【導(dǎo)讀】項(xiàng)目名稱、地點(diǎn)、建設(shè)規(guī)模、建設(shè)主要內(nèi)容錯(cuò)誤!資金申請(qǐng)報(bào)告的內(nèi)容、范圍和編制的主要原則錯(cuò)誤!第二章社會(huì)需求、市場(chǎng)預(yù)測(cè)與建設(shè)規(guī)模..........錯(cuò)誤!第八章組織機(jī)構(gòu)、勞動(dòng)定員與人員培訓(xùn)..........錯(cuò)誤!

　　

【正文】 及營(yíng)銷費(fèi)用 按當(dāng)年固定資產(chǎn)原值的 1%估算，約為 35萬元；其它管理費(fèi)用為年?duì)I業(yè)收入的 1%，約為 15萬元。 （六） 總成本費(fèi)用 32 表 92 總成本費(fèi)用估算表（萬元） 序號(hào) 項(xiàng)目 費(fèi)用 1 外購(gòu) 商品 260 2 燃料及動(dòng)力費(fèi) 36 3 房屋租金 12 3 工資及福利費(fèi) 400 4 修理費(fèi)及 營(yíng)銷 費(fèi)用 35 5 其他費(fèi)用 15 6 經(jīng)營(yíng)成本（ 1+2+3+4+5） 758 7 折舊費(fèi)攤銷費(fèi) 293 10 總成本費(fèi)用（ 6+7+8） 1051 10． 1 其中：固定成本（ 1012） 755 10． 2 可變成本（ 1+2） 296 六、銷售收入、銷售稅金及附加和增值稅估算 （一）銷售收入 每年收入 1560萬元。 （ 二）銷售稅金及附加 娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅率 10%， 城市維護(hù)建設(shè)稅 5%（計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅額）， 教育費(fèi)附加稅 3%.（計(jì)稅依據(jù)是納稅人實(shí)際繳納營(yíng)業(yè)稅的稅 額）。 33 營(yíng)業(yè)稅 =1560 10%=156萬元 城市維護(hù)建設(shè)稅 =156 5%=8萬元 教育費(fèi)附加稅 =156 3%=5萬元 七、損益及利潤(rùn)分配估算 表 93 利潤(rùn)估算表（萬元） 序號(hào) 內(nèi) 容 金額 1 營(yíng)業(yè)收入 1560 2 稅金 169 2． 1 營(yíng)業(yè)稅 156 2． 2 附加 13 3 總成本費(fèi)用 1051 4 補(bǔ)貼收入 0 5 利潤(rùn)總額（ 123+4） 340 6 彌補(bǔ)以前年度虧損 0 7 應(yīng)納稅所得額（ 56） 340 8 所得稅 25% 85 9 凈利潤(rùn)（ 58） 255 八、現(xiàn)金流估算 正常營(yíng)運(yùn)年現(xiàn)金流估算為 548萬元。 九、不確定性分析 盈虧平衡分析（ BEP） 34 本項(xiàng)目總的經(jīng)營(yíng)能力的盈虧平衡分析以達(dá)產(chǎn)后正常年份為例分析如下：年平均收入為 1560 萬元，營(yíng)業(yè)稅及附加為 169萬元，年平均總成本為 1051 萬元，其中 : 固定成本 755 萬元，可變成本 296 萬元。盈虧平衡點(diǎn)（ BEP）計(jì)算如下： BEP 盈虧平衡點(diǎn) =年固定成本247。（年?duì)I業(yè)收入－年?duì)I業(yè)稅金及附加－變動(dòng)成本） 100% = % 計(jì)算結(jié)果表明當(dāng)達(dá)到總生產(chǎn)能力的 %，項(xiàng)目方可保本，超過此數(shù)，項(xiàng)目即開始 盈利，表明本項(xiàng)目具有一定的邊際安全性。 敏感性分析 選取產(chǎn)品銷售數(shù)量、銷售價(jià)格、經(jīng)營(yíng)成本和建設(shè)投資四個(gè)因素，作一定幅度的單因素升降變化，分別考察它們對(duì)本項(xiàng)目所得稅后財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）的影響程度，計(jì)算它們對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（ FIRR）的敏感度。分析結(jié)果詳見下表。 表 94 敏感度系數(shù)與臨界點(diǎn)分析表 不確定因素 變化率 內(nèi)部收益率 敏感度系數(shù) 敏感度次序 基本方案 0 % 銷售數(shù)量 10% % 10% % 1 銷售 價(jià)格 10% % 10% % 2 35 經(jīng)營(yíng)成本 10% % 10% % 4 建設(shè)投資 10% % 10% % 3 從以上分析可知，在諸敏感性因素中，對(duì)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (所得稅前 )和投資回收期影響最大的是產(chǎn)品銷售數(shù)量，當(dāng)產(chǎn)品價(jià)格下降 10%時(shí)，項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率降至 11%；其次是產(chǎn)品銷售價(jià)格，當(dāng)產(chǎn)品的銷售價(jià)格下降 10%時(shí)，項(xiàng)目的內(nèi)部收益率降至 14%；再次是經(jīng)營(yíng)成本的變化，當(dāng)經(jīng)營(yíng)成本上升 10%時(shí)，項(xiàng)目的內(nèi)部收益率降至 16%；項(xiàng)目建設(shè)投資和經(jīng)營(yíng)成本的變化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率和投資回收期的影響較小。