【正文】 項(xiàng)稅額2040元，貨款未付。9． 8日生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料1500公斤，其中A產(chǎn)品耗用800公斤，共計8800元，B產(chǎn)品耗用600公斤，共計6600元，車間一般耗用100公斤，共計1100元。10． 9日用現(xiàn)金支付電費(fèi)共計560元，其中車間耗用400元，廠部耗用160元。11． 9日收到華貿(mào)公司所欠貨款12000元存入工商銀行。借：100201銀行存款——工行 12000貨：113101應(yīng)收賬款——華貿(mào)公司 1200012． 10日生產(chǎn)車間領(lǐng)用乙材料2000公斤，其中A產(chǎn)品耗用1000公斤，共計6000元，B產(chǎn)品耗用800公斤，共計4800元，車間耗用200公斤，共計1200元。借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 600041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 48004105 制造費(fèi)用 1200 貨：121102 原材料——乙材料 1200013．11日以工行銀行存款購入不需安裝的設(shè)備2臺，價值20000元，當(dāng)即交付車間使用。 借：150103 固定資產(chǎn)——設(shè)備2 20000 貸：100201 銀行存款——工商銀行 2000014． 3日銷售給華貿(mào)公司B產(chǎn)品共80件，每件售價200元，銷項(xiàng)稅金共計2720元，貨款已收到，并存入工行。借：100201 銀行存款——工行 18720貸：5101 主營業(yè)務(wù)收入 1600021710105 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）272015． 14日收到金得利公司所欠貨款25000元，存入工商銀行借：100201 銀行存款——工行 25000貸：111101 應(yīng)收票據(jù)——金得利公司 2500016． 20日，從工行提取現(xiàn)金20000，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：1001 現(xiàn)金 20000貸：100201 銀行存款——工行 2000017． 23日以現(xiàn)金發(fā)放工資20000元借：2151 應(yīng)付工資 20000貸：1001 現(xiàn)金 2000018． 23日銷售給華貿(mào)公司B產(chǎn)品共20件，每件售價200元，銷項(xiàng)稅金額共計680元，貨款未收到借：113101應(yīng)收賬款——華貿(mào)公司 4680貸：5101 主營業(yè)務(wù)收入 4000 21710105應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）68019． 28日收到工商銀行通知，以將上月所欠大發(fā)實(shí)業(yè)公司貨款劃出借：211101 應(yīng)付票據(jù)——大發(fā)實(shí)業(yè) 10000貸：100201 銀行存款——工行 1000020．31日分?jǐn)偙驹掳l(fā)放的工資，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資9000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資 6000元，車間管理人員工資1500元，公司管理人員工資3500元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 900041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 60004105 制造費(fèi)用 15005502 管理費(fèi)用 3500 貸：2151 應(yīng)付工資 2000021．31日按工資總額的14%計提職工福利費(fèi)共計2800元，其中A產(chǎn)品工人應(yīng)計提福利費(fèi)1260元，B產(chǎn)品工人應(yīng)計提福利費(fèi)840元，車間管理人員應(yīng)計提福利費(fèi)210元，公司管理部門應(yīng)計提490元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品1260 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 840 4105 制造費(fèi)用 210 5502 管理費(fèi)用 490貸：2153 應(yīng)付福利費(fèi) 280022．31日，按規(guī)定最取本月固定資產(chǎn)折舊1000元，其中車間設(shè)備1計提500元，公司辦公樓計提500元 借：4105 制造費(fèi)用 500 5502管理費(fèi)用 500貸：150201 累計折舊 100023．預(yù)提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)利息，其中長期借款年利率為12%，應(yīng)該預(yù)提400元，短期借款年利率為10%，應(yīng)該提取600元利息。 借：5503 財務(wù)費(fèi)用 1000 貸：2191 預(yù)提費(fèi)用 600 230101長期借款 40024．