【正文】 營(yíng)業(yè)外支出　　　　　　　　　　借5701　　　所得稅　　　　　　　　　　　　借　　將軟件中科目410101基本生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品，軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品?！?借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　 150000　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　 912000　　　其他業(yè)務(wù)收入　　9400　　　貸:本年利潤(rùn)　　107140027. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶。19. 領(lǐng)用甲材料766噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用316噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用230噸,車間一般耗用112噸,廠部一般耗用36噸,銷售過(guò)程耗用72噸,／噸。11. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1442900元,廠部用固定資產(chǎn)994025元,。3. 以現(xiàn)金260元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。　借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:所得稅　?。ヌ崛》ǘㄓ喙e?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:制造費(fèi)用　　,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。　借:制造費(fèi)用　　6510　　　管理費(fèi)用　　13800　　　　　貸:銀行存款　　20310　,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金56736元，對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理。,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。如果錄入了期初余額和憑證，但是最后未提交報(bào)表，實(shí)務(wù)題也不得分。5．記賬 “總賬—憑證—記賬”，注意看記賬報(bào)告 確認(rèn)全部記賬6．編制財(cái)務(wù)報(bào)表“財(cái)務(wù)報(bào)表”，打開(kāi)“用友通財(cái)務(wù)報(bào)表”窗口（1）編制并提交資產(chǎn)負(fù)債表①“文件—新建”，打開(kāi)“新建”窗口，選中“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)” 模板分類，再選中“資產(chǎn)負(fù)債表”模板，生成資產(chǎn)負(fù)債表 （注：也可以點(diǎn)工具欄中的“新建”按鈕，生成空白報(bào)表，再執(zhí)行“格式—報(bào)表模板”選擇“新會(huì)計(jì)制度行業(yè)—資產(chǎn)負(fù)債表”模板，生成資產(chǎn)負(fù)債表）②賬套初始 “數(shù)據(jù)—賬套初始”，打開(kāi)“賬套及時(shí)間初始”窗口，選擇成自己建立的賬套號(hào)和會(huì)計(jì)年度。）行業(yè)性質(zhì)：新會(huì)計(jì)制度科目 （默認(rèn)項(xiàng)若不是“新會(huì)計(jì)制度科目”，則需要自己選擇。聊大研究所培訓(xùn)中心開(kāi)設(shè)課程齊全 多年經(jīng)驗(yàn)教師十人內(nèi)小班培訓(xùn) 報(bào)名電話：8255285電算化考試實(shí)務(wù)題操作流程一、注意事項(xiàng)：1．更換軟件后的電算化考試合格成績(jī)標(biāo)準(zhǔn)為：客觀題和實(shí)務(wù)題兩部分，每一部分都達(dá)到30分；2．實(shí)務(wù)考試中不要點(diǎn)擊最小化，進(jìn)入報(bào)表時(shí)單擊，否則可能造成后臺(tái)操作。）賬套主管：默認(rèn)賬套主管為demo ，其密碼為demo，建議不要使用此默認(rèn)賬套主管，將其修改為前面建立的操作員之一。③由“格式”狀態(tài)轉(zhuǎn)換成“數(shù)據(jù)”狀態(tài) 點(diǎn)擊一下左下角的“格式”變換成“數(shù)據(jù)”④錄入關(guān)鍵字，計(jì)算報(bào)表 “數(shù)據(jù)—關(guān)鍵字—錄入”，出現(xiàn)“錄入關(guān)鍵字”窗口，年月日默認(rèn)，重算。等所有試題完成確認(rèn)無(wú)誤后，最后點(diǎn)擊“交卷”按鈕，正常完成答題，交卷后將退出考試系統(tǒng)?！〗?營(yíng)業(yè)費(fèi)用　300　　　貸:現(xiàn)金　　300,預(yù)收貨款86950元,存入銀行。　借:其他應(yīng)收款－E公司　　9456　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入　　9456，以現(xiàn)金付訖?！〗?庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。　借:利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積　　　　　貸:盈余公積－法定盈余公積　?。ヌ崛》ǘü娼?。　 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用　 260　　　貸:現(xiàn)金　　2604. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款87000元,存入銀行。　 借:制造費(fèi)用　　　　　管理費(fèi)用　　 　　　貸:累計(jì)折舊　12. 廠部管理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)18000元，前預(yù)借18000元。20. ,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,／噸?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　107500　　　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　562400　　　　 營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　　 管理費(fèi)用　　28. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 銷售給E公司A產(chǎn)品130件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款156000元,增值稅為26520元；B產(chǎn)品60件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款144000元,增值稅為24480元；款項(xiàng)暫欠。　 借:應(yīng)付工資　　16000　　　貸:現(xiàn)金　　160008. