【正文】 0元，進(jìn)項(xiàng)稅額2040元，貨款未付。9． 8日生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1500公斤，其中A產(chǎn)品耗用800公斤，共計(jì)8800元，B產(chǎn)品耗用600公斤，共計(jì)6600元，車間一般耗用100公斤，共計(jì)1100元。10． 9日用現(xiàn)金支付電費(fèi)共計(jì)560元，其中車間耗用400元，廠部耗用160元。11． 9日收到華貿(mào)公司所欠貨款12000元存入工商銀行。借：100201銀行存款——工行 12000貨：113101應(yīng)收賬款——華貿(mào)公司 1200012． 10日生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料2000公斤，其中A產(chǎn)品耗用1000公斤，共計(jì)6000元，B產(chǎn)品耗用800公斤，共計(jì)4800元，車間耗用200公斤，共計(jì)1200元。借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 600041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 48004105 制造費(fèi)用 1200 貨：121102 原材料——乙材料 1200013．11日以工行銀行存款購入不需安裝的設(shè)備2臺(tái)，價(jià)值20000元，當(dāng)即交付車間使用。 借：150103 固定資產(chǎn)——設(shè)備2 20000 貸：100201 銀行存款——工商銀行 2000014． 3日銷售給華貿(mào)公司B產(chǎn)品共80件，每件售價(jià)200元，銷項(xiàng)稅金共計(jì)2720元，貨款已收到，并存入工行。借：100201 銀行存款——工行 18720貸：5101 主營業(yè)務(wù)收入 1600021710105 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）272015． 14日收到金得利公司所欠貨款25000元，存入工商銀行借：100201 銀行存款——工行 25000貸：111101 應(yīng)收票據(jù)——金得利公司 2500016． 20日，從工行提取現(xiàn)金20000，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：1001 現(xiàn)金 20000貸：100201 銀行存款——工行 2000017． 23日以現(xiàn)金發(fā)放工資20000元借：2151 應(yīng)付工資 20000貸：1001 現(xiàn)金 2000018． 23日銷售給華貿(mào)公司B產(chǎn)品共20件，每件售價(jià)200元，銷項(xiàng)稅金額共計(jì)680元，貨款未收到借：113101應(yīng)收賬款——華貿(mào)公司 4680貸：5101 主營業(yè)務(wù)收入 4000 21710105應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68019． 28日收到工商銀行通知，以將上月所欠大發(fā)實(shí)業(yè)公司貨款劃出借：211101 應(yīng)付票據(jù)——大發(fā)實(shí)業(yè) 10000貸：100201 銀行存款——工行 1000020．31日分?jǐn)偙驹掳l(fā)放的工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資9000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 6000元，車間管理人員工資1500元，公司管理人員工資3500元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 900041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 60004105 制造費(fèi)用 15005502 管理費(fèi)用 3500 貸：2151 應(yīng)付工資 2000021．31日按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)共計(jì)2800元，其中A產(chǎn)品工人應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)1260元，B產(chǎn)品工人應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)840元，車間管理人員應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)210元，公司管理部門應(yīng)計(jì)提490元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1260 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 840 4105 制造費(fèi)用 210 5502 管理費(fèi)用 490貸：2153 應(yīng)付福利費(fèi) 280022．31日，按規(guī)定最取本月固定資產(chǎn)折舊1000元，其中車間設(shè)備1計(jì)提500元，公司辦公樓計(jì)提500元 借：4105 制造費(fèi)用 500 5502管理費(fèi)用 500貸：150201 累計(jì)折舊 100023．預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)利息，其中長(zhǎng)期借款年利率為12%，應(yīng)該預(yù)提400元，短期借款年利率為10%，應(yīng)該提取600元利息。 借：5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：2191 預(yù)提費(fèi)用 600 230101長(zhǎng)期借款 40024．31日攤銷本月無形資產(chǎn)500元 借：5502 管理費(fèi)用 500 貸：1801 無形資產(chǎn) 50025． 