【正文】 業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　借540102　　主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5405　　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　借5501　　　營業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5。　借:利潤分配－應(yīng)付普通股股利　　　　貸:應(yīng)付股利　　?！〗?所得稅　　　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　?！〗?主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　103200　　　貸:庫存產(chǎn)品－Ａ產(chǎn)品　　103200，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)360件銷售成本?！〗?原材料－甲材料　　7344　　原材料－乙材料　　6630　　　貸:物資采購－甲材料　　7344　　　　物資采購－乙材料　　6630,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配?！〗?其他應(yīng)收款－E公司　　9456　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入　　9456，以現(xiàn)金付訖。,其中生產(chǎn)工人工資為14040元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1170工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為4500元,企業(yè)行政人員工資為5460元。,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款768000元,增值稅為130560元。　借:管理費(fèi)用　　18300　　　貸:其他應(yīng)收款－張三　　18300,每只375元,以銀行存款支付。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用312噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234噸,銷售過程耗用73噸,／噸?！?借:利潤分配－提取法定公益金　　　　　貸:盈余公積－法定公益金　　 32. 按20％提取應(yīng)付投資者利潤?！?借:本年利潤　　　　　貸:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　121800　　　　 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　616690　　　　 營業(yè)費(fèi)用　　52405　　　　 管理費(fèi)用　　28. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%?！?借:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　24. 期初庫存A產(chǎn)品的單位成本是870元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)140件銷售成本。20. 前所購甲乙兩種材料,按其實(shí)際成本入庫。17. 廠部職工報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)48元，以現(xiàn)金付訖?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　28659　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　制造費(fèi)用　　　　　管理費(fèi)用　　2796　　　營業(yè)費(fèi)用　　2330　　　貸:原材料－乙材料　　5615313. F公司購B產(chǎn)品,預(yù)收貨款84000元,存入銀行。　 借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　 　　　制造費(fèi)用　　504　　　管理費(fèi)用　　　　　貸:應(yīng)付福利費(fèi)　 25209. 領(lǐng)用甲材料780噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用326噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用236噸,車間一般耗用114噸,廠部一般耗用34噸,銷售過程耗用70噸,／噸。5. 向銀行提取現(xiàn)金18000元,以備發(fā)放工資。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 計(jì)提本月折舊費(fèi)，其中車間用固定資產(chǎn)1443225元,廠部用固定資產(chǎn)994000元,?！?借:利潤分配－提取法定公益金　　　　　貸:盈余公積－法定公益金　　 32. 按20％提取應(yīng)付投資者利潤?！?借:本年利潤　　　　　貸:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　113100　　　　 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　594400　　　　 營業(yè)費(fèi)用　　　　　　 管理費(fèi)用　　28. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%。　 借:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　24. 期初庫存A產(chǎn)品的單位成本是870元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)130件銷售成本?！?借:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　51350　　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　37375　　　制造費(fèi)用　　18200　　　管理費(fèi)用　　 5850　　　　　　營業(yè)費(fèi)用　　11700　　　　　　貸:原材料－甲材料　　12447520. ,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,／噸?！?借:營業(yè)費(fèi)用　　36000　　　貸:銀行存款　　3600016. 以銀行存款購買辦公用品，其中車間用6000元，廠部用12000元?！?借:預(yù)收賬款－Ｆ公司　　954720　　　貸:應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　　138720　　　　 主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　81600012. 