析，按照合同約定或施工方投標(biāo)文件的承諾條款，審核確定合理的單價(jià)；對項(xiàng)目的措施項(xiàng)目清單和其它項(xiàng)目清單進(jìn)行審核；對項(xiàng)目計(jì)價(jià)程序進(jìn)行審核；審核設(shè)備、材料的暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)格的合法性、合 理性和確認(rèn)的手續(xù)是否完備以及差價(jià)部分取費(fèi)的合規(guī)性；審核設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否存在與中標(biāo)書項(xiàng)目重 復(fù)計(jì)算的現(xiàn)象；審核原投標(biāo)項(xiàng)目是否有取消和未實(shí)施內(nèi)容，如有，應(yīng)按實(shí)進(jìn)行核減；審核其它費(fèi)用、匯總過程等計(jì)算方法、過程的準(zhǔn)確 性。七、審計(jì)反饋機(jī)制對跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題主要采用以下兩種反饋機(jī)制：，在與 甲方統(tǒng)一認(rèn)識的基礎(chǔ)上，及時(shí)通知總包方、監(jiān)理單位（如需要），多方共同商議解決方案，盡早解決問題。 理，并要求總包立即整改，同時(shí)，及時(shí)將審計(jì)提出的問題和整改要求通知甲方。以上兩種反饋機(jī)制的采用主要根據(jù)所發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)、緊迫性等靈活選擇使用，但無論采用哪種反饋機(jī)制，最終都需要得到甲方、審計(jì)、監(jiān)理和總包的統(tǒng)一認(rèn)識基礎(chǔ)上，再在監(jiān)理會上予以通報(bào)。八、審計(jì)工作要求（一）審計(jì)進(jìn)度安排：2012年3月20日至 2012年3月 31日：2012年 3月27日至工程竣工日 、各方通力配合的前 10 提下，于三個月內(nèi)完成。（二）審計(jì)組內(nèi)部職責(zé)分工審計(jì)組組長由審計(jì)局派出吳元元擔(dān)任，負(fù)責(zé)按照工作方案的要求組織實(shí)施審計(jì)工作，審核審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿，審核審計(jì)報(bào)告，組織做好審計(jì)檔案的立卷裝訂工作；協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位以及審計(jì)組內(nèi)部關(guān)系，并監(jiān)督審計(jì)組成員落實(shí)廉政紀(jì)律情況。審計(jì)組項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由北京永達(dá)信工程造價(jià)咨詢有限公司派出的楊安庫擔(dān)任，負(fù)責(zé)編制審計(jì)實(shí)施方案，復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)報(bào)告，按照審計(jì)局的要求組織做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。審計(jì)組成員由XXXXX工程造價(jià)咨詢有限公司派出的XXXX組成，負(fù)責(zé)實(shí)施具體審計(jì)事項(xiàng)，按照《中華人民共和國國家審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，依法獲取審計(jì)證據(jù)，真實(shí)、完整地記錄實(shí)施審計(jì)的過程、得出的結(jié)論和與審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的重要管理事項(xiàng)，對實(shí)施方案確定的每一個審計(jì)事項(xiàng)均編制審計(jì)工作底稿，做好審計(jì)檔案的歸檔、裝訂工作。（三）審計(jì)過程要求審計(jì)組成員在審計(jì)過程中應(yīng)每天及時(shí)收集資料，撰寫工作底稿，對發(fā)現(xiàn)的問題及時(shí)向?qū)徲?jì)組長報(bào)告，并給出可行的解決方案，審計(jì)組長會在第一時(shí)間按照問題性質(zhì)選擇兩種反饋機(jī)制中的一種，盡最大努力解決問題。（四）索引號的編制審計(jì)組成員按照實(shí)施方案分配內(nèi)容的序號，根據(jù)問題的不同，分別編寫相應(yīng)的索引號，如：對應(yīng)實(shí)施方案“（一）審查……有效性”中的“ ……評價(jià)”的工作底稿索引號為“11”，若對應(yīng)該事項(xiàng)有兩份工作底稿，則這兩份工作底稿索引號為“XXXXX 111”和“112”，以此類推。工程審計(jì)組二○一二年四月十二日