【正文】 定機房設備安全措施、修改會計核算軟件的審批和監(jiān)督制度等。從電算化軟件的設計入手，建立完善的會計軟件服務體系，增強軟件本身的限制功能。建立會計信息資料的備份制度，對重要的會計信息資料要實行多級備份。由于會計電算化涉及到會計和計算機兩種專業(yè)知識，所以除上述問題外，復合人才的短缺問題在21世紀初表現(xiàn)得比較突出。但隨著高等教育和在職教育的廣泛普及，這種人才短缺的問題在近些年中得到了明顯的緩解。隨著理論研究的深入、政策的傾斜，會計電算化的進一步提高指日可待。第五篇：淺析我國農業(yè)保險存在的問題及解決的措施淺析我國農業(yè)保險存在的問題及解決的措施【摘 要】眾所周知，農業(yè)是我國的基礎產業(yè)，農村經濟的發(fā)展對我國經濟的發(fā)展起著非常重要的位置，因此，農村經濟的保護就顯得特別的重要。而農業(yè)保險對于保障農民利益、解除農民后顧之憂、促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定都具有深遠意義。但是為何我國的農業(yè)保險在農村中的作用并沒有發(fā)揮得讓人如意呢？本文就是通過對農業(yè)保險在我國的發(fā)展歷程和在其中存在的問題的進行分析，進而提出解決的辦法?！娟P鍵字】農業(yè)保險 法律依據 保險意識 制度我國是一個傳統(tǒng)的農業(yè)大國，在我國的經濟成分中，農村經濟占有重要地位。但是我國又是世界上自然災害最嚴重的國家之一，因而轉移農業(yè)生產中的巨大風險，保護廣大農民的生命財產和經濟成果不遭受意外損失就顯得尤為重要。由于我國社會保障體制尚不完善，目前，農村的自然災害補救渠道主要依賴國家財產轉移支付，商業(yè)保險補救所占比例非常低，在經濟欠發(fā)達地區(qū)，農村商業(yè)保險甚至沒有涉及。但是單一的救助渠道并不能滿足救災的需要，因此，大力發(fā)展農業(yè)保險，逐步建立和完善農業(yè)保險制度，對于保障農民利益、解除農民后顧之憂、促進農村經濟發(fā)展和社會穩(wěn)定具有深遠意義。所謂的農業(yè)保險就是指保險人對于農業(yè)生產者在從事種植業(yè)或養(yǎng)殖業(yè)的生產過程中，因遭受自然災害和意外事故而損害農產品造成的經濟損失承擔賠償責任的保險業(yè)務。它主要的險種有：農產品保險、生豬保險、牲畜保險、森林火災保險、家禽綜合保險、水稻保險、蔬菜保險等等。一、我國農業(yè)保險的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀我國的農業(yè)保險是在近二十幾年的時間內才逐漸發(fā)展起來的，在整個發(fā)展過程中既有發(fā)展之初的快速發(fā)展，也有商業(yè)化運作的萎靡滑坡。因此，農業(yè)保險的發(fā)展之路是充滿艱辛和荊棘。就總體來看，我國的農業(yè)保險發(fā)展大體可以分為三個階段：快速發(fā)展階段（1982—1992年）。20世紀80年代隨著保險業(yè)務的全面恢復，1982年由中國人民保險公司的各地分公司開始試點辦種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的保險，1986年以后新疆建設兵團農牧業(yè)保險公司（現(xiàn)更名為中華聯(lián)合財產保險公司）在兵團的范圍內實行農業(yè)保險。此后，民政部的農村救災保險、農村保險相互組織等紛紛出現(xiàn)，各地掀起了興辦農業(yè)保險的熱潮。這一時期，由于當時實行的是國家財政兜底的計劃經濟體制，各公司對農業(yè)保險成本和贏利考慮較少，所以，這使得農業(yè)保險業(yè)得到了很快速的發(fā)展。1982年到1992年，年均遞增超過120%。農業(yè)保險的萎靡時期（1993—2003年）。1992年以后。隨著政府支持性措施的削減，尤其是在1994年隨著市場化體制轉軌的進行，農業(yè)保險的政策性性質與商業(yè)保險的商業(yè)性經營出現(xiàn)了尖銳的矛盾。