【正文】 項(xiàng)稅額2040元，貨款未付。9． 8日生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用甲材料1500公斤，其中A產(chǎn)品耗用800公斤，共計(jì)8800元，B產(chǎn)品耗用600公斤，共計(jì)6600元，車(chē)間一般耗用100公斤，共計(jì)1100元。10． 9日用現(xiàn)金支付電費(fèi)共計(jì)560元，其中車(chē)間耗用400元，廠部耗用160元。11． 9日收到華貿(mào)公司所欠貨款12000元存入工商銀行。借：100201銀行存款——工行 12000貨：113101應(yīng)收賬款——華貿(mào)公司 1200012． 10日生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用乙材料2000公斤，其中A產(chǎn)品耗用1000公斤，共計(jì)6000元，B產(chǎn)品耗用800公斤，共計(jì)4800元，車(chē)間耗用200公斤，共計(jì)1200元。借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 600041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 48004105 制造費(fèi)用 1200 貨：121102 原材料——乙材料 1200013．11日以工行銀行存款購(gòu)入不需安裝的設(shè)備2臺(tái)，價(jià)值20000元，當(dāng)即交付車(chē)間使用。 借：150103 固定資產(chǎn)——設(shè)備2 20000 貸：100201 銀行存款——工商銀行 2000014． 3日銷(xiāo)售給華貿(mào)公司B產(chǎn)品共80件，每件售價(jià)200元，銷(xiāo)項(xiàng)稅金共計(jì)2720元，貨款已收到，并存入工行。借：100201 銀行存款——工行 18720貸：5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1600021710105 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）272015． 14日收到金得利公司所欠貨款25000元，存入工商銀行借：100201 銀行存款——工行 25000貸：111101 應(yīng)收票據(jù)——金得利公司 2500016． 20日，從工行提取現(xiàn)金20000，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：1001 現(xiàn)金 20000貸：100201 銀行存款——工行 2000017． 23日以現(xiàn)金發(fā)放工資20000元借：2151 應(yīng)付工資 20000貸：1001 現(xiàn)金 2000018． 23日銷(xiāo)售給華貿(mào)公司B產(chǎn)品共20件，每件售價(jià)200元，銷(xiāo)項(xiàng)稅金額共計(jì)680元，貨款未收到借：113101應(yīng)收賬款——華貿(mào)公司 4680貸：5101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 4000 21710105應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）68019． 28日收到工商銀行通知，以將上月所欠大發(fā)實(shí)業(yè)公司貨款劃出借：211101 應(yīng)付票據(jù)——大發(fā)實(shí)業(yè) 10000貸：100201 銀行存款——工行 1000020．31日分?jǐn)偙驹掳l(fā)放的工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資9000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 6000元，車(chē)間管理人員工資1500元，公司管理人員工資3500元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 900041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 60004105 制造費(fèi)用 15005502 管理費(fèi)用 3500 貸：2151 應(yīng)付工資 2000021．31日按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)共計(jì)2800元，其中A產(chǎn)品工人應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)1260元，B產(chǎn)品工人應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)840元，車(chē)間管理人員應(yīng)計(jì)提福利費(fèi)210元，公司管理部門(mén)應(yīng)計(jì)提490元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1260 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 840 4105 制造費(fèi)用 210 5502 管理費(fèi)用 490貸：2153 應(yīng)付福利費(fèi) 280022．31日，按規(guī)定最取本月固定資產(chǎn)折舊1000元，其中車(chē)間設(shè)備1計(jì)提500元，公司辦公樓計(jì)提500元 借：4105 制造費(fèi)用 500 5502管理費(fèi)用 500貸：150201 累計(jì)折舊 100023．預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)利息，其中長(zhǎng)期借款年利率為12%，應(yīng)該預(yù)提400元，短期借款年利率為10%，應(yīng)該提取600元利息。 借：5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000 貸：2191 預(yù)提費(fèi)用 600 230101長(zhǎng)期借款 40024．31日攤銷(xiāo)本月無(wú)形資產(chǎn)500元 借：5502 管理費(fèi)用 500 貸：1801 無(wú)形資產(chǎn) 50025． 