【正文】 定機(jī)房設(shè)備安全措施、修改會(huì)計(jì)核算軟件的審批和監(jiān)督制度等。從電算化軟件的設(shè)計(jì)入手，建立完善的會(huì)計(jì)軟件服務(wù)體系，增強(qiáng)軟件本身的限制功能。建立會(huì)計(jì)信息資料的備份制度，對(duì)重要的會(huì)計(jì)信息資料要實(shí)行多級(jí)備份。由于會(huì)計(jì)電算化涉及到會(huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)兩種專業(yè)知識(shí)，所以除上述問(wèn)題外，復(fù)合人才的短缺問(wèn)題在21世紀(jì)初表現(xiàn)得比較突出。但隨著高等教育和在職教育的廣泛普及，這種人才短缺的問(wèn)題在近些年中得到了明顯的緩解。隨著理論研究的深入、政策的傾斜，會(huì)計(jì)電算化的進(jìn)一步提高指日可待。第五篇：淺析我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在的問(wèn)題及解決的措施淺析我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)存在的問(wèn)題及解決的措施【摘 要】眾所周知，農(nóng)業(yè)是我國(guó)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著非常重要的位置，因此，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的保護(hù)就顯得特別的重要。而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于保障農(nóng)民利益、解除農(nóng)民后顧之憂、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定都具有深遠(yuǎn)意義。但是為何我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在農(nóng)村中的作用并沒有發(fā)揮得讓人如意呢？本文就是通過(guò)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在我國(guó)的發(fā)展歷程和在其中存在的問(wèn)題的進(jìn)行分析，進(jìn)而提出解決的辦法?！娟P(guān)鍵字】農(nóng)業(yè)保險(xiǎn) 法律依據(jù) 保險(xiǎn)意識(shí) 制度我國(guó)是一個(gè)傳統(tǒng)的農(nóng)業(yè)大國(guó)，在我國(guó)的經(jīng)濟(jì)成分中，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)占有重要地位。但是我國(guó)又是世界上自然災(zāi)害最嚴(yán)重的國(guó)家之一，因而轉(zhuǎn)移農(nóng)業(yè)生產(chǎn)中的巨大風(fēng)險(xiǎn)，保護(hù)廣大農(nóng)民的生命財(cái)產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)成果不遭受意外損失就顯得尤為重要。由于我國(guó)社會(huì)保障體制尚不完善，目前，農(nóng)村的自然災(zāi)害補(bǔ)救渠道主要依賴國(guó)家財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移支付，商業(yè)保險(xiǎn)補(bǔ)救所占比例非常低，在經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)地區(qū)，農(nóng)村商業(yè)保險(xiǎn)甚至沒有涉及。但是單一的救助渠道并不能滿足救災(zāi)的需要，因此，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，逐步建立和完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，對(duì)于保障農(nóng)民利益、解除農(nóng)民后顧之憂、促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會(huì)穩(wěn)定具有深遠(yuǎn)意義。所謂的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)就是指保險(xiǎn)人對(duì)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者在從事種植業(yè)或養(yǎng)殖業(yè)的生產(chǎn)過(guò)程中，因遭受自然災(zāi)害和意外事故而損害農(nóng)產(chǎn)品造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)賠償責(zé)任的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。它主要的險(xiǎn)種有：農(nóng)產(chǎn)品保險(xiǎn)、生豬保險(xiǎn)、牲畜保險(xiǎn)、森林火災(zāi)保險(xiǎn)、家禽綜合保險(xiǎn)、水稻保險(xiǎn)、蔬菜保險(xiǎn)等等。一、我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是在近二十幾年的時(shí)間內(nèi)才逐漸發(fā)展起來(lái)的，在整個(gè)發(fā)展過(guò)程中既有發(fā)展之初的快速發(fā)展，也有商業(yè)化運(yùn)作的萎靡滑坡。因此，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展之路是充滿艱辛和荊棘。就總體來(lái)看，我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展大體可以分為三個(gè)階段：快速發(fā)展階段（1982—1992年）。20世紀(jì)80年代隨著保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的全面恢復(fù)，1982年由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司的各地分公司開始試點(diǎn)辦種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)的保險(xiǎn)，1986年以后新疆建設(shè)兵團(tuán)農(nóng)牧業(yè)保險(xiǎn)公司（現(xiàn)更名為中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司）在兵團(tuán)的范圍內(nèi)實(shí)行農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)。