【正文】 程序不恰當，可能造成企業(yè)資產(chǎn)流失、租賃費用會計處理不當，可能造成成本費用失真ABCD銷售業(yè)務(wù)涉及部門的崗位職責有（ABCD）。、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策催收貨款、辦理發(fā)貨具體事宜、監(jiān)督各部門信用政策執(zhí)行情況、監(jiān)督管理貨款回收ABCD人力資源管理的主要風險有（ABCD）。、法規(guī)，可能遭受外部處罰，導(dǎo)致經(jīng)濟損失和信譽損失，崗位職責安排不科學，可能導(dǎo)致企業(yè)無法獲得經(jīng)營管理所需的人員，可能導(dǎo)致企業(yè)目標無法實現(xiàn)或發(fā)生欺詐、舞弊等損害企業(yè)利益的行為，可能導(dǎo)致企業(yè)員工流失或業(yè)績低下ABCD銷售與收款業(yè)務(wù)的主要控制目標有（ABCD）。、完整ABCD單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循原則的原則有（ABCD）。ABCD下面是籌資業(yè)務(wù)預(yù)算控制程序內(nèi)容的有（ABCD）。，包括明確預(yù)算原則、編制預(yù)算草案、協(xié)調(diào)預(yù)算、復(fù)議和審批等、監(jiān)控和調(diào)整ABCD我國企業(yè)招標過程各環(huán)節(jié)常見問題有（ABCD）。，對低價接標的風險防范不足ABCD企業(yè)銷售環(huán)節(jié)常見的弊端有（ABCD）。，成本增加ABCD企業(yè)收款環(huán)節(jié)常見的弊端有（AB）。，成本增加ABCD下面是形成存貨管理風險的原因的有（ABCD）。ABCD三、判斷題適當?shù)穆氊煼止ぶ攸c是，不應(yīng)由一個人控制一項交易或一個事件的所有關(guān)鍵方面，而且一個人履行的職能應(yīng)通過其他人執(zhí)行的職能進行檢查（√）。對錯企業(yè)財務(wù)報告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當按照規(guī)定劃清各類交易和事項的現(xiàn)金流量的界限（√）。對錯由財務(wù)部門根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略、預(yù)算情況與資金現(xiàn)狀等因素，與其他生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)業(yè)務(wù)部門溝通協(xié)調(diào)，提出籌資方案，一個完整的籌資方案應(yīng)包括籌資金額、籌資形式、利率、籌資期限、資金用途等內(nèi)容（√）。對錯員工普遍對薪酬福利現(xiàn)狀不滿，難以有效激勵員工努力工作。沒有處理好資歷、職位、能力、智慧、貢獻等要素在薪酬分配體系中的關(guān)系，“憑能力上崗、憑貢獻取酬”沒有得到很好的體現(xiàn)（√）。對錯投資方案審批的控制目標是選擇批準最優(yōu)投資方案（√）。對錯企業(yè)應(yīng)根據(jù)全面預(yù)算管理的要求從事采購業(yè)務(wù)。對于超出預(yù)算和預(yù)算外采購，應(yīng)履行預(yù)算調(diào)整程序（√）。對錯存貨管理的驗收控制包括外購存貨驗收控制、自制存貨驗收控制（√）。對錯企業(yè)的銷售退回須經(jīng)銷售部門負責人審批后方可執(zhí)行。要求退貨的批準、退貨貨物的接收和開具貸項通知單、應(yīng)收賬款的沖減應(yīng)分別由不同人員負責，并確保與此業(yè)務(wù)有關(guān)的部門和人員各司其職，分別控制實物流和會計處理。銷售退回的貨物應(yīng)由質(zhì)檢部檢驗和倉儲部門清點后方可入庫（√）。對錯明細分類賬的記錄至少每年同總分類控制賬戶核對一次。控制制度應(yīng)規(guī)定核對中發(fā)現(xiàn)的差異，應(yīng)用適當?shù)姆椒右越沂?。對差異作出任何調(diào)整前，應(yīng)由一名指定的企業(yè)高級管理人員負責對差異進行調(diào)查，并對調(diào)查結(jié)果進行審批（√）。