分析結(jié)果表明，本項(xiàng)目有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 第十 章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià) 一、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) （一） 投資回收期 Pt 本項(xiàng)目 投資回收期（年） =投資總額 247。年現(xiàn)金凈流量 現(xiàn)金凈流量 =項(xiàng)目每年獲得的凈收益額 +收回的固定 資產(chǎn) 折舊 255+293=548 萬元 投資回收期（年） =3530/(255+293)= 年 扣除所得稅后投資回收期為 年（不含建設(shè)期） , 稅前投資 36 回收期為 。收回投資速度適中。 （二） 項(xiàng)目投資收益率 ROI 項(xiàng)目投資收益 =255/3530=%。 （三） 項(xiàng)目投資利稅率 項(xiàng)目投資利稅率 =(255+169+85)/3530=。 （四） 項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率（ ROE） 項(xiàng)目資本金凈利潤(rùn)率 =255/3530=。 （五） 項(xiàng)目測(cè)算核心指標(biāo)匯總表 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 指標(biāo) 備注 1 項(xiàng)目總投資 萬元 3530 建設(shè)投資 萬元 2930 建設(shè)期利息 萬元 0 流動(dòng)資金 萬元 600 2 年 總 收入 萬元 1560 3 年均總成本 萬元 1051 年均 固定成本 萬元 755 年均可變成本 萬元 296 4 年均經(jīng)營(yíng)成本 萬元 758 5 年均利稅總額 萬元 509 營(yíng)業(yè) 稅 萬元 169 年均所得稅 萬元 85 年均 凈 利潤(rùn) 萬元 255 6 稅后投資回收期 年 7 稅前投資回收期 年 8 盈虧平衡點(diǎn) % 37 二、 社會(huì)效益和社會(huì)影響分析 1 、 該 項(xiàng) 目 有 利 于 提 升 投 資 和 旅 游 環(huán) 境 ， 豐 富公園建設(shè)內(nèi)容； 該項(xiàng)目有利于進(jìn)一步豐富當(dāng) 地居民和外地游客的文化娛樂生活； 有利于帶動(dòng) 和 經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 第十一 章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控 一、建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)分析及防控措施 項(xiàng)目建設(shè)要加強(qiáng)統(tǒng)籌工作，采用先進(jìn)的工程管理方式與經(jīng)驗(yàn)，避免因設(shè)計(jì)計(jì)劃不周、建設(shè)材料上漲、建設(shè)工程拖延、建設(shè)質(zhì)量不良等影響預(yù)期投產(chǎn)，加大工程風(fēng)險(xiǎn)。 二、法律政策風(fēng)險(xiǎn)及防控措施 項(xiàng)目符合國(guó)家、省、市、縣的產(chǎn)業(yè)政策，屬于允許發(fā)展的文化服務(wù)產(chǎn)業(yè)，沒有法律政策的風(fēng)險(xiǎn)。 三、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施 公司應(yīng)按現(xiàn)代企業(yè)制度要求完善企業(yè)管理制度，加強(qiáng)內(nèi) 部管理，做好人才戰(zhàn)略儲(chǔ)備，創(chuàng)建企業(yè)文化，增強(qiáng)企業(yè)凝聚力。項(xiàng)目建成運(yùn)營(yíng)后要加強(qiáng)運(yùn)營(yíng)管理， 注重服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)創(chuàng)新， 保證項(xiàng)目的建設(shè)能夠有效提升企業(yè)的整體盈利能力 和社會(huì)形象 。 該項(xiàng)目的盈虧平衡點(diǎn)偏高， 要加強(qiáng)內(nèi)部管理， 努力 降低生產(chǎn)和采 38 購(gòu)成本， 提高服務(wù)質(zhì)量和用人效率， 使風(fēng)險(xiǎn) 能 得到有效控制。 四、籌資風(fēng)險(xiǎn)及防控措施 本項(xiàng)目投資較大，資金來源有較大風(fēng)險(xiǎn)，要特別注意防范這方面可能出現(xiàn)的嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。資金不到位或缺口過大，都會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目建設(shè)周期延長(zhǎng)或無法實(shí)施。