因此，各大商業(yè)保險公司紛紛取消了農業(yè)保險，使得農業(yè)保險業(yè)務逐步萎縮。特別是2003年，中國人保在香港上市之后，由于經濟效益的原因，不再經營大部分的農業(yè)保險，這就使農業(yè)保險的發(fā)展受到了更嚴重的打擊。升溫階段中也困難重重（2004年至今）由于近年來“三農”問題的不斷升溫，特別是加入世貿組織過渡期的終結，農業(yè)保險對“三農“的保護傘作用日益突出，特別是農業(yè)政策性保險更受到政府和社會的關注。這一段時間，根據國家的政策扶持和措施的指導，我國第一家專業(yè)性股份制農業(yè)保險公司在上海成立，取名為上海安信農業(yè)保險股份有限公司。這不僅是我國探索農業(yè)保險制度的開端，也是我國農業(yè)保險發(fā)展進入一個新階段的開端。雖說是新的開端，讓我們看到了一個全新的局面，但是我們也不得不看到升溫階段的它也是困難重重。二、農業(yè)保險發(fā)展中存在的問題隨著農業(yè)保險業(yè)務的不斷發(fā)展，讓我們更多的人了解到農業(yè)保險的需求是多向的。從政府方面來說，政府需要一種更好的途徑來解決受災農戶因災返貧的現(xiàn)象，而農業(yè)保險就是一種合理的解決方法。從保險公司來說，當前中國的財產保險市場競爭空前激烈，城市市場的盈利空間被大幅壓縮，發(fā)展新的市場就成為廣大保險公司的一個重要目標，而隨著國家對“三農”產業(yè)的投入，農村市場就成為廣大的保險公司的開發(fā)對象。從農民方面來說，農業(yè)保險一項保障農民利益，解除農民后顧之憂的重要手段。但是為什么這樣一個看似“三贏”的保險項目，為何得不到全面的發(fā)展呢？農業(yè)保險發(fā)展缺乏相應的法律依據，以及政府政策的不夠完善。到目前為止，我們國家還沒有一部完整的法律法規(guī)來規(guī)范農業(yè)保險的問題。我國的《保險法》實質上是一部商業(yè)保險法，對農業(yè)保險尚未涉及。而我國的農業(yè)保險大多數(shù)是采取政策性保險，與商業(yè)保險存在著許多的差異。同時在農業(yè)保險的實行過程中也遇到了許多的問題，比如說對農業(yè)保險中的投保人的利益保護，對保險公司的保護等問題都得不到落實。因此，制定一部專門的農業(yè)保險法就顯得特別的重要了。除少了一部法律的規(guī)范之外，政府的政策扶持也是不夠的，比如說，政府補貼制度的不健全，農業(yè)保險除了免除了營業(yè)稅之外，其他方面與商業(yè)保險一樣，國家還沒有一套政策對農業(yè)保險進行補貼。保險費用過高、農民收入過低，保險意識不強。雖然經過了幾次改革，農業(yè)保險的費用進行了很大的調整，同時政府的費用補貼也進入了這個系統(tǒng)。但是，對于農民來說，這些費用都是偏高的。這個問題就要從農民的收入問題來談了。農民一年的收入主要是種植業(yè)和家里家禽的養(yǎng)殖，而我們知道，農民每家每戶的種植業(yè)的面積是根據家里的人數(shù)來獲得的，面積相對來說是很少的，只是能夠基本解決全家一年的溫飽問題而已，那為什么還要花錢去買保險呢？同時，農民的保險意識也是很薄弱的，農民安于現(xiàn)狀的思想已經在他們的腦子根深蒂固了。他們會認為，收成不好就抱怨一下老天爺，接下來就沒有任何舉動，守著這些僅有的糧食過完這一年。農業(yè)保險經營技術落后是制約我國農業(yè)保險發(fā)展的主要內在因素。經營農業(yè)保險業(yè)務存在著很多的技術性的障礙：①保險責任的確定和保險費的確定都比較困難。②定損理賠難度很大。由于農業(yè)保險的標的都是有生命的動植物，標的的價格都是在不斷地變化的。賠款應該要根據災害發(fā)生時的市價來計算，而此時農作物或畜牧產品往往還沒有成熟或者是在成長中，很難估算出市價是多少，于是就很難界定定損賠償?shù)膯栴}。③道德風險防范難。農業(yè)保險的保險利益是一件難以確定的預期利益，而這些農業(yè)保險的標的物的生長和飼養(yǎng)大多是取決于保險人的管理和精心照顧與否。