將銷售給F公司B產(chǎn)品貨款結(jié)算清?！?借:應(yīng)付工資　　16000　　　貸:現(xiàn)金　　160008. 期末分配本月應(yīng)付工資, 其中生產(chǎn)工人工資為8540元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用900工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用300工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為3100元,企業(yè)行政人員工資為4360元。4. 以上購買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)325元,按買價(jià)比例分配。二、企業(yè)某年12月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)（每筆業(yè)務(wù)做一張憑證）：1. 銷售給E公司A產(chǎn)品130件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款156000元,增值稅為26520元；B產(chǎn)品60件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款144000元,增值稅為24480元；款項(xiàng)暫欠?！?借:利潤分配－提取法定公益金　　　　　貸:盈余公積－法定公益金　　 32. 按20％提取應(yīng)付投資者利潤。　 借:本年利潤　　　　　貸:主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　107500　　　　 主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　562400　　　　 營業(yè)費(fèi)用　　　　　　 管理費(fèi)用　　28. 計(jì)算應(yīng)交所得稅,稅率為33%?！?借:庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　24. 期初庫存A產(chǎn)品的單位成本是860元，按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)125件銷售成本。20. ,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用245噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用146噸,車間一般耗用45噸,廠部一般耗用23噸,／噸?！?借:管理費(fèi)用　20　　　貸:現(xiàn)金　 2016. 向丁廠購買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料50噸,單價(jià)180元,計(jì)9000元,增值稅為1530元,乙材料50噸,單價(jià)135元,計(jì)6750元,貨款暫欠?！?借:制造費(fèi)用　　　　　管理費(fèi)用　　 　　　貸:累計(jì)折舊　12. 廠部管理人員張三出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)18000元，前預(yù)借18000元。　 借:現(xiàn)金　　12000　　　貸:銀行存款　　120008. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。　 借:營業(yè)費(fèi)用　 260　　　貸:現(xiàn)金　　2604. F公司購B產(chǎn)品,預(yù)收貨款87000元,存入銀行?！〗?利潤分配－未分配利潤　　　　　貸:利潤分配－提取法定盈余公積　　　　　　利潤分配－提取法定公益金　　　　　　利潤分配－應(yīng)付普通股股利　　三、要求：填制記帳憑證、審核、記帳，生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表第二套：梅花公司 資料如下：一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額：科目編碼　　科目名稱　　　　　　　　借貸方向　　　　　　期初余額(元)　期初數(shù)量1001　　　現(xiàn)金　　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　　87591002　　　銀行存款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　4040121131　　　應(yīng)收賬款　　　　　　　　　　　借　　　　　　　123950113101　　應(yīng)收賬款－Ｅ公司　　　　　　　借　　　　　　　 52420113102　　應(yīng)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　借　　　　　　　 715301133　　　其他應(yīng)收款　　　　　　　　　　借　　　　　　　 18000113301　　其他應(yīng)收款－張三　　　　　　　借　　　　　　　 18000113302　　其它應(yīng)收款－Ｅ公司　　　　　　借1151　　　預(yù)付賬款　　　　　　　　　　　借1201　　　物資采購　　　　　　　　　　　借120101　　物資采購－甲材料　　　　　　　借120102　　物資采購－乙材料　　　　　　　借1211　　　原材料　　　　　　　　　　　　借　　　　　　　268400121101　　原材料－甲材料　　　　　　　　借　　　　　　　152000　　　　　 952121102　　原材料－乙材料　　　　　　　　借　　　　　　　116400　　　　　10001243　　　庫存商品　　　　　　　　　　　借　　　　　　 1330000124301　　庫存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　516000　　　　　 600124302　　庫存產(chǎn)品－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借　　　　　　　814000　　　　　 5501301　　　待攤費(fèi)用　　　　　　　　　　　借　　　　　　　1106201401　　　長期股權(quán)投資　　　　　　　　　借　　　　　　　245353140101　　長期股權(quán)投資－股票投資　　　　借　　　　　　　2453531501　　　固定資產(chǎn)　　　　　　　　　　　借　　　　　　 24369251502　　　累計(jì)折舊　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 11520531901　　　長期待攤費(fèi)用　　　　　　　　　借　　　　　　　2952551911　　　待處理財(cái)產(chǎn)損溢　　　　　　　　借2101　　　短期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　2610862111　　　應(yīng)付票據(jù)　