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為8540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用300工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為3100元,企業(yè)行政人員工資為4360元。　 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　36000　　　貸:銀行存款　　3600016. 以銀行存款購(gòu)買辦公用品，其中車間用6000元，廠部用12000元?！?借:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　24. 期初庫(kù)存A產(chǎn)品的單位成本是870元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)130件銷售成本。　 借:利潤(rùn)分配－提取法定公益金　　　　　貸:盈余公積－法定公益金　　 32. 按20％提取應(yīng)付投資者利潤(rùn)。5. 向銀行提取現(xiàn)金18000元,以備發(fā)放工資。　 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　28659　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　制造費(fèi)用　　　　　管理費(fèi)用　　2796　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　2330　　　貸:原材料－乙材料　　5615313. F公司購(gòu)B產(chǎn)品,預(yù)收貨款84000元,存入銀行。20. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫(kù)?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　121800　　　　 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　616690　　　　 營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　52405　　　　 管理費(fèi)用　　28. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用312噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234噸,銷售過(guò)程耗用73噸,／噸。,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款768000元,增值稅為130560元?！〗?其他應(yīng)收款－E公司　　9456　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入　　9456，以現(xiàn)金付訖?！〗?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　103200　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ａ產(chǎn)品　　103200，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)360件銷售成本。　借:利潤(rùn)分配－應(yīng)付普通股股利　　　　貸:應(yīng)付股利　　?！〗?利潤(rùn)分配－提取法定盈余公積　　　　　貸:盈余公積－法定盈余公積　?。ヌ崛》ǘü娼稹！〗?庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳。　借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　1638　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　制造費(fèi)用　　630　　管理費(fèi)用　　　　　貸:應(yīng)付福利費(fèi)　　3360，其中車間用6510元，廠部用13800元?！〗?銀行存款　　280800　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　　40800　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－A產(chǎn)品　　144000　　　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入－B產(chǎn)品　　96000,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　34. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)?！?借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　616690　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　 61669026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶?？铐?xiàng)已通過(guò)銀行付清。11. 以現(xiàn)金300元,支付A、B產(chǎn)品銷售搬運(yùn)費(fèi)。　 借:管理費(fèi)用　　6000　　　貸:其他應(yīng)收款－張三　　60003. 購(gòu)入即用的銷售包裝紙箱120只,每只320元,以銀行存款支付。　 借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:所得稅　　30. 按10％提取法定盈余公積?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　 　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　 　　　　貸:制造費(fèi)用　　22. 本期生產(chǎn)A產(chǎn)品150件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù)，按實(shí)際成本入帳?！?借:制造費(fèi)用　　10101　　　管理費(fèi)用　　 　　　貸:累計(jì)折舊　14. 廠部管理人員張三出差歸來(lái)，報(bào)銷差旅費(fèi)6500元，前預(yù)借6500元?！?借:原材料－甲材料　　9435　　　原材料－乙材料　　7140　　　貸:物資采購(gòu)－甲材料　　9435　　　　 物資采購(gòu)－乙材料　　71406. 向銀行提取現(xiàn)金16000元,以備發(fā)放工資?！?借:本年利潤(rùn)　　　　　貸:利潤(rùn)分配－未分配利潤(rùn)　　34. 結(jié)轉(zhuǎn)已分配利潤(rùn)?！?借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　562400　　　貸:庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　 56240026. 結(jié)轉(zhuǎn)本期收入帳戶。18. 前所購(gòu)甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫(kù)?