【正文】 結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤（扣除所得稅后的本年利潤額）。4． 3日毛偉回來報銷差旅費2000元，上月已預(yù)支800元，與之不足部分以現(xiàn)金付訖。8． 7日向紅日公司購入乙材料2000公斤，單價6元，貨款12000元，進項稅額2040元，貨款未付。借：100201銀行存款——工行 12000貨：113101應(yīng)收賬款——華貿(mào)公司 1200012． 10日生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料2000公斤，其中A產(chǎn)品耗用1000公斤，共計6000元，B產(chǎn)品耗用800公斤，共計4800元，車間耗用200公斤，共計1200元。借：1001 現(xiàn)金 20000貸：100201 銀行存款——工行 2000017． 23日以現(xiàn)金發(fā)放工資20000元借：2151 應(yīng)付工資 20000貸：1001 現(xiàn)金 2000018． 23日銷售給華貿(mào)公司B產(chǎn)品共20件，每件售價200元，銷項稅金額共計680元，貨款未收到借：113101應(yīng)收賬款——華貿(mào)公司 4680貸：5101 主營業(yè)務(wù)收入 4000 21710105應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68019． 28日收到工商銀行通知，以將上月所欠大發(fā)實業(yè)公司貨款劃出借：211101 應(yīng)付票據(jù)——大發(fā)實業(yè) 10000貸：100201 銀行存款——工行 1000020．31日分?jǐn)偙驹掳l(fā)放的工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資9000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 6000元，車間管理人員工資1500元，公司管理人員工資3500元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 900041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 60004105 制造費用 15005502 管理費用 3500 貸：2151 應(yīng)付工資 2000021．31日按工資總額的14%計提職工福利費共計2800元，其中A產(chǎn)品工人應(yīng)計提福利費1260元，B產(chǎn)品工人應(yīng)計提福利費840元，車間管理人員應(yīng)計提福利費210元，公司管理部門應(yīng)計提490元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1260 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 840 4105 制造費用 210 5502 管理費用 490貸：2153 應(yīng)付福利費 280022．31日，按規(guī)定最取本月固定資產(chǎn)折舊1000元，其中車間設(shè)備1計提500元，公司辦公樓計提500元 借：4105 制造費用 500 5502管理費用 500貸：150201 累計折舊 100023．預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)利息，其中長期借款年利率為12%，應(yīng)該預(yù)提400元，短期借款年利率為10%，應(yīng)該提取600元利息。 借：5701所得稅 貸：217105應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 借：3131 本年利潤 貸：5701所得稅 32．結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”—未分配利潤“同時按稅后凈利潤的10%， 元，提取應(yīng)付股利1500元，“利潤分配——未分配利潤”科目 借：3131本年利潤 貸：314115利潤分配——未分配利潤 借：314102利潤分配—— 314103利潤分配——提取法定公益金 314110利潤分配——應(yīng)付普通股利 1500 貸：312101盈余公積——法定盈余公積 312103盈余公積——法定公益金 2161 應(yīng)付股利 1500 借：314115利潤分配——未分配利潤 貸：314102利潤分配——提取法定盈余公積 314103利潤分配——提取法定公益金 314110利潤分配——應(yīng)付普通股股利 1500答案1． 借：應(yīng)付賬款——紅日公司12000貸：銀行存款——招行 120002． 借：應(yīng)交稅金——已交稅金8000應(yīng)交稅金——城市建設(shè)稅400 貸：銀行存款——招行 84003． 借：銀行存款——招行 34800預(yù)收賬款 12000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交銷項稅68004．借：管理費 2000 貸：其它應(yīng)收款 8005．借：壞賬準(zhǔn)備 7000 貸：應(yīng)收賬款 70006．借：管理費用 960貸：現(xiàn)金 960若采用第二套答案管理費用平現(xiàn)金 12005．借：管理費用 7000 貸：應(yīng)收賬款 70006．借：待攤費用 960貸：現(xiàn)金 9607．借：原材料——甲材料 10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交進項稅1700 貸：銀行存款——招行 117008．借：原材料——乙材料 12000應(yīng)交稅金——應(yīng)交進項稅2040貸：應(yīng)付賬款 140409．借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 880041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 66004105 制造費用 1100 貨：121102 原材料——乙材料 1650010．借：制造費用 400 管理費用 160 貸：現(xiàn)金 560此題管理費用借方多出6040,生產(chǎn)成本借方多出117100考試注意事項一． 考試大體流程輸入身份證回車→開始→業(yè)務(wù)題→環(huán)境配置（建賬）→運行→確定→維護工具→運行→確定→核算管理（賬務(wù)處理）→運行→最后出報表環(huán)境配置僅能運行一次，進維護工具無口令環(huán)境配置若第一次不成功(維護工具進不去),立即找老師,否則留下的隱患會讓你不及格.二、科目初始1． 輸入法丟失問題1） 打開“智能ABC”，右單擊“標(biāo)準(zhǔn)”選屬性設(shè)置，調(diào)整某值2） 找考場老師2． 科目代碼不自動增加退出，重進科目設(shè)置三、余額初始1． 必須在當(dāng)前余額中錄入數(shù)字，否則不及格2． 特殊科目用負(fù)數(shù)1） 壞賬準(zhǔn)備及下屬科目用負(fù)數(shù)2） 進項稅額一般用負(fù)數(shù)，若在貸方用正數(shù)3） 未分配利潤若在借方用負(fù)數(shù)3． 余額印在總賬科目時例：應(yīng)交稅金為1000，但下屬明細(xì)沒有數(shù)字，可將1000下至“已交稅金”，不要下“進項稅額”4． 余額數(shù)字方向整體印錯時，可不予考慮例：負(fù)債類的余額全部印在借方，這是不對的，但錄入時可不予考慮，千萬不要都加上負(fù)號5． 科目代碼重復(fù)出現(xiàn)時，僅一個有效例：21710103及余額出現(xiàn)多次6． 