【正文】 04105制造費(fèi)用 6,0005502管理費(fèi)用 1,00021710101應(yīng)交稅金—增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）4,250貸：100201銀行存—工行 29,2502 27日，計(jì)提本期因定資產(chǎn)折舊，本企業(yè)在用應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)原值640000元，采用直線法計(jì)提折舊，%。借：100201銀行存款—工行 70, 貸：113101應(yīng)收帳款—新中貿(mào)易公司 70,1 11日，車間辦公室報(bào)辦公費(fèi)100元，用現(xiàn)金支付。 7日，按工資總額的14%計(jì)提本期福利費(fèi)。 小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。.借：3131本年利潤(rùn) 6239 貸：5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6239.3結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出19700元。 借：2121應(yīng)付帳款 500,000 貸：100202銀存工行 500,000 2根據(jù)應(yīng)收帳款賬戶余額計(jì)提減值準(zhǔn)備10000。1計(jì)提廠房折舊100000元，其中，計(jì)入制造費(fèi)用80000元，管理費(fèi)用20000元，1工行收到華興公司應(yīng)收帳款200000元。 用上述現(xiàn)金發(fā)工資。借：314102 利潤(rùn)分配—提取法定盈余公積 4,000314103 利潤(rùn)分配—提取法定公益金 1,700314105 利潤(rùn)分配—提取企業(yè)發(fā)展基金 10,0003141010 利潤(rùn)分配—應(yīng)付普通股股利 20,000（注：代碼應(yīng)為314110）314106 利潤(rùn)分配—提取職工福利及獎(jiǎng)勵(lì)基金 15,000貸：312101盈余公積—法定盈余公積 4,000 312103盈余公積—法定公益金 1,700 312105盈余公積—企業(yè)發(fā)展基金 10,0002153 應(yīng)付福利費(fèi) 15,000216102應(yīng)付股利—應(yīng)付普通股股利 20,0003將利潤(rùn)分配（除未分配利潤(rùn)二級(jí)科目）有余額的各二級(jí)科目余額（本例為借方余額），結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配—未分配科目。其中，A產(chǎn)品銷售60件，；B產(chǎn)品銷售20件,借:540101主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——540102主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——貸：124301庫(kù)存商品——124302庫(kù)存商品——2根據(jù)企業(yè)應(yīng)交的三稅（產(chǎn)品稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅）些稅暫以交納消費(fèi)稅、增值稅、營(yíng)業(yè)稅）的額7%（城市7%；縣、鎮(zhèn)5%；其他1%）計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)城市維護(hù)建設(shè)費(fèi)；按照三稅的2%計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)教育附加費(fèi)。共計(jì)25000元。 8日，收到新中貿(mào)用公司的工行轉(zhuǎn)賬支票一張，金額50000元，償還前欠貨款，支票當(dāng)日送存工行。 小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。 不設(shè)外幣、核算數(shù)量、單位往來(lái)等 已有的明細(xì)科目則不要增加 若明細(xì)科目不能修改或刪除，可能是制單用戶（0001）的權(quán)限出現(xiàn)問(wèn)題，若仍不解快，則退出賬務(wù)處理后重新登錄進(jìn)入 生產(chǎn)成本中的“A產(chǎn)品”和“B產(chǎn)品”修改生產(chǎn)成本明細(xì)賬即可。2）多借多貸分錄必須做在一張憑證上查錯(cuò)（詳看后面的查錯(cuò)原理，此處若查出錯(cuò)，記賬后可不用再查）1）通過(guò)科目余額表查出錯(cuò)科目賬表→科目余額表→包含未記賬憑證→確定2）通過(guò)三欄式明細(xì)賬查出錯(cuò)憑證號(hào)賬表→三欄式明細(xì)賬→輸入出現(xiàn)科目代碼→包含未記賬憑證→合并同類分錄→確定憑證編緝打開(kāi)：查看→查找→打開(kāi)某一憑證修改：編緝→修改→保存刪除分錄：分錄→刪除六）復(fù)核記賬登錄：文件→更換操作員→通過(guò)0002登錄1． 