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　 5280　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　1260　　　制造費(fèi)用　　2100　　　管理費(fèi)用　　3360　　　貸:應(yīng)付工資　　1200010. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14％計(jì)提福利費(fèi)。　 借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　37000　　　貸:銀行存款　　370002. 銷售給E公司A產(chǎn)品125件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款150000元,增值稅為25500元；B產(chǎn)品50件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款120000元,增值稅為20400元；款項(xiàng)收妥，已存入銀行?！〗?所得稅　　　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　?！〗?生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　16878　　　制造費(fèi)用　　5820　　　管理費(fèi)用　　2619　　　營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　　　　貸:原材料－乙材料　　,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配。　借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　37500　　　貸:銀行存款　　37500，其中車間用6510元，廠部用13800元。,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款144000元,增值稅為24480元；B產(chǎn)品40件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款96000元,增值稅為16320元；款項(xiàng)收妥，已存入銀行。（每個(gè)都必須提交）注意：在考試結(jié)束時(shí)，不論題目答到哪一步，必須提交報(bào)表（包括利潤(rùn)表和資產(chǎn)負(fù)債表，都需要提交），退出用友通軟件，如果只錄入了期初余額或者憑證，實(shí)務(wù)題將不得分。4．審核憑證 (1)更換操作員 “文件—重新注冊(cè)” ,以另一個(gè)操作員身份登陸(2)審核憑證 “總賬—憑證—審核憑證”,可以逐張審核憑證，也可以成批審核憑證，采用成批審核時(shí)要注意查看“成批審核結(jié)果表”，確認(rèn)全部審核。A、賬套信息：只輸賬套名稱 （賬套號(hào)、賬套路徑、啟用會(huì)計(jì)期，系統(tǒng)默認(rèn)）B、單位信息：?jiǎn)挝幻Q （其他項(xiàng)不輸入）C、核算類型:本幣代碼：RMB 默認(rèn)本幣名稱：人民幣 默認(rèn)企業(yè)類型：工業(yè) （默認(rèn)項(xiàng)若不是“工業(yè)”，則需要自己選擇。3．操作中嚴(yán)格按操作流程進(jìn)行，否則，后果自負(fù)。按行業(yè)性質(zhì)預(yù)置科目：默認(rèn)是選中的，不要修改D、基礎(chǔ)信息：可不填 E、分類編碼方案： 默認(rèn)F、數(shù)據(jù)精度定義： 默認(rèn)G、啟用賬套系統(tǒng)啟用時(shí)可只啟用總賬，日期默認(rèn)。⑤瀏覽報(bào)表數(shù)據(jù)⑥提交報(bào)表 工具欄“提交”按鈕，提交當(dāng)前的資產(chǎn)負(fù)債表（2）編制并提交利潤(rùn)表 步驟同上——————————————————————————————————————————電算化考試軟件流程建立新帳套（必需步驟）。第一套：引航公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼　科目名稱　　　　　　　　借貸方向　　 期初余額(元)　　 期初數(shù)量1001　　　現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　 327591002　　　銀行存款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　3756871131　　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　123950113101　　應(yīng)收賬款－Ｅ公司　　　　　　　借　　　　　　　 52424113102　　應(yīng)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　借　　　　　　　 715261133　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　借　　　　　　　 18300113301　　其他應(yīng)收款－張三　　　　　　　借　　　　　　　 18300113302　　其它應(yīng)收款－Ｅ公司　　　　　　借1151　　　預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　借1201　　　物資采購(gòu)　　　　　　　　　　　借120101　　物資采購(gòu)－甲材料　　　　　　　借120102　　物資采購(gòu)－乙材料　　　　　　　借1211　　　原材料　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　268400121101　　原材料－甲材料　　　　　　　　借　　　　　　　152000　　　　　　952121102　　原材料－乙材料　　　　　　　　借　　　　　　　116400　　　　　10001243　　　庫(kù)存商品　　　　　　　　　　　借　　　　　　 1330000124301　　庫(kù)存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　516000　　　　　　600124302　　庫(kù)存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　814000　　　　　　5501301　　　待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　借　　　　　　　1106201401　　　長(zhǎng)期股權(quán)投資　　　　　　　　　借　　　　　　　245353140101　　長(zhǎng)期股權(quán)投資－股票投資　　　　借　　　　　　　2453531501　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　借　　　　　　 24369251502　　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 11520531901　　　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　借　　　　　　　2952551911　　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　借2101　　　短期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　2613752111　　　應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1190862121　　　應(yīng)付賬款