借：114101 壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款 貸：5502 管理費(fèi)用 26．31日，按生產(chǎn)工人工資總額分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用共4910元；其中，A產(chǎn)品應(yīng)該攤銷(xiāo)2946元，B產(chǎn)品應(yīng)該攤銷(xiāo)1964元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2946 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 1964 貸：4105 制造費(fèi)用 491027．按7%的稅率計(jì)提應(yīng)交城市維護(hù)建筑稅560元，按3%計(jì)提應(yīng)交教育費(fèi)附加400元 借：5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 960 貸：217107應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建筑稅 560 217601 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)及附加40028．結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，其中，A產(chǎn)品完工80件，完工成本20000元，B產(chǎn)品完工110件，實(shí)際完工成本為16500元。 借：124301 產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 20000 124302 產(chǎn)成品——B產(chǎn)品 16500 貸：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 20000 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 1650029．結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售商品成本40000元，其中A產(chǎn)品銷(xiāo)售成本25000元，B產(chǎn)品銷(xiāo)售成本15000 借：5401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 貸：124301產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 25000` 124302產(chǎn)成品——B產(chǎn)品 1500030．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類(lèi)科目發(fā)生額至本年利潤(rùn)，其中結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)收入60000元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本40000元，結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加960元，結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用1000元。 借：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000 貸：3131本年利潤(rùn) 60000 借：3131本年利潤(rùn) 貸：5401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 40000 5402 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 960 5502管理費(fèi)用 5503財(cái)務(wù)費(fèi)用 100031．。 借：5701所得稅 貸：217105應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 借：3131 本年利潤(rùn) 貸：5701所得稅 32．結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”—未分配利潤(rùn)“同時(shí)按稅后凈利潤(rùn)的10%， 元，提取應(yīng)付股利1500元，“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目 借：3131本年利潤(rùn) 貸：314115利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 借：314102利潤(rùn)分配—— 314103利潤(rùn)分配——提取法定公益金 314110利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股利 1500 貸：312101盈余公積——法定盈余公積 312103盈余公積——法定公益金 2161 應(yīng)付股利 1500 借：314115利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 貸：314102利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積 314103利潤(rùn)分配——提取法定公益金 314110利潤(rùn)分配——應(yīng)付普通股股利 1500答案1． 借：應(yīng)付賬款——紅日公司12000貸：銀行存款——招行 120002． 借：應(yīng)交稅金——已交稅金8000應(yīng)交稅金——城市建設(shè)稅400 貸：銀行存款——招行 84003． 借：銀行存款——招行 34800預(yù)收賬款 12000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交銷(xiāo)項(xiàng)稅68004．借：管理費(fèi) 2000 貸：其它應(yīng)收款 8005．借：壞賬準(zhǔn)備 7000 貸：應(yīng)收賬款 70006．借：管理費(fèi)用 960貸：現(xiàn)金 960若采用第二套答案管理費(fèi)用平現(xiàn)金 12005．借：管理費(fèi)用 7000 貸：應(yīng)收賬款 70006．