對錯無論何種需要的請購，采購部門在收到經(jīng)過審批的請購單后都必須作出以下三方面的決定：應(yīng)訂購多少；向誰發(fā)出訂貨單；什么時候發(fā)出訂貨單（√）第四篇：2018內(nèi)部控制與審計試題內(nèi)部控制與審計一、單項選擇題內(nèi)部控制理論的最新成果是COSO發(fā)布的（）。A《企業(yè)風險管理框架》B《獨立公共會計師對財務(wù)報表的審查》 C《財務(wù)報表審計中內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)的考慮》 D《企業(yè)財務(wù)會計準則》 A內(nèi)部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和（）領(lǐng)域。A高技術(shù) B高風險 C高研發(fā) D高創(chuàng)新 B一個組織對正在進行的活動給予指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進行，這類控制活動稱作（）。A預(yù)先控制 B過程控制 C反饋控制 D事后控制 B一個企業(yè)對組織機構(gòu)設(shè)臵、職務(wù)分工的合理性和有效性進行控制稱作（）。A組織規(guī)劃控制 B授權(quán)批準控制 C內(nèi)部審計控制 D風險防控控制 A為保護企業(yè)資產(chǎn)、物資及會計賬表等實物的安全和完善，防止處理舞弊行為進行的控制稱為（）。A文件記錄控制 B風險防范控制 C實物保護控制 D內(nèi)部報告控制 C企業(yè)為應(yīng)對購買國際市場石油價格變動的風險，在簽訂合同時同時進行現(xiàn)貨和期貨買賣，屬于（）。A風險規(guī)避 B風險預(yù)防 C風險抑制 D風險中和 D一家企業(yè)決定采購的人員與執(zhí)行采購業(yè)務(wù)的人員，由同一人擔任違反了下列哪項控制措施（）。A授權(quán)審批控制 B不相容職務(wù)分離控制 C績效考評控制 D財產(chǎn)保護控制 B一個企業(yè)建立運營情況的綜合判斷，運用生產(chǎn)、購銷、投資、籌資、財務(wù)等方面的信息，通過對比分析、趨勢分析等方法，發(fā)現(xiàn)存在的問題，并及時查明原因加以改進稱為（）。A運營分析控制 B績效考評控制 C預(yù)算控制 D會計系統(tǒng)控制 A企業(yè)關(guān)鍵財會崗位，根據(jù)內(nèi)部控制原則，可以實行強制休假制度，并在最長不超過（）年時間進行崗位輪換。A3 B4 C5 D6 C內(nèi)部控制評價應(yīng)當以事實為依據(jù)、評價結(jié)果應(yīng)當有適當?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A成本效益原則 B公允性原則 C一致性原則 D重要性原則 B1在對企業(yè)進行內(nèi)部控制評價時，抽取一份全過程的文件，了解整個業(yè)務(wù)流程執(zhí)行情況的評估評價方法是（）。A個別評價法 B抽樣法 C比較分析法D穿行測試和重新執(zhí)行法 D1內(nèi)部控制評價應(yīng)當于基準日后（）月內(nèi)報出。A3 B4 C5 D6 B1（）是內(nèi)部審計的靈魂。A獨立性 B重要性 C全面性 D可控性 A二、多項選擇題內(nèi)部審計對內(nèi)部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A．完善內(nèi)部控制系統(tǒng) B．建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng) C．建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng) D．建立完美的內(nèi)部控制體系 ABC內(nèi)部控制目標主要（）。A、組織目標實現(xiàn) B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范 C、有效利用資源 D、確保信息真實 E、有效保護資源 ABCDE內(nèi)部控制運行的威脅因素主要有（）。A管理者不夠正直 B合謀 C利益沖突 D環(huán)境變化 E管理當局的忽視 ABCDE內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的有效途徑（）。A建立優(yōu)秀的企業(yè)文化 B提高員工的積極性 C認真領(lǐng)會成本效益原則 D管理層的全過程控制 ABC5內(nèi)部控制的原則有（）。