此后，民政部的農(nóng)村救災(zāi)保險(xiǎn)、農(nóng)村保險(xiǎn)相互組織等紛紛出現(xiàn)，各地掀起了興辦農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的熱潮。這一時(shí)期，由于當(dāng)時(shí)實(shí)行的是國(guó)家財(cái)政兜底的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，各公司對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成本和贏利考慮較少，所以，這使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)得到了很快速的發(fā)展。1982年到1992年，年均遞增超過(guò)120%。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的萎靡時(shí)期（1993—2003年）。1992年以后。隨著政府支持性措施的削減，尤其是在1994年隨著市場(chǎng)化體制轉(zhuǎn)軌的進(jìn)行，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的政策性性質(zhì)與商業(yè)保險(xiǎn)的商業(yè)性經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)了尖銳的矛盾。因此，各大商業(yè)保險(xiǎn)公司紛紛取消了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，使得農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)逐步萎縮。特別是2003年，中國(guó)人保在香港上市之后，由于經(jīng)濟(jì)效益的原因，不再經(jīng)營(yíng)大部分的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，這就使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展受到了更嚴(yán)重的打擊。升溫階段中也困難重重（2004年至今）由于近年來(lái)“三農(nóng)”問(wèn)題的不斷升溫，特別是加入世貿(mào)組織過(guò)渡期的終結(jié)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)對(duì)“三農(nóng)“的保護(hù)傘作用日益突出，特別是農(nóng)業(yè)政策性保險(xiǎn)更受到政府和社會(huì)的關(guān)注。這一段時(shí)間，根據(jù)國(guó)家的政策扶持和措施的指導(dǎo)，我國(guó)第一家專業(yè)性股份制農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司在上海成立，取名為上海安信農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)股份有限公司。這不僅是我國(guó)探索農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度的開端，也是我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展進(jìn)入一個(gè)新階段的開端。雖說(shuō)是新的開端，讓我們看到了一個(gè)全新的局面，但是我們也不得不看到升溫階段的它也是困難重重。二、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展中存在的問(wèn)題隨著農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展，讓我們更多的人了解到農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的需求是多向的。從政府方面來(lái)說(shuō)，政府需要一種更好的途徑來(lái)解決受災(zāi)農(nóng)戶因?yàn)?zāi)返貧的現(xiàn)象，而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)就是一種合理的解決方法。從保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，當(dāng)前中國(guó)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈，城市市場(chǎng)的盈利空間被大幅壓縮，發(fā)展新的市場(chǎng)就成為廣大保險(xiǎn)公司的一個(gè)重要目標(biāo)，而隨著國(guó)家對(duì)“三農(nóng)”產(chǎn)業(yè)的投入，農(nóng)村市場(chǎng)就成為廣大的保險(xiǎn)公司的開發(fā)對(duì)象。從農(nóng)民方面來(lái)說(shuō)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)一項(xiàng)保障農(nóng)民利益，解除農(nóng)民后顧之憂的重要手段。但是為什么這樣一個(gè)看似“三贏”的保險(xiǎn)項(xiàng)目，為何得不到全面的發(fā)展呢？農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展缺乏相應(yīng)的法律依據(jù)，以及政府政策的不夠完善。到目前為止，我們國(guó)家還沒有一部完整的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的問(wèn)題。我國(guó)的《保險(xiǎn)法》實(shí)質(zhì)上是一部商業(yè)保險(xiǎn)法，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)尚未涉及。而我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)大多數(shù)是采取政策性保險(xiǎn)，與商業(yè)保險(xiǎn)存在著許多的差異。同時(shí)在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的實(shí)行過(guò)程中也遇到了許多的問(wèn)題，比如說(shuō)對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)中的投保人的利益保護(hù)，對(duì)保險(xiǎn)公司的保護(hù)等問(wèn)題都得不到落實(shí)。因此，制定一部專門的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法就顯得特別的重要了。