31日攤銷本月無形資產(chǎn)500元 借：5502 管理費(fèi)用 500 貸：1801 無形資產(chǎn) 50025． 借：114101 壞賬準(zhǔn)備——應(yīng)收賬款 貸：5502 管理費(fèi)用 26．31日，按生產(chǎn)工人工資總額分?jǐn)傊圃熨M(fèi)用共4910元；其中，A產(chǎn)品應(yīng)該攤銷2946元，B產(chǎn)品應(yīng)該攤銷1964元 借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 2946 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 1964 貸：4105 制造費(fèi)用 491027．按7%的稅率計提應(yīng)交城市維護(hù)建筑稅560元，按3%計提應(yīng)交教育費(fèi)附加400元 借：5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 960 貸：217107應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建筑稅 560 217601 其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)及附加40028．結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，其中，A產(chǎn)品完工80件，完工成本20000元，B產(chǎn)品完工110件，實(shí)際完工成本為16500元。 借：124301 產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 20000 124302 產(chǎn)成品——B產(chǎn)品 16500 貸：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 20000 41010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 1650029．結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本40000元，其中A產(chǎn)品銷售成本25000元，B產(chǎn)品銷售成本15000 借：5401 主營業(yè)務(wù)成本 40000 貸：124301產(chǎn)成品——A產(chǎn)品 25000` 124302產(chǎn)成品——B產(chǎn)品 1500030．結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類科目發(fā)生額至本年利潤，其中結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)收入60000元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本40000元，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)稅金及附加960元，結(jié)轉(zhuǎn)財務(wù)費(fèi)用1000元。 借：5101主營業(yè)務(wù)收入 60000 貸：3131本年利潤 60000 借：3131本年利潤 貸：5401主營業(yè)務(wù)成本 40000 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 960 5502管理費(fèi)用 5503財務(wù)費(fèi)用 100031．。 借：5701所得稅 貸：217105應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅 借：3131 本年利潤 貸：5701所得稅 32．結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”—未分配利潤“同時按稅后凈利潤的10%， 元，提取應(yīng)付股利1500元，“利潤分配——未分配利潤”科目 借：3131本年利潤 貸：314115利潤分配——未分配利潤 借：314102利潤分配—— 314103利潤分配——提取法定公益金 314110利潤分配——應(yīng)付普通股利 1500 貸：312101盈余公積——法定盈余公積 312103盈余公積——法定公益金 2161 應(yīng)付股利 1500 借：314115利潤分配——未分配利潤 貸：314102利潤分配——提取法定盈余公積 314103利潤分配——提取法定公益金 314110利潤分配——應(yīng)付普通股股利 1500答案1． 借：應(yīng)付賬款——紅日公司12000貸：銀行存款——招行 120002． 借：應(yīng)交稅金——已交稅金8000應(yīng)交稅金——城市建設(shè)稅400 貸：銀行存款——招行 84003． 借：銀行存款——招行 34800預(yù)收賬款 12000 貸：主營業(yè)務(wù)收入 40000 應(yīng)交稅金——應(yīng)交銷項(xiàng)稅68004．借：管理費(fèi) 2000 貸：其它應(yīng)收款 8005．借：壞賬準(zhǔn)備 7000 貸：應(yīng)收賬款 70006．借：管理費(fèi)用 960貸：現(xiàn)金 960若采用第二套答案管理費(fèi)用平現(xiàn)金 12005．借：管理費(fèi)用 7000 貸：應(yīng)收賬款 70006．借：待攤費(fèi)用 960貸：現(xiàn)金 9607．