要盡早和 各股東、 銀行落實(shí) 籌資和 貸款事宜。要多方籌集資金，確保項(xiàng)目建設(shè)的資金 需要。 五、其他相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及防控措施 企業(yè)沒有一流的人才和優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)就不可能有自主創(chuàng)新的能力。公司應(yīng)將人才培養(yǎng)放在戰(zhàn)略地位，建立起一支高素質(zhì)的專業(yè) 服務(wù) 隊(duì)伍。 六、 綜合風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià) 本項(xiàng)目發(fā)展前景好，未來市場(chǎng)潛力大，經(jīng)過綜合分析得出結(jié)論：該項(xiàng)目具有明確的目標(biāo)和市場(chǎng)，不確定性很小，項(xiàng)目實(shí)施過程中，只要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素予以足夠的重視，并采取相應(yīng)的對(duì)策和措施，就能規(guī)避和化解風(fēng)險(xiǎn)，降低甚至消除風(fēng)險(xiǎn)損失，本項(xiàng)目綜合風(fēng)險(xiǎn)不大。 第十二 章 項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議 一、結(jié)論與建議 1 、結(jié)論 本項(xiàng)目符合國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，是 國(guó)家、省 、市、縣各級(jí)政府都鼓勵(lì)發(fā)展的文化服務(wù)產(chǎn)業(yè)， 產(chǎn)業(yè)發(fā)展前景良好，企業(yè)具有很大的發(fā)展空 39 間。 項(xiàng)目總投資規(guī)模適中，企業(yè)財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析主要指標(biāo)均超過行業(yè)相同規(guī)模企業(yè)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)效益較好，并具有一定的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，總體而言，經(jīng)濟(jì)效益顯著。 本項(xiàng)目技術(shù)上可靠，經(jīng)濟(jì)上可行。 實(shí)施該項(xiàng)目，可促進(jìn) 文化娛樂業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)和發(fā)展，可以提供一定的就業(yè)崗位，可以帶動(dòng)相關(guān)行業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。 項(xiàng)目的建設(shè)具有良好的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，是切實(shí)可行與必要的。 建議 （ 1）本項(xiàng)目的建設(shè)具有較強(qiáng)的可操作性，建 設(shè)過程中要和華埠鎮(zhèn)政府多溝通，工作緊密配合，使項(xiàng)目能順利開工。 （ 2）實(shí)行速度管理，加強(qiáng)項(xiàng)目運(yùn)作進(jìn)度，強(qiáng)化項(xiàng)目進(jìn)程中的投資、質(zhì)量、進(jìn)度計(jì)劃，注重對(duì)可能發(fā)生的不利條件及變化因素的預(yù)測(cè)與防范對(duì)策，以保證項(xiàng)目按期完成。 （ 3）業(yè)主要注意合理控制成本，嚴(yán)格統(tǒng)一調(diào)配資金，物資和各項(xiàng)工作。 （ 4）建議 政府和 相關(guān)部門盡快批準(zhǔn)項(xiàng)目立項(xiàng)，并給予一定的政策扶持，使項(xiàng)目能夠盡快實(shí)施，更好地發(fā)揮作用。 40 （本文完） 41 目 錄 第一章 項(xiàng)目總論 3 第二章 項(xiàng)目建設(shè)背景、必要性、可行性 5 第三章 項(xiàng)目業(yè)主基本情況 14 第四章 項(xiàng)目規(guī)劃方案 14 第五章 項(xiàng)目建設(shè)地與土建總規(guī) 15 第六 章 項(xiàng)目環(huán)保、節(jié)能與勞動(dòng)安全方案 16 第七 章 項(xiàng)目組織和勞動(dòng)定員 24 第八 章 項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度安排 25 第九 章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)分析 26 第十 章 項(xiàng)目財(cái)務(wù)效益、經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益評(píng)價(jià) 32 第十一 章 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防控 34 第十二 章 項(xiàng)目可行性研究結(jié)論與建議 35 42