【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 單位退休職工報(bào)銷醫(yī)藥費(fèi)520元,以現(xiàn)金付清。從銀行借入3年期借款400000元,借款已存入工行存款戶。 分配應(yīng)支付的職工工資100000元.(不含在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)工資),按工時(shí)分配, 其中:生產(chǎn)A產(chǎn)品人員工時(shí)9000小時(shí),車間管理人員工時(shí)300小時(shí),行政管理人員工時(shí)700小時(shí)。按上述工資的14%提福利費(fèi)。1提取應(yīng)計(jì)入本期借款利息21500元,其中,長(zhǎng)期借款利息10000元,短期借款利息11500元。1B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用原材料甲1200件，乙2000件，其中期初甲材料每件100元，共1000件，乙50元，共4000件。1計(jì)提廠房折舊100000元，其中，計(jì)入制造費(fèi)用80000元，管理費(fèi)用20000元，1工行收到華興公司應(yīng)收帳款200000元。1歸還短期借款本金170,000元,利息8500元，已預(yù)提，以工行存款支付。1銷售A產(chǎn)品40件,B產(chǎn)品40件A、B單價(jià)為6000元、7000元,A貨款240000，B貨款28000（印錯(cuò)！?。。?yīng)交增值稅88400，共計(jì)608400元，工行已收到。1結(jié)轉(zhuǎn)A產(chǎn)品B產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售成本，其中A產(chǎn)品200000元，B產(chǎn)品2280001支付招待費(fèi)750元,工行存款付訖。1李偉出差歸來，報(bào)差旅費(fèi)890元，交回110。支付廣告費(fèi)10000元，以工存款支付。借：5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10,000 貸：100202銀行存款工行 10,000 2攤銷待攤費(fèi)用4000元。 借： 5502 管理費(fèi)費(fèi) 4000 貸：1301 待攤費(fèi)用 40002以工行存款償還應(yīng)付帳款500000。 借：2121應(yīng)付帳款 500,000 貸：100202銀存工行 500,000 2根據(jù)應(yīng)收帳款賬戶余額計(jì)提減值準(zhǔn)備10000。借：1141 壞帳準(zhǔn)備 10,000貸：5502 管理費(fèi)用 10,0002將制造費(fèi)用83420元,按A、B耗用工時(shí)分配,A耗用9000小時(shí),。借：410101生產(chǎn)成本A 50052 410102生產(chǎn)成本B 33368 貸：4105制造費(fèi)用 83420 2A、B產(chǎn)品全部完工,結(jié)轉(zhuǎn)成本,其中,A產(chǎn)品成本152652元,B產(chǎn)品成本255368元。借：124301庫(kù)存商品A 152652 貸：410101 生產(chǎn)成本A 152652 借：124302 庫(kù)存商品B 255368 貸：410102 生產(chǎn)成本B 255368 2無形資產(chǎn)攤銷40000元。借：5502 管理費(fèi)用 40,000 貸：1801 無形資產(chǎn) 40,0002根據(jù)增稅確定應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加,分別按7%和3%計(jì)提。借：5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6239 貸：217107應(yīng)交稅金應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 217601 其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 2,B產(chǎn)品280000元, A產(chǎn)品的成本為200000元,B產(chǎn)品的成本為228000元。借：510101 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入A 240,000 510102 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B 280,000貸：3131本年利潤(rùn) 520,000借：3131本年利潤(rùn) 428,000 貸：540101 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本A 200,000540102 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本B 228,0002結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用95600,其中,管理費(fèi)用64160元，財(cái)務(wù)費(fèi)用21500元,營(yíng)業(yè)費(fèi)用10000元。 借：3131本年利潤(rùn) 95660 貸：5502 管理費(fèi)用 64160 5503 財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500 5501營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10000 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加6239元。.借：3131本年利潤(rùn) 6239 貸：5402主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 6239.3結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出19700元。借：3131本年利潤(rùn) 19700 貸：5601營(yíng)業(yè)外支出 197003將虧損18879元轉(zhuǎn)移到本年未分配利潤(rùn)中。 借：314115利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 18879 貸 ：3131本年利潤(rùn) 18879 要求：編制要求的分錄 生成本月的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表。答案01． 借：原材料—甲材料55000 原材料—乙材料98000 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅 26010貸：銀行存款—工行17901002． 借：固定資產(chǎn)—設(shè)備 85470+14530+1000（101000）貸：銀行存款—建行 85470+14530+1000（101000）03． 借：固定資產(chǎn)清理 20,000 累計(jì)折舊 180,000貸：固定資產(chǎn)—設(shè)備 200,000借：固定資產(chǎn)清理 500 貸：銀行存款—工行 500借：銀行存款—工行 800 貸：固定資產(chǎn)清理 800借：營(yíng)業(yè)外支出 19700 貸：固定資產(chǎn)清理 1970004． 借：現(xiàn)金 100000貸：銀行存款—工行 10000005． 借：應(yīng)付工資 100000貸：現(xiàn)金 10000006． 借：原材料—甲材料 100*500（50,000） 原材料—乙材料 50*2000（100,000）貸：在途物質(zhì)—甲材料 100*500(50,000)在途物質(zhì)—乙材料 50*2000(100,000)07． 借：管理費(fèi)—福利費(fèi) 520貸：現(xiàn)金 52008． 借：銀行存款—工行 400,000貸：長(zhǎng)期借款 400,00009． 