借：原材料——甲材料 10000應(yīng)交稅金——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅1700 貸：銀行存款——招行 117008．借：原材料——乙材料 12000應(yīng)交稅金——應(yīng)交進(jìn)項(xiàng)稅2040貸：應(yīng)付賬款 140409．借：41010101生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 880041010102生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品 66004105 制造費(fèi)用 1100 貨：121102 原材料——乙材料 1650010．借：制造費(fèi)用 400 管理費(fèi)用 160 貸：現(xiàn)金 560此題管理費(fèi)用借方多出6040,生產(chǎn)成本借方多出117100考試注意事項(xiàng)一． 考試大體流程輸入身份證回車→開始→業(yè)務(wù)題→環(huán)境配置（建賬）→運(yùn)行→確定→維護(hù)工具→運(yùn)行→確定→核算管理（賬務(wù)處理）→運(yùn)行→最后出報表環(huán)境配置僅能運(yùn)行一次，進(jìn)維護(hù)工具無口令環(huán)境配置若第一次不成功(維護(hù)工具進(jìn)不去),立即找老師,否則留下的隱患會讓你不及格.二、科目初始1． 輸入法丟失問題1） 打開“智能ABC”，右單擊“標(biāo)準(zhǔn)”選屬性設(shè)置，調(diào)整某值2） 找考場老師2． 科目代碼不自動增加退出，重進(jìn)科目設(shè)置三、余額初始1． 必須在當(dāng)前余額中錄入數(shù)字，否則不及格2． 特殊科目用負(fù)數(shù)1） 壞賬準(zhǔn)備及下屬科目用負(fù)數(shù)2） 進(jìn)項(xiàng)稅額一般用負(fù)數(shù)，若在貸方用正數(shù)3） 未分配利潤若在借方用負(fù)數(shù)3． 余額印在總賬科目時例：應(yīng)交稅金為1000，但下屬明細(xì)沒有數(shù)字，可將1000下至“已交稅金”，不要下“進(jìn)項(xiàng)稅額”4． 余額數(shù)字方向整體印錯時，可不予考慮例：負(fù)債類的余額全部印在借方，這是不對的，但錄入時可不予考慮，千萬不要都加上負(fù)號5． 科目代碼重復(fù)出現(xiàn)時，僅一個有效例：21710103及余額出現(xiàn)多次6． 注意個別余額的換行例：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額1000”中的1000有可能轉(zhuǎn)至下一行7． 保存問題個別電腦在余額輸完后不能保存，出現(xiàn)錯誤英文提示。必須退出，重輸。為防止此類，可在輸入“現(xiàn)金”和“銀行存款”余額后保存一次。無法輸入數(shù)字1）NUMLOCK沒有打開2）關(guān)閉智能ABC（按CTRL+空格）或修改智能ABC屬性四、制單1． 一般前10分錄需自己做，個別15個，模擬考試時26個需要自己做2． 常考會計分錄1） 80%的人抽到第一三套前十個的大多數(shù)2） 20%的人抽到第二四套和復(fù)雜業(yè)務(wù)題，10個復(fù)雜業(yè)務(wù)題中僅不到4個較困難，其他可在第一三套題中找答案3． 憑證錄入1） 按順序做，多分錄必須做在一張憑證上，以便以后查錯2） 死背一三四套的前十個分錄，了解所有復(fù)雜業(yè)務(wù)題的答案3） 不要出錯赤字，出現(xiàn)必須找原因4． 試卷中的印刷錯誤1） 數(shù)字（如模擬考試題中的第16題）2） 科目代碼以文字為準(zhǔn)例：100101工行，應(yīng)為100201工行5． 找不到試卷時按窗口鍵，雙擊任務(wù)欄中的“考試站”再單擊“業(yè)務(wù)題”按窗口鍵，雙擊任務(wù)欄中的“賬務(wù)處理”注意25號憑證之后的多借多貸1） 一定要通過滾動條把1個憑證的所有分錄完整顯示2） 注意小數(shù)點(diǎn)不要輸成0四、復(fù)核記賬1． 復(fù)核時一定要用右鍵修改憑證范圍，默認(rèn)為最后一張分錄2． 記賬后可再運(yùn)行一次記賬，查看記賬憑證號的顏色五、查錯1． 通過賬表→科目余額表，查出錯的科目代碼2． 通過賬表→三欄式明細(xì)賬，查出借的憑證號3． 修改出錯憑證后一定要再次復(fù)核記賬再查錯4． 一般一兩個錯誤不影響成績5． 打開賬表→科目余額表，等老師檢查后，再由老師為你進(jìn)報表六、進(jìn)報表1． 進(jìn)入前先用0002及密碼登錄2． 本著打開一個計算一個，保存一個的原則3． 考試時大多數(shù)人的賬都不平，但資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)不能為負(fù)，利潤表一定要平。4． 在沒有提交答案前不要點(diǎn)擊 “╳”否則會提前交卷5． 保存“資產(chǎn)負(fù)債表”時若左上角出現(xiàn)“只讀”兩字，一定要找老師，否則不及格6． 交卷時一定要選“全部報表”，否則不及格。沒有把握者可由老師代交7． 報表前后系統(tǒng)死機(jī)時1） 重啟（找老師）2） 運(yùn)行桌面上的“考試站”，再運(yùn)行核算管理，千萬不要再點(diǎn)“環(huán)境配置”七、考試前準(zhǔn)備工作1． 帶身份證、紙、筆、計算器，提前十分到，上午9時模擬，下午2點(diǎn)考試2． 模擬考試由財政局組織，自愿參加，若考交20元考試費(fèi)，建議參加3． 考試前系統(tǒng)等待時間，每人將領(lǐng)到成績單，先把個人信息填好，考試后將成績填好上交28 / 28