除少了一部法律的規(guī)范之外，政府的政策扶持也是不夠的，比如說(shuō)，政府補(bǔ)貼制度的不健全，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)除了免除了營(yíng)業(yè)稅之外，其他方面與商業(yè)保險(xiǎn)一樣，國(guó)家還沒有一套政策對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)行補(bǔ)貼。保險(xiǎn)費(fèi)用過(guò)高、農(nóng)民收入過(guò)低，保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。雖然經(jīng)過(guò)了幾次改革，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的費(fèi)用進(jìn)行了很大的調(diào)整，同時(shí)政府的費(fèi)用補(bǔ)貼也進(jìn)入了這個(gè)系統(tǒng)。但是，對(duì)于農(nóng)民來(lái)說(shuō)，這些費(fèi)用都是偏高的。這個(gè)問(wèn)題就要從農(nóng)民的收入問(wèn)題來(lái)談了。農(nóng)民一年的收入主要是種植業(yè)和家里家禽的養(yǎng)殖，而我們知道，農(nóng)民每家每戶的種植業(yè)的面積是根據(jù)家里的人數(shù)來(lái)獲得的，面積相對(duì)來(lái)說(shuō)是很少的，只是能夠基本解決全家一年的溫飽問(wèn)題而已，那為什么還要花錢去買保險(xiǎn)呢？同時(shí)，農(nóng)民的保險(xiǎn)意識(shí)也是很薄弱的，農(nóng)民安于現(xiàn)狀的思想已經(jīng)在他們的腦子根深蒂固了。他們會(huì)認(rèn)為，收成不好就抱怨一下老天爺，接下來(lái)就沒有任何舉動(dòng)，守著這些僅有的糧食過(guò)完這一年。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)技術(shù)落后是制約我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的主要內(nèi)在因素。經(jīng)營(yíng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)存在著很多的技術(shù)性的障礙：①保險(xiǎn)責(zé)任的確定和保險(xiǎn)費(fèi)的確定都比較困難。②定損理賠難度很大。由于農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)的都是有生命的動(dòng)植物，標(biāo)的的價(jià)格都是在不斷地變化的。賠款應(yīng)該要根據(jù)災(zāi)害發(fā)生時(shí)的市價(jià)來(lái)計(jì)算，而此時(shí)農(nóng)作物或畜牧產(chǎn)品往往還沒有成熟或者是在成長(zhǎng)中，很難估算出市價(jià)是多少，于是就很難界定定損賠償?shù)膯?wèn)題。③道德風(fēng)險(xiǎn)防范難。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的保險(xiǎn)利益是一件難以確定的預(yù)期利益，而這些農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的標(biāo)的物的生長(zhǎng)和飼養(yǎng)大多是取決于保險(xiǎn)人的管理和精心照顧與否。因此，在這個(gè)過(guò)程中就很難分辨是不是由于人為的原因。三、針對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展中的問(wèn)題提出的解決方法加強(qiáng)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法制建設(shè)，保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有序進(jìn)行要完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律體系，盡快總結(jié)各地農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)試點(diǎn)工作經(jīng)驗(yàn)，制定和頒布我國(guó)的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》及其配套的法律法規(guī)，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的目的、性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)原則、組織形式、承保范圍、保險(xiǎn)費(fèi)率、保險(xiǎn)責(zé)任及國(guó)家對(duì)農(nóng)險(xiǎn)的監(jiān)督管理等重要環(huán)節(jié)作出規(guī)定。對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)予以規(guī)范，使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展有法可依。在全國(guó)性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法出臺(tái)之前，各地政府也可以試行制訂地方法律法規(guī)，加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的法制進(jìn)程，從而保證農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的有序進(jìn)行。在農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的自愿原則上，要真正想使農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成為農(nóng)民和農(nóng)業(yè)的“定心丸”和“穩(wěn)壓器”，就很有必要讓農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)成為一種強(qiáng)制險(xiǎn)種，以法律的形式加以規(guī)范加大政策性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)宣傳力度，進(jìn)一步提高農(nóng)民的投保意識(shí)在災(zāi)害面前如何使農(nóng)民經(jīng)濟(jì)利益不遭受重大損失，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的作用就顯得更加重要。