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 90,000 制造費(fèi)用 3000 管理費(fèi)用—工資 7000貸：應(yīng)付工資 90000+3000+7000(10,000)10． 借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 90000*(12600)制造費(fèi)用 3000*(420)管理費(fèi)用—福利費(fèi) 7000*(980)貸：應(yīng)付福利費(fèi) (90000+3000+7000) *(14000)11． 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 21500貸：長(zhǎng)期借款 10,000 預(yù)提費(fèi)用 1150012． 借：生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 1000*100+200*110(甲) +2000*50(乙) (222000)貸：原材料—甲材料 1000*100+200*110 (122000) 原材料—乙材料 2000*50 (100,000)13． 借：制造費(fèi)用 80000 管理費(fèi)用—折舊費(fèi) 20000貸：累計(jì)折舊 80000+20000(100,000)14． 借：銀行存款—工行 200,000貸：應(yīng)收帳款—華興公司 200,00015． 借：短期借款 170000 預(yù)提費(fèi)用 8500貸：銀行存款—工行 170000+8500(178500)16． 借：銀行存款—工行 608400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品 40*6000(240,000) 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—B產(chǎn)品 40*7000(280,000)應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅8840017． 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品40*5000(200,000) 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—B產(chǎn)品228000貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品 40*5000(200,000) 庫(kù)存商品—B產(chǎn)品 22800018． 借：管理費(fèi)用—招待費(fèi) 750貸：銀行存款—工行 75019． 借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi) 890現(xiàn)金 110貸：其它應(yīng)收款—李偉 1000此題管理費(fèi)用貸方多出20,資產(chǎn)負(fù)債表差20業(yè)務(wù)題：(第三套)PW 公司為一般納稅人，期初余額如下：科目編號(hào)科目名稱方向當(dāng)前金額1001現(xiàn)金借3,000 1002銀行存款借100201工行借255,750 100202建行借148,250 1131應(yīng)收帳款借113101新中貿(mào)易公司借50,000 113102新貿(mào)公司借50,000 113103707廠借50,000 1141壞帳準(zhǔn)備貸1211原材料借121101甲材料借100,000 121102乙材料借50,000 1231低值易耗品借10,0001243庫(kù)存商品借124301A產(chǎn)品借91,350 124302B產(chǎn)品借48,400 1501固定資產(chǎn)借690,000 1502累計(jì)折舊貸120,000 2101短期借款貸210101工行貸150,000 2111應(yīng)付票據(jù)貸2301長(zhǎng)期借款貸230101工行貸250,000 230102建行貸3101實(shí)收資本（或股本）貸310101普通股貸800,000 310102優(yōu)先股貸3111資本公積貸311101資本（或股本）溢價(jià)貸50,000 311107其它資本公積貸50,000 3121盈余公積貸312101法定盈余公積貸60,000312103公益金貸50,0003131本年利潤(rùn)貸3141利潤(rùn)分配貸314115未分配利潤(rùn)貸16,750 4101生產(chǎn)成本借410101A產(chǎn)品借410102B產(chǎn)品借二、其他相關(guān)資料 期初甲材料100噸，@1,000元，共計(jì)10000元。 期初乙材料100噸，@500元，共計(jì)50,000元。 初低值易耗品 10,000元。 期初A產(chǎn)品30件，單位成本3045元，共計(jì)91350元，B產(chǎn)品20件，單位成本2420元，共計(jì)48400元。 原材料和庫(kù)存商品均采用加權(quán)平均法計(jì)算。 小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù)。三、：1日，科室劉六出差預(yù)借差旅費(fèi)1000元，現(xiàn)金支付。 日，簽發(fā)工行轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，償還到期的工商行短期借款。 日，收到707廠還欠款20000元，送存工商行。 2日，接到工行付款通知，支付短期借款（工行）本期利息費(fèi)用2000元。 2日，企業(yè)支付技術(shù)咨詢費(fèi)1500元，全部計(jì)入本期管理費(fèi)用。 4日，從工行提取現(xiàn)金45000元，全部用于發(fā)放工資，當(dāng)日分發(fā)完畢。 6日，根據(jù)工資結(jié)算匯總表，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資20000元，B產(chǎn)品式人工資10000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資5000元，分配工資費(fèi)用。 7日，按工資總額的14%計(jì)提本期福利費(fèi)。其中，A產(chǎn)品2800元，B產(chǎn)品1400元，車間管理人員工資1400元，廠部管理人員工資700元，共6300元。 7日，科室劉六出差返回報(bào)銷差旅費(fèi)1700元，出納以現(xiàn)金補(bǔ)付預(yù)支不足的差額。 8日，收到新中貿(mào)易公司的工商行轉(zhuǎn)帳支票一張，金額50000元，償還前欠貨款，支票當(dāng)日送存工行。1 9日，從建設(shè)銀行貸款100000元，期限2年，存入建設(shè)銀行。借：100202銀行存款—建行 100,000 貸：230102長(zhǎng)期借款—建行 100,0001 10日，向新中貿(mào)易公司銷售B產(chǎn)品20件，發(fā)票列明：?jiǎn)蝺r(jià)3000元/件，價(jià)款60,000元，增值稅額10,200元，共計(jì)70,200元，款項(xiàng)未付。借：113101應(yīng)收帳款—新中貿(mào)易公司70,200 貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60,21710105應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10,1 10日，向新貿(mào)公司銷售A產(chǎn)品60件，發(fā)票列明：?jiǎn)蝺r(jià)4000元/件，價(jià)款240000地，增值稅額40800元，共計(jì)280800元，款項(xiàng)由工行收訖。借：100201銀行存款—工行 280800 貸：5101主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 240000 21710105應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）40,1 11日接到工商銀行收款通知：新貿(mào)易公司B產(chǎn)品貸款70200元已經(jīng)收到。借：1