借：待攤費(fèi)用 960貸：現(xiàn)金 9607．借：原材料——甲材料 10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅1700 貸：銀行存款——招行 117008．借：原材料——乙材料 12000應(yīng)交稅金——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅2040貸：應(yīng)付賬款 140409．借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 880041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 66004105 制造費(fèi)用 1100 貨：121102 原材料——乙材料 1650010．借：制造費(fèi)用 400 管理費(fèi)用 160 貸：現(xiàn)金 560此題管理費(fèi)用借方多出6040,生產(chǎn)成本借方多出117100考試注意事項(xiàng)一． 考試大體流程輸入身份證回車(chē)→開(kāi)始→業(yè)務(wù)題→環(huán)境配置（建賬）→運(yùn)行→確定→維護(hù)工具→運(yùn)行→確定→核算管理（賬務(wù)處理）→運(yùn)行→最后出報(bào)表環(huán)境配置僅能運(yùn)行一次，進(jìn)維護(hù)工具無(wú)口令環(huán)境配置若第一次不成功(維護(hù)工具進(jìn)不去),立即找老師,否則留下的隱患會(huì)讓你不及格.二、科目初始1． 輸入法丟失問(wèn)題1） 打開(kāi)“智能ABC”，右單擊“標(biāo)準(zhǔn)”選屬性設(shè)置，調(diào)整某值2） 找考場(chǎng)老師2． 科目代碼不自動(dòng)增加退出，重進(jìn)科目設(shè)置三、余額初始1． 必須在當(dāng)前余額中錄入數(shù)字，否則不及格2． 特殊科目用負(fù)數(shù)1） 壞賬準(zhǔn)備及下屬科目用負(fù)數(shù)2） 進(jìn)項(xiàng)稅額一般用負(fù)數(shù)，若在貸方用正數(shù)3） 未分配利潤(rùn)若在借方用負(fù)數(shù)3． 余額印在總賬科目時(shí)例：應(yīng)交稅金為1000，但下屬明細(xì)沒(méi)有數(shù)字，可將1000下至“已交稅金”，不要下“進(jìn)項(xiàng)稅額”4． 余額數(shù)字方向整體印錯(cuò)時(shí)，可不予考慮例：負(fù)債類(lèi)的余額全部印在借方，這是不對(duì)的，但錄入時(shí)可不予考慮，千萬(wàn)不要都加上負(fù)號(hào)5． 科目代碼重復(fù)出現(xiàn)時(shí)，僅一個(gè)有效例：21710103及余額出現(xiàn)多次6． 注意個(gè)別余額的換行例：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1000”中的1000有可能轉(zhuǎn)至下一行7． 保存問(wèn)題個(gè)別電腦在余額輸完后不能保存，出現(xiàn)錯(cuò)誤英文提示。必須退出，重輸。為防止此類(lèi)，可在輸入“現(xiàn)金”和“銀行存款”余額后保存一次。無(wú)法輸入數(shù)字1）NUMLOCK沒(méi)有打開(kāi)2）關(guān)閉智能ABC（按CTRL+空格）或修改智能ABC屬性四、制單1． 一般前10分錄需自己做，個(gè)別15個(gè)，模擬考試時(shí)26個(gè)需要自己做2． ?？紩?huì)計(jì)分錄1） 80%的人抽到第一三套前十個(gè)的大多數(shù)2） 20%的人抽到第二四套和復(fù)雜業(yè)務(wù)題，10個(gè)復(fù)雜業(yè)務(wù)題中僅不到4個(gè)較困難，其他可在第一三套題中找答案3． 憑證錄入1） 按順序做，多分錄必須做在一張憑證上，以便以后查錯(cuò)2） 死背一三四套的前十個(gè)分錄，了解所有復(fù)雜業(yè)務(wù)題的答案3） 不要出錯(cuò)赤字，出現(xiàn)必須找原因4． 試卷中的印刷錯(cuò)誤1） 數(shù)字（如模擬考試題中的第16題）2） 科目代碼以文字為準(zhǔn)例：100101工行，應(yīng)為100201工行5． 找不到試卷時(shí)按窗口鍵，雙擊任務(wù)欄中的“考試站”再單擊“業(yè)務(wù)題”按窗口鍵，雙擊任務(wù)欄中的“賬務(wù)處理”注意25號(hào)憑證之后的多借多貸1） 一定要通過(guò)滾動(dòng)條把1個(gè)憑證的所有分錄完整顯示2） 注意小數(shù)點(diǎn)不要輸成0四、復(fù)核記賬1． 復(fù)核時(shí)一定要用右鍵修改憑證范圍，默認(rèn)為最后一張分錄2． 記賬后可再運(yùn)行一次記賬，查看記賬憑證號(hào)的顏色五、查錯(cuò)1． 通過(guò)賬表→科目余額表，查出錯(cuò)的科目代碼2． 通過(guò)賬表→三欄式明細(xì)賬，查出借的憑證號(hào)3． 修改出錯(cuò)憑證后一定要再次復(fù)核記賬再查錯(cuò)4． 一般一兩個(gè)錯(cuò)誤不影響成績(jī)5． 打開(kāi)賬表→科目余額表，等老師檢查后，再由老師為你進(jìn)報(bào)表六、進(jìn)報(bào)表1． 進(jìn)入前先用0002及密碼登錄2． 本著打開(kāi)一個(gè)計(jì)算一個(gè)，保存一個(gè)的原則3． 考試時(shí)大多數(shù)人的賬都不平，但資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)不能為負(fù)，利潤(rùn)表一定要平。4． 在沒(méi)有提交答案前不要點(diǎn)擊 “╳”否則會(huì)提前交卷5． 保存“資產(chǎn)負(fù)債表”時(shí)若左上角出現(xiàn)“只讀”兩字，一定要找老師，否則不及格6． 交卷時(shí)一定要選“全部報(bào)表”，否則不及格。沒(méi)有把握者可由老師代交7． 報(bào)表前后系統(tǒng)死機(jī)時(shí)1） 重啟（找老師）2） 運(yùn)行桌面上的“考試站”，再運(yùn)行核算管理，千萬(wàn)不要再點(diǎn)“環(huán)境配置”七、考試前準(zhǔn)備工作1． 帶身份證、紙、筆、計(jì)算器，提前十分到，上午9時(shí)模擬，下午2點(diǎn)考試2． 模擬考試由財(cái)政局組織，自愿參加，若考交20元考試費(fèi)，建議參加3． 考試前系統(tǒng)等待時(shí)間，每人將領(lǐng)到成績(jī)單，先把個(gè)人信息填好，考試后將成績(jī)填好上交28 / 28