A全面性原則 B重要性原則 C制衡性原則 D適應(yīng)性原則 E成本效益原則 ABCDE授權(quán)批準控制分為（）。A一般授權(quán)控制 B特殊授權(quán)控制 C重要授權(quán)控制 D次要授權(quán)控制 AB實物保護控制主要方法有（）。A限制接近財產(chǎn)實物 B定期盤點C妥善保管資產(chǎn)記錄的文件 D財產(chǎn)保險 E財產(chǎn)記錄監(jiān)控 ABCDE內(nèi)部控制的五要素包含控制環(huán)境和（）。A風險評估 B控制活動 C信息與溝通 D監(jiān)督 ABCD風險識別的方法主要有（）。A風險清單法 B流程圖法 C財務(wù)報告法 D定量分析法 ABC控制活動按照作用分類，分為（）。A指導(dǎo)性控制 B預(yù)防性控制 C偵查性控制 D補救性控制 ABCD1語言溝通又分為（）。A口頭語言 B書面語言 C電子數(shù)據(jù)語言 D邏輯語言 ABC1監(jiān)督可以通過（）來實現(xiàn)。A持續(xù)性的監(jiān)督活動 B獨立的評估C持續(xù)性的監(jiān)督活動和獨立的評估相結(jié)合的方式 D上級的監(jiān)督 ABC1內(nèi)部控制評價一般標準是（）。A完整性 B合理性 C有效性 D確定性 ABC1企業(yè)信息報告制度分為（）。A例行報告 B實時報告 C專題報告 D綜合報告 ABCD1內(nèi)部控制的監(jiān)督包含哪些要素（）。A持續(xù)的監(jiān)督 B外部監(jiān)督 C獨立評估 D缺陷報告 ACD1資金活動的內(nèi)部控制目標主要是（）。A資金的安全性 B資金的完整性 C資金的合法性 D資金的效益性 E資金的可靠性 ABCD1采購業(yè)務(wù)中應(yīng)當進行適當?shù)穆氊煼蛛x的有（）。A請購與審批B供應(yīng)商的選擇與審批 C采購合同的擬定與審批 D付款的申請、審批與執(zhí)行 ABCD1存貨的盤存方法有（）。A永續(xù)盤存制 B定期盤存制 C不定期盤存制 D抽查盤存制 AB1無形資產(chǎn)包括（）。A專利權(quán) B商標權(quán) C著作權(quán) D土地使用權(quán) E非專利技術(shù) ABCDE研究和開發(fā)的關(guān)鍵控制關(guān)鍵環(huán)節(jié)有（）。A立項控制 B研發(fā)過程控制 C結(jié)題驗收控制 D研究成果開發(fā)控制 E研究成果保護控制 ABCDE2內(nèi)部審計從審計主題來講，分為（）。A行為審計 B報告審計 C確認審計 D咨詢審計 AB2審計對象的選擇，遵循下列哪些原則？（）A重要性原則 B風險導(dǎo)向原則 C勝任原則 D全面性原則ABC2大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？()A大容量 B快速度 C多樣性 D真實性 ABCD三、判斷題廣義的公司治理，不局限于股東對經(jīng)營者的制衡，涉及廣泛的厲害相關(guān)者，包括股東、債權(quán)人、供應(yīng)商、雇員、政府等與公司有厲害關(guān)系的集團。（對）企業(yè)有關(guān)部門用款時，應(yīng)當提前向經(jīng)授權(quán)的審批人提交資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效的經(jīng)濟合同協(xié)議等。（對）內(nèi)部控制評審時內(nèi)部審計的基礎(chǔ)。（對）當公司出現(xiàn)特殊的和非標準的交易或事件時，管理層可以越權(quán)批準。（錯）風險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風險直接轉(zhuǎn)移。（錯）企業(yè)應(yīng)該建立反舞弊工作常設(shè)機構(gòu)，接受審計委員會的監(jiān)督，不需要接受董事會的監(jiān)督。（錯）持續(xù)性監(jiān)督的程度和有效性越強，獨立評估的需求就越少。（對）公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實行集體決策和審批。（錯）企業(yè)財務(wù)部門指定專人定期核對銀行賬戶，每年至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。