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1193752121　　　應(yīng)付賬款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　191100212101　　應(yīng)付賬款－丙單位　　　　　　　貸　　　　　　　 47900212102　　應(yīng)付賬款－丁單位　　　　　　　貸　　　　　　　1432002131　　　預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　171800213101　　預(yù)收賬款－Ｆ公司　　　　　　　貸　　　　　　　1718002151　　　應(yīng)付工資　　　　　　　　　　　貸2153　　　應(yīng)付福利費(fèi)　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1289152161　　　應(yīng)付股利　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 669352171　　　應(yīng)交稅金　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 42925217101　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅　　　　　貸21710101　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅額　貸21710105　應(yīng)交稅金－應(yīng)交增值稅－銷項(xiàng)稅額　貸217106　　應(yīng)交稅金－應(yīng)交所得稅　　　　　貸　　　　　　　 429252181　　　其他應(yīng)付款　　　　　　　　　　貸　　　　　　　1241752191　　　預(yù)提費(fèi)用　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　 187282301　　　長期借款　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　9060003101　　　股本　　　　　　　　　　　　　貸　　　　　　 15520323111　　　資本公積　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　116375311107　　資本公積－其他資本公積　　　　貸　　　　　　　1163753121　　　盈余公積　　　　　　　　　　　貸　　　　　　　389775312101　　盈余公積－法定盈余公積　　　　貸　　　　　　　389775312103　　盈余公積－法定公益金　　　　　貸3131　　　本年利潤　　　　　　　　　　　貸3141　　　利潤分配　　　　　　　　　　　貸314102　　利潤分配－提取法定盈余公積　　貸314103　　利潤分配－提取法定公益金　　　貸314110　　利潤分配－應(yīng)付普通股股利　　　貸314115　　利潤分配－未分配利潤　　　　　貸4101　　　生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　借410101　　生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　　　借410102　　生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　　　借4105　　　制造費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5101　　　主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　借510101　　主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　　　　　借510102　　主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5102　　　其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　借5301　　　營業(yè)外收入　　　　　　　　　　借5401　　　主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　借540101　　主營業(yè)務(wù)成本－Ａ產(chǎn)品　　　　　借540102　　主營業(yè)務(wù)成本－Ｂ產(chǎn)品　　　　　借5405　　　其他業(yè)務(wù)支出　　　　　　　　　借5501　　　營業(yè)費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5502　　　管理費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5503　　　財(cái)務(wù)費(fèi)用　　　　　　　　　　　借5601　　　營業(yè)外支出　　　　　　　　　　借5701　　　所得稅　　　　　　　　　　　　借　　將軟件中科目410101基本生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品，軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本－Ｂ產(chǎn)品?！〗?利潤分配－提取法定盈余公積　　　　　貸:盈余公積－法定盈余公積　　％提取法定公益金。　借:主營業(yè)務(wù)收入－Ａ產(chǎn)品　144000　　　主營業(yè)務(wù)收入－Ｂ產(chǎn)品　864000　　　其他業(yè)務(wù)收入　　9456　　　貸:本年利潤　　1017456?！〗?庫存商品－Ａ產(chǎn)品　　　　　貸:生產(chǎn)成本－Ａ產(chǎn)品　　,驗(yàn)收入庫，按實(shí)際成本入帳?！〗?原材料－甲材料　　7344　　　原材料－乙材料　　6630　　　貸:物資采購－甲材料　　7344　　　　物資采購－乙材料　　6630,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用312噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234噸,銷售過程耗用73噸,／噸?！〗?其他應(yīng)收款－E公司　　9456　　　貸:其他業(yè)務(wù)收入　　9456，以現(xiàn)金付訖?！〗?制造費(fèi)用　　　　　管理費(fèi)用　　　　　貸:累計(jì)折舊　，報(bào)銷差旅費(fèi)18300元，前預(yù)借18300元?！〗?營業(yè)費(fèi)用　300　　　貸:現(xiàn)金　　300,預(yù)收貨款86950元,存入銀行。,其中生產(chǎn)工人工資為14040元,(生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用1170工時(shí),生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用234工時(shí)),車間技術(shù)和管理人員工資為4500元,企業(yè)行政人員工資