因此，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，建立政策性和商業(yè)性相結(jié)合的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)制度，也是我國(guó)合理運(yùn)用世貿(mào)組織規(guī)則，完善農(nóng)業(yè)保護(hù)體系，提高我國(guó)農(nóng)業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)水平和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力的必要措施，必須進(jìn)一步提高農(nóng)民的投保意識(shí)，充分發(fā)揮保險(xiǎn)的“經(jīng)濟(jì)助推器”和“社會(huì)穩(wěn)定器”作用。鎮(zhèn)村干部和保險(xiǎn)公司應(yīng)深入農(nóng)村中去，一邊開展形象生動(dòng)的宣傳活動(dòng)，以增強(qiáng)農(nóng)民的保險(xiǎn)意識(shí)，提高農(nóng)險(xiǎn)的有效需求；一邊進(jìn)行細(xì)致的調(diào)查，了解農(nóng)民的需求，以提供出供需適路的農(nóng)險(xiǎn)險(xiǎn)種，制定出雙方都能接受的保險(xiǎn)費(fèi)率。對(duì)于農(nóng)民投保自籌繳費(fèi)，可以嘗試將農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)與農(nóng)業(yè)補(bǔ)助資金聯(lián)系起來(lái)，還可以從保險(xiǎn)理賠或救災(zāi)資金中，拿出一部分出來(lái)“以險(xiǎn)養(yǎng)險(xiǎn)”，增加農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)的籌資渠道。加快農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)體制的改革，完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)組織體系把農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)從商業(yè)保險(xiǎn)公司中分離出來(lái)，成立政策性的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司成為一條可行之路。通過(guò)創(chuàng)建新的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)主體，調(diào)整保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，不斷擴(kuò)大農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展規(guī)模，盡快形成我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)模式。由國(guó)家組建政策性農(nóng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)——中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司，貫徹國(guó)家農(nóng)業(yè)保護(hù)政策，經(jīng)營(yíng)管理國(guó)家農(nóng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)基金，監(jiān)督管理基層農(nóng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，并作為最后保險(xiǎn)人接受其他農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的分保。民政部門、地方政府采取自辦或與中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司合辦的形式建立地方性農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司。此外還應(yīng)允許商業(yè)性保險(xiǎn)公司開展農(nóng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)，但要接受中國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和資金幫助，其經(jīng)營(yíng)行為必須符合農(nóng)險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)政策和規(guī)范。同時(shí)國(guó)家應(yīng)該要加大對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)技術(shù)的問(wèn)題的關(guān)注，保險(xiǎn)責(zé)任和保險(xiǎn)費(fèi)用的界定，定損賠償?shù)慕缍ǎ伎梢砸苑ㄒ?guī)的形式規(guī)定下來(lái)，不僅可以讓保險(xiǎn)公司有了執(zhí)行的依據(jù)，同時(shí)也讓廣大投保人有了正當(dāng)獲得利益的依據(jù)。農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展是農(nóng)村發(fā)展的重要保障，也是我國(guó)基礎(chǔ)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要保證。雖然我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)還存在著許多的問(wèn)題，甚至國(guó)家還沒有出臺(tái)一部專門的法律保護(hù)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展，但是我們還是應(yīng)該要看到的發(fā)展，特別是加入世貿(mào)組織之后，我國(guó)就更加關(guān)注農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，農(nóng)民的生活問(wèn)題，農(nóng)業(yè)的發(fā)展問(wèn)題，同時(shí)還制定了許多相關(guān)的政策保護(hù)農(nóng)村、農(nóng)民、農(nóng)業(yè)的發(fā)展。所以，我們有理由相信，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展在國(guó)家和政府的政策的扶持和幫助下，廣大農(nóng)民的參與下，商業(yè)保險(xiǎn)公司的支持下一定會(huì)有更大的發(fā)展，更加能發(fā)揮它應(yīng)有的功能。