借：114101 壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款 貸：5502 管理費(fèi)用 26．31日，按生產(chǎn)工人工資總額分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用共4910元；其中，A產(chǎn)品應(yīng)該攤銷2946元，B產(chǎn)品應(yīng)該攤銷1964元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2946 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 1964 貸：4105 制造費(fèi)用 491027．按7%的稅率計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建筑稅560元，按3%計(jì)提應(yīng)交教育費(fèi)附加400元 借：5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 960 貸：217107應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建筑稅 560 217601 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)及附加40028．結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，其中，A產(chǎn)品完工80件，完工成本20000元，B產(chǎn)品完工110件，實(shí)際完工成本為16500元。 借：124301 產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 20000 124302 產(chǎn)成品——B產(chǎn)品 16500 貸：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 20000 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 1650029．結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本40000元，其中A產(chǎn)品銷售成本25000元，B產(chǎn)品銷售成本15000 借：5401 主營業(yè)務(wù)成本 40000 貸：124301產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 25000` 124302產(chǎn)成品——B產(chǎn)品 1500030．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類科目發(fā)生額至本年利潤(rùn)，其中結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)收入60000元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本40000元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加960元，結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000元。 借：5101主營業(yè)務(wù)收入 60000 貸：3131本年利潤(rùn) 60000 借：3131本年利潤(rùn) 貸：5401主營業(yè)務(wù)成本 40000 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 960 5502管理費(fèi)用 5503財(cái)務(wù)費(fèi)用 100031．。 借：5701所得稅 貸：217105應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 借：3131 本年利潤(rùn) 貸：5701所得稅 32．結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”—未分配利潤(rùn)“同時(shí)按稅后凈利潤(rùn)的10%， 元，提取應(yīng)付股利1500元，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目 借：3131本年利潤(rùn) 貸：314115利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 借：314102利潤(rùn)分配—— 314103利潤(rùn)分配——提取法定公益金 314110利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股利 1500 貸：312101盈余公積——法定盈余公積 312103盈余公積——法定公益金 2161 應(yīng)付股利 1500 借：314115利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：314102利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 314103利潤(rùn)分配——提取法定公益金 314110利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利 1500答案1． 借：應(yīng)付賬款——紅日公司12000貸：銀行存款——招行 120002． 借：應(yīng)交稅金——已交稅金8000應(yīng)交稅金——城市建設(shè)稅400 貸：銀行存款——招行 84003． 借：銀行存款——招行 34800預(yù)收賬款 12000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交銷項(xiàng)稅68004．借：管理費(fèi) 2000 貸：其它應(yīng)收款 8005．借：壞賬準(zhǔn)備 7000 貸：應(yīng)收賬款 70006．借：管理費(fèi)用 960貸：現(xiàn)金 960若采用第二套答案管理費(fèi)用平現(xiàn)金 12005．借：管理費(fèi)用 7000 貸：應(yīng)收賬款 70006．