復(fù)核復(fù)核→按憑證編號(hào)選擇→輸入第一張和最后一張憑證號(hào)（可以右單用鼠標(biāo)輸入）→復(fù)核→確定→是→復(fù)核合全部通過(guò)→確定注意： 1）憑證編號(hào)第一張和最后一張數(shù)字默認(rèn)為最后一張的憑證數(shù)字，必須修改，否則僅復(fù)核最后一張2）復(fù)核全部通過(guò)后，若出現(xiàn)憑證復(fù)核0張的提示，要么是權(quán)限分配問(wèn)題，要么是“需要出納簽字”問(wèn)題記賬記賬→確定→自動(dòng)進(jìn)行余額的平衡檢查→是→記賬→下一步→下一步→完成→記賬完畢→確定注意：1）余額不平不得進(jìn)行平衡檢查 2）若少?gòu)?fù)核了幾張憑證，則記賬時(shí)會(huì)出現(xiàn)兩種顏色的憑證（已復(fù)核和未復(fù)核的憑證不一樣顏色）查錯(cuò)（選修）1）通過(guò)科目余額表查出錯(cuò)科目賬表→科目余額表→確定→期初金額余額、本期金額余額、期末金額余額（包含借貸方）2）通過(guò)三欄式明細(xì)賬查出錯(cuò)憑證號(hào)賬表→三欄式明細(xì)賬→輸入出現(xiàn)科目代碼→合并同類分錄→確定查錯(cuò)原理：A) 資產(chǎn)類期末余額在借方，負(fù)債類和所有者權(quán)益類在貸方，成本類和損益類期末無(wú)余額B) 考試時(shí)，僅查看現(xiàn)金和銀行存款以及成本類和損益類余額即可C) 本期發(fā)生額若無(wú)數(shù)字，則沒(méi)有復(fù)核和記賬D) 下錯(cuò)科目（適于對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)不熟者）如“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”下錯(cuò)到“其他業(yè)務(wù)收入”則兩者都不平，且一方期末金額的借方等于一方期末金額的貸方糾錯(cuò)（選修，可以不會(huì)）取消記賬→取消復(fù)核→更換操作員（0001）→制單→查看→查找→修改→保存→更換操作員（0002）→復(fù)核→記賬→賬表→科目余額表七）報(bào)表管理1． 打開(kāi)報(bào)表文件→轉(zhuǎn)到→報(bào)表管理→報(bào)表→打開(kāi)→全部報(bào)表→確定注意：若找不到三個(gè)報(bào)表，則建賬時(shí)日期出錯(cuò)計(jì)算報(bào)表（打開(kāi)一個(gè)→計(jì)算一個(gè)→保存一個(gè)）窗口→單擊（三個(gè)中）某個(gè)報(bào)表→公式→報(bào)表計(jì)算→計(jì)算本表→保存（現(xiàn)金流量表可不計(jì)算）提交答案（考試中用）報(bào)表→保存所有報(bào)表→關(guān)閉所有報(bào)表→提交答案→全部報(bào)表→確定考題一偉利公司2001年有關(guān)資料如下：一、11月底各賬戶余額：（單位：元）科目編號(hào)科目名稱方向當(dāng)前金額1001現(xiàn)金借77501002銀行存款借100201銀行存款工商銀行借200000100202銀行存款建設(shè)銀行借1842501111應(yīng)收票據(jù)借700001131應(yīng)收帳款借113101應(yīng)收帳款新中貿(mào)易公司借60000113102應(yīng)收帳款新新貿(mào)公司借60000113103應(yīng)收帳款707廠借700001133其它應(yīng)收款借113301其它應(yīng)收款胡虎借9000113302其它應(yīng)收款古月借10001141壞帳準(zhǔn)備貸1211原材料借121101原材料甲材料借100000121102原材料乙材料借500001231低值易耗品借100001243庫(kù)存商品借124301庫(kù)存商品A產(chǎn)品借91350124302庫(kù)存商品B產(chǎn)品借484001501固定資產(chǎn)借5000001502累計(jì)折舊貸1200002101短期借款貸210101短期借款工行貸1000002111應(yīng)付票據(jù)貸500002153應(yīng)付福利費(fèi)貸300002171應(yīng)交稅金貸217101應(yīng)交增值稅貸21710101進(jìn)項(xiàng)稅額貸21710102已交稅金貸21710105銷項(xiàng)稅額貸21710110未交增值稅貸500002301長(zhǎng)期借款貸200000230101工行貸230102建行貸3101實(shí)收資本（或股本）貸310101普通股貸800000310102優(yōu)先股貸3111資本公積貸311101資本（或股本）溢價(jià)貸40000311107其它資本公積貸3121盈余公積貸312101法定盈余公積貸40000312103公益金貸300003131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314115未分配利潤(rùn)貸17504101生產(chǎn)成本借410101A產(chǎn)品借410102B產(chǎn)品借5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸510101A產(chǎn)品貸510102B產(chǎn)品貸二、其他相關(guān)資料 期初甲材料100噸，1,000元，共計(jì)10000元。 2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息費(fèi)用2000元。借：100201銀行存款——工行280800貸：510101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——A產(chǎn)品24000021710105應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）408001 11日接到工行收款通知：新中貿(mào)易公司B產(chǎn)品貨款70200已經(jīng)收到。