因此，在這個過程中就很難分辨是不是由于人為的原因。三、針對農業(yè)發(fā)展中的問題提出的解決方法加強農業(yè)保險法制建設，保證農業(yè)保險的有序進行要完善農業(yè)保險法律體系，盡快總結各地農業(yè)保險試點工作經驗，制定和頒布我國的《農業(yè)保險法》及其配套的法律法規(guī)，對農業(yè)保險的目的、性質、經營原則、組織形式、承保范圍、保險費率、保險責任及國家對農險的監(jiān)督管理等重要環(huán)節(jié)作出規(guī)定。對農業(yè)保險予以規(guī)范，使農業(yè)保險發(fā)展有法可依。在全國性農業(yè)保險法出臺之前，各地政府也可以試行制訂地方法律法規(guī)，加快農業(yè)保險的法制進程，從而保證農業(yè)保險的有序進行。在農業(yè)保險的自愿原則上，要真正想使農業(yè)保險成為農民和農業(yè)的“定心丸”和“穩(wěn)壓器”，就很有必要讓農業(yè)保險成為一種強制險種，以法律的形式加以規(guī)范加大政策性農業(yè)保險宣傳力度，進一步提高農民的投保意識在災害面前如何使農民經濟利益不遭受重大損失，農業(yè)保險的作用就顯得更加重要。因此，大力發(fā)展農業(yè)保險，建立政策性和商業(yè)性相結合的農業(yè)保險制度，也是我國合理運用世貿組織規(guī)則，完善農業(yè)保護體系，提高我國農業(yè)的生產經營水平和國際競爭實力的必要措施，必須進一步提高農民的投保意識，充分發(fā)揮保險的“經濟助推器”和“社會穩(wěn)定器”作用。鎮(zhèn)村干部和保險公司應深入農村中去，一邊開展形象生動的宣傳活動，以增強農民的保險意識，提高農險的有效需求；一邊進行細致的調查，了解農民的需求，以提供出供需適路的農險險種，制定出雙方都能接受的保險費率。對于農民投保自籌繳費，可以嘗試將農業(yè)保險與農業(yè)補助資金聯(lián)系起來，還可以從保險理賠或救災資金中，拿出一部分出來“以險養(yǎng)險”，增加農業(yè)保險保費的籌資渠道。加快農業(yè)保險經營體制的改革，完善農業(yè)保險組織體系把農業(yè)保險業(yè)務從商業(yè)保險公司中分離出來，成立政策性的農業(yè)保險公司成為一條可行之路。通過創(chuàng)建新的農業(yè)保險經營主體，調整保險產業(yè)結構，不斷擴大農業(yè)保險發(fā)展規(guī)模，盡快形成我國農業(yè)保險經營模式。由國家組建政策性農險機構——中國農業(yè)保險公司，貫徹國家農業(yè)保護政策，經營管理國家農業(yè)風險基金，監(jiān)督管理基層農險機構，并作為最后保險人接受其他農業(yè)保險機構的分保。民政部門、地方政府采取自辦或與中國農業(yè)保險公司合辦的形式建立地方性農業(yè)保險公司。此外還應允許商業(yè)性保險公司開展農險業(yè)務，但要接受中國農業(yè)保險公司的業(yè)務指導和資金幫助，其經營行為必須符合農險經營的有關政策和規(guī)范。同時國家應該要加大對農業(yè)保險技術的問題的關注，保險責任和保險費用的界定，定損賠償?shù)慕缍?，都可以以法?guī)的形式規(guī)定下來，不僅可以讓保險公司有了執(zhí)行的依據，同時也讓廣大投保人有了正當獲得利益的依據。農業(yè)保險的發(fā)展是農村發(fā)展的重要保障，也是我國基礎經濟發(fā)展的重要保證。雖然我國的農業(yè)保險還存在著許多的問題，甚至國家還沒有出臺一部專門的法律保護農業(yè)保險的發(fā)展，但是我們還是應該要看到的發(fā)展，特別是加入世貿組織之后，我國就更加關注農村經濟的發(fā)展，農民的生活問題，農業(yè)的發(fā)展問題，同時還制定了許多相關的政策保護農村、農民、農業(yè)的發(fā)展。所以，我們有理由相信，農業(yè)保險的發(fā)展在國家和政府的政策的扶持和幫助下，廣大農民的參與下，商業(yè)保險公司的支持下一定會有更大的發(fā)展，更加能發(fā)揮它應有的功能。