借：待攤費(fèi)用 960貸：現(xiàn)金 9607．借：原材料——甲材料 10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅1700 貸：銀行存款——招行 117008．借：原材料——乙材料 12000應(yīng)交稅金——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅2040貸：應(yīng)付賬款 140409．借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 880041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 66004105 制造費(fèi)用 1100 貨：121102 原材料——乙材料 1650010．借：制造費(fèi)用 400 管理費(fèi)用 160 貸：現(xiàn)金 560此題管理費(fèi)用借方多出6040,生產(chǎn)成本借方多出117100考試注意事項(xiàng)一． 考試大體流程輸入身份證回車→開始→業(yè)務(wù)題→環(huán)境配置（建賬）→運(yùn)行→確定→維護(hù)工具→運(yùn)行→確定→核算管理（賬務(wù)處理）→運(yùn)行→最后出報(bào)表環(huán)境配置僅能運(yùn)行一次，進(jìn)維護(hù)工具無口令環(huán)境配置若第一次不成功(維護(hù)工具進(jìn)不去),立即找老師,否則留下的隱患會(huì)讓你不及格.二、科目初始1． 輸入法丟失問題1） 打開“智能ABC”，右單擊“標(biāo)準(zhǔn)”選屬性設(shè)置，調(diào)整某值2） 找考場(chǎng)老師2． 科目代碼不自動(dòng)增加退出，重進(jìn)科目設(shè)置三、余額初始1． 必須在當(dāng)前余額中錄入數(shù)字，否則不及格2． 特殊科目用負(fù)數(shù)1） 壞賬準(zhǔn)備及下屬科目用負(fù)數(shù)2） 進(jìn)項(xiàng)稅額一般用負(fù)數(shù)，若在貸方用正數(shù)3） 未分配利潤(rùn)若在借方用負(fù)數(shù)3． 余額印在總賬科目時(shí)例：應(yīng)交稅金為1000，但下屬明細(xì)沒有數(shù)字，可將1000下至“已交稅金”，不要下“進(jìn)項(xiàng)稅額”4． 余額數(shù)字方向整體印錯(cuò)時(shí)，可不予考慮例：負(fù)債類的余額全部印在借方，這是不對(duì)的，但錄入時(shí)可不予考慮，千萬不要都加上負(fù)號(hào)5． 科目代碼重復(fù)出現(xiàn)時(shí)，僅一個(gè)有效例：21710103及余額出現(xiàn)多次6． 注意個(gè)別余額的換行例：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1000”中的1000有可能轉(zhuǎn)至下一行7． 保存問題個(gè)別電腦在余額輸完后不能保存，出現(xiàn)錯(cuò)誤英文提示。必須退出，重輸。為防止此類，可在輸入“現(xiàn)金”和“銀行存款”余額后保存一次。無法輸入數(shù)字1）NUMLOCK沒有打開2）關(guān)閉智能ABC（按CTRL+空格）或修改智能ABC屬性四、制單1． 一般前10分錄需自己做，個(gè)別15個(gè)，模擬考試時(shí)26個(gè)需要自己做2． ?？紩?huì)計(jì)分錄1） 80%的人抽到第一三套前十個(gè)的大多數(shù)2） 20%的人抽到第二四套和復(fù)雜業(yè)務(wù)題，10個(gè)復(fù)雜業(yè)務(wù)題中僅不到4個(gè)較困難，其他可在第一三套題中找答案3． 憑證錄入1） 按順序做，多分錄必須做在一張憑證上，以便以后查錯(cuò)2） 死背一三四套的前十個(gè)分錄，了解所有復(fù)雜業(yè)務(wù)題的答案3） 不要出錯(cuò)赤字，出現(xiàn)必須找原因4． 試卷中的印刷錯(cuò)誤1） 數(shù)字（如模擬考試題中的第16題）2） 科目代碼以文字為準(zhǔn)例：100101工行，應(yīng)為100201工行5． 找不到試卷時(shí)按窗口鍵，雙擊任務(wù)欄中的“考試站”再單擊“業(yè)務(wù)題”按窗口鍵，雙擊任務(wù)欄中的“賬務(wù)處理”注意25號(hào)憑證之后的多借多貸1） 一定要通過滾動(dòng)條把1個(gè)憑證的所有分錄完整顯示2） 注意小數(shù)點(diǎn)不要輸成0四、復(fù)核記賬1． 復(fù)核時(shí)一定要用右鍵修改憑證范圍，默認(rèn)為最后一張分錄2． 記賬后可再運(yùn)行一次記賬，查看記賬憑證號(hào)的顏色五、查錯(cuò)1． 通過賬表→科目余額表，查出錯(cuò)的科目代碼2． 通過賬表→三欄式明細(xì)賬，查出借的憑證號(hào)3． 修改出錯(cuò)憑證后一定要再次復(fù)核記賬再查錯(cuò)4． 一般一兩個(gè)錯(cuò)誤不影響成績(jī)5． 打開賬表→科目余額表，等老師檢查后，再由老師為你進(jìn)報(bào)表六、進(jìn)報(bào)表1． 進(jìn)入前先用0002及密碼登錄2． 本著打開一個(gè)計(jì)算一個(gè)，保存一個(gè)的原則3． 考試時(shí)大多數(shù)人的賬都不平，但資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)不能為負(fù)，利潤(rùn)表一定要平。4． 在沒有提交答案前不要點(diǎn)擊 “╳”否則會(huì)提前交卷5． 保存“資產(chǎn)負(fù)債表”時(shí)若左上角出現(xiàn)“只讀”兩字，一定要找老師，否則不及格6． 交卷時(shí)一定要選“全部報(bào)表”，否則不及格。沒有把握者可由老師代交7． 報(bào)表前后系統(tǒng)死機(jī)時(shí)1） 重啟（找老師）2） 運(yùn)行桌面上的“考試站”，再運(yùn)行核算管理，千萬不要再點(diǎn)“環(huán)境配置”七、考試前準(zhǔn)備工作1． 帶身份證、紙、筆、計(jì)算器，提前十分到，上午9時(shí)模擬，下午2點(diǎn)考試2． 模擬考試由財(cái)政局組織，自愿參加，若考交20元考試費(fèi)，建議參加3． 考試前系統(tǒng)等待時(shí)間，每人將領(lǐng)到成績(jī)單，先把個(gè)人信息填好，考試后將成績(jī)填好上交28 / 2