（錯）出納人員一律兼任從事銀行對賬單的獲取，銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制工作。（錯）1企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，實行歸口管理。（對）1企業(yè)可以根據(jù)自身需要選用規(guī)定的存貨計價方法，但選用的方法一經(jīng)確定，內(nèi)不能隨意變更，如需要變更，必須在會計報表中說明原因及對財務(wù)狀況的影響。（對）1企業(yè)要求申請擔保人提供反擔保的，應(yīng)當對反擔保有關(guān)的資產(chǎn)進行評估，且申請和評估可以不分離。（錯）1企業(yè)在編制財務(wù)報告前，組織財務(wù)和相關(guān)部門進行資產(chǎn)清查、減值測試和債權(quán)債務(wù)核實工作。（對）1內(nèi)部控制體系無論設(shè)計和運行多好，只能對主體目標的實現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。（對）1審計對象的選擇，決定了審計的工作方向和工作重點。（對）第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范試題2013年會計人員繼續(xù)教育培訓(xùn)試題——（行政事業(yè)類）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范單位 姓名 學號 分數(shù)一、單項選擇題（每小題2分，共20分）《單位內(nèi)控規(guī)范》的意義不包括（D）。、人民滿意的服務(wù)性政府 （A）。 “三重一大”是指（D）。、重大投融資、重大擔保、大額資金支付業(yè)務(wù) 、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) 、重大事項、重要人事任免、大額資金支付業(yè)務(wù) （B）。 ，各級行政事業(yè)單位應(yīng)自（D）年開始施行《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》。 （D）。 （C）。 （C）。 （A）。 、執(zhí)行和監(jiān)督三種權(quán)力應(yīng)當歸屬到（D）。 二、多項選擇題（每小題2分，共20分），應(yīng)當遵循的原則包括（ABCD）。 （ABD）。 3．下列是預(yù)算業(yè)務(wù)不相容崗位應(yīng)當相互分離的崗位是（ABCD）。 （ABC）單位內(nèi)部控制外部監(jiān)督的部門。 （ABCD）。 （ABCD）。 （ABCD）。 （ABC）。、單據(jù)控制 、會計控制 、信息內(nèi)部公開 、績效考評控制 （ABCD）。 、建設(shè)項目 （ABCD）。 三、判斷題（每小題2分，共20分，對“√”，錯“”）、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。（√），填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務(wù)會計報告。（），嚴禁設(shè)立賬外賬。（√），指定辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。（），對于單位內(nèi)部控制體系設(shè)計和運行存在問題的單位需要督促單位進行整改。（√）“以風險為導(dǎo)向、以流程為紐帶、以控制為手段、以制度為平臺、以IT為支撐、以考核為保障”的“六位一體”方法論。（），其他部門不涉及本單位的內(nèi)部控制規(guī)范實施工作。（），單位的內(nèi)部控制體系建設(shè)完成后即可,不需要長期執(zhí)行。（）體系。（）。（√）四、簡答題（每小題10分，共20分）、會計機構(gòu)、會計人員、職業(yè)道德、會計基礎(chǔ)工作這五個方面加強本單位會計控制？ 答：？答：預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制、資產(chǎn)控制、建設(shè)項目控制、合同控制五、問答題（共20分）淺談加強本單位內(nèi)部控制的設(shè)想（計劃）和舉措。答：