借：410101生產(chǎn)成本A產(chǎn)品32000410102生產(chǎn)成本B產(chǎn)品16000貸：4105制造費(fèi)用480002 期末，產(chǎn)品全部完工，A產(chǎn)品80件，B產(chǎn)品40件，產(chǎn)品已全部驗(yàn)收入庫(kù)。借：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000 5301營(yíng)業(yè)外收入10000貸：3131本年利潤(rùn)3100002結(jié)轉(zhuǎn)支出，將各項(xiàng)費(fèi)用、成本轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶。借：3131 本年利潤(rùn) 貸：314115 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 此題資產(chǎn)負(fù)債表差1000001． 借：其它應(yīng)收款—?jiǎng)⒗?5000貸：現(xiàn)金 5000 注：因其它應(yīng)收款明細(xì)中沒(méi)有劉里，可下至胡虎02． 借：銀行存款—工行 10000貸：營(yíng)業(yè)外收入 1000003. 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 2000貸：銀行存款—工行 200004..借：制造費(fèi)用 500 貸：低值易耗品50005．借：管理費(fèi)用3500 貸：銀行存款—工行3500：應(yīng)付工資 45000貸：銀行存款—工行 45000：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 20000 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 10000 制造費(fèi)用 10000 管理費(fèi)用 5000貸：應(yīng)付工資 45000：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 2800 生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 1400 制造費(fèi)用 1400 管理費(fèi)用 700貸：應(yīng)付福利費(fèi)—福利費(fèi) 6300：管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 1700 貸：其它應(yīng)收款—古月 1000 現(xiàn)金 700：銀行存款—工行 50000貸：應(yīng)收帳款—新中貿(mào)易公司 50000模擬考試題華源公司是一個(gè)機(jī)械加工企業(yè)，為增值稅一般納稅人，所得稅率33%，發(fā)出材料的成本采用采用先進(jìn)先出法，應(yīng)收賬款的壞帳準(zhǔn)備采用余額百分比法，按應(yīng)收賬款期余額5%計(jì)提，其他應(yīng)收款不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。從銀行借入3年期借款400000元,借款已存入工行存款戶。1結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本，其中A產(chǎn)品200000元，B產(chǎn)品2280001支付招待費(fèi)750元,工行存款付訖。借：124301庫(kù)存商品A 152652 貸：410101 生產(chǎn)成本A 152652 借：124302 庫(kù)存商品B 255368 貸：410102 生產(chǎn)成本B 255368 2無(wú)形資產(chǎn)攤銷40000元。答案01． 借：原材料—甲材料55000 原材料—乙材料98000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 26010貸：銀行存款—工行17901002． 借：固定資產(chǎn)—設(shè)備 85470+14530+1000（101000）貸：銀行存款—建行 85470+14530+1000（101000）03． 借：固定資產(chǎn)清理 20,000 累計(jì)折舊 180,000貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備 200,000借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：銀行存款—工行 500借：銀行存款—工行 800 貸：固定資產(chǎn)清理 800借：營(yíng)業(yè)外支出 19700 貸：固定資產(chǎn)清理 1970004． 借：現(xiàn)金 100000貸：銀行存款—工行 10000005． 借：應(yīng)付工資 100000貸：現(xiàn)金 10000006． 借：原材料—甲材料 100*500（50,000） 原材料—乙材料 50*2000（100,000）貸：在途物質(zhì)—甲材料 100*500(50,000)在途物質(zhì)—乙材料 50*2000(100,000)07． 借：管理費(fèi)—福利費(fèi) 520貸：現(xiàn)金 52008． 借：銀行存款—工行 400,000貸：長(zhǎng)期借款 400,00009． 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 90,000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用—工資 7000貸：應(yīng)付工資 9000