注意個別余額的換行例：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進項稅額1000”中的1000有可能轉(zhuǎn)至下一行7． 保存問題個別電腦在余額輸完后不能保存，出現(xiàn)錯誤英文提示。4． 在沒有提交答案前不要點擊 “╳”否則會提前交卷5． 保存“資產(chǎn)負(fù)債表”時若左上角出現(xiàn)“只讀”兩字，一定要找老師，否則不及格6． 交卷時一定要選“全部報表”，否則不及格。為防止此類，可在輸入“現(xiàn)金”和“銀行存款”余額后保存一次。 借：124301 產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 20000 124302 產(chǎn)成品——B產(chǎn)品 16500 貸：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 20000 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 1650029．結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本40000元，其中A產(chǎn)品銷售成本25000元，B產(chǎn)品銷售成本15000 借：5401 主營業(yè)務(wù)成本 40000 貸：124301產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 25000` 124302產(chǎn)成品——B產(chǎn)品 1500030．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類科目發(fā)生額至本年利潤，其中結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)收入60000元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本40000元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加960元，結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費用1000元。 借：150103 固定資產(chǎn)——設(shè)備2 20000 貸：100201 銀行存款——工商銀行 2000014． 3日銷售給華貿(mào)公司B產(chǎn)品共80件，每件售價200元，銷項稅金共計2720元，貨款已收到，并存入工行。10． 9日用現(xiàn)金支付電費共計560元，其中車間耗用400元，廠部耗用160元。6． 4日企業(yè)以現(xiàn)金支付下年報刊雜志費960元。借：3131 本年利潤 貸：314115 利潤分配—未分配利潤 答案 借：其它應(yīng)收款—劉六 1000貸：現(xiàn)金 1000借：短期借款 50,000貸：銀行存款—工行 50,000 借:：銀行存款—工行 20,000貸：應(yīng)收帳款—707廠 20,000 借：財務(wù)費用 2000貸：銀行存款—工行 2000 借：管理費用 1500貸：銀行存款—工行 1500 借：應(yīng)付工資 45000貸：銀行存款—工行 45000 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 20000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 10000 制造費用 10000 管理費用 5000貸：應(yīng)付工資 45000 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 2800 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 1400 制造費用 1400 管理費用 700貸：應(yīng)付福利費—福利費 6300 借：管理費用—差旅費 1700貸：其它應(yīng)收款—劉六 1000 現(xiàn)金 700 借：銀行存款—工行 50,000貸：應(yīng)收帳款—新中貿(mào)易公司 50,000業(yè)務(wù)題：(第四套)一、珍偉林公司為一般機械加工制造企業(yè)上市公司。按照7%提取法定盈答余公積（取整）4000元；3%提取法定公益金（取整）1700元；提取企業(yè)發(fā)展基金10000元，職工福利及獎勵基金15000元，應(yīng)付普通股利20000元。4,5502管理費用259005503財務(wù)費用20002 計算本年利潤，確認(rèn)計算企業(yè)所得稅。本期三項稅總額51000元，應(yīng)交城市維護建設(shè)費3570元；教育附加費1020元。計算結(jié)果：A產(chǎn)品總成本176800元，單位成本2210元；B產(chǎn)品總成本63400元，單位成本1585元。借：5502管理費用10,0004105制造費用 30,000貸：1502累計折舊 40,0002 31日，根據(jù)期末應(yīng)收帳款單位信息分析確認(rèn)，本期應(yīng)計提壞帳準(zhǔn)備2000元。20,000貸：121102原材料—乙材料 30,000 工商銀行支付水電費用25000元，增值稅4250元。借：4105制造費用500 貸：1231低值易耗品 5001 12日，從泰山公司購買甲種材料100噸，單價1000元/噸，貨款10000元，增值稅17000元；購買乙種材料20噸，單價500元/噸，貨款10000元，增值稅17000元；兩村材料項已經(jīng)由工商銀行支付。借：113101應(yīng)收帳款—新中貿(mào)易公司70,200 貸：5101主營業(yè)務(wù)收入 60,21710105應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10,1 10日，向新貿(mào)公司銷售A產(chǎn)品60件，發(fā)票列明：單價4000元/件，價款240000地，增值稅額40800元，共計280800元，款項由工行收訖。 7日，科室劉六出差返回報銷差旅費1700元，出納以現(xiàn)金補付預(yù)支不足的差額。 4日，從工行提取現(xiàn)金45000元，全部用于發(fā)放工資，當(dāng)日分發(fā)完畢。 日，簽發(fā)工行轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，償還到期的工商行短期借款。 期初A產(chǎn)品30件，單位成本3045元，共計91350元，B產(chǎn)品20件，單位成本2420元，共計48400元。 借：314115利潤分配未分配利潤 18879 貸 ：3131本年利潤 18879 要求：編制要求的分錄 生成本月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。借：510101 主營業(yè)務(wù)收入A 240,000 510102 主營業(yè)務(wù)收入B 280,000貸：3131本年利潤 520,000借：3131本年利潤 428,000 貸：540101 主營業(yè)務(wù)成本A 200,000540102 主營業(yè)務(wù)成本B 228,0002結(jié)轉(zhuǎn)費用95600,其中,管理費用64160元，財務(wù)費用21500元,營業(yè)費用10000元。借：410101生產(chǎn)成本A 50052 410102生產(chǎn)成本B 33368 貸：4105制造費用 83420 2A、B產(chǎn)品全部完工,結(jié)轉(zhuǎn)成本,其中,A產(chǎn)品成本152652元,B產(chǎn)品成本2553