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山東會(huì)計(jì)電算化實(shí)務(wù)操作題-閱讀頁(yè)

2024-08-23 16:12本頁(yè)面
  

【正文】  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸21710105 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸217106  應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅     貸        429202181   其他應(yīng)付款          貸       1240002191   預(yù)提費(fèi)用           貸        81002301   長(zhǎng)期借款           貸       1160003101   股本             貸       25448633111   資本公積           貸       159385311107  資本公積-其他資本公積    貸       1593853121   盈余公積           貸       346765312101  盈余公積-法定盈余公積    貸       346765312103  盈余公積-法定公益金     貸3131   本年利潤(rùn)           貸3141   利潤(rùn)分配           貸314102  利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積  貸314103  利潤(rùn)分配-提取法定公益金   貸314110  利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利   貸314115  利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)     貸4101   生產(chǎn)成本           借410101  生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品       借410102  生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品       借4105   制造費(fèi)用           借5101   主營(yíng)業(yè)務(wù)收入         借510101  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品     借510102  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品     借5102   其他業(yè)務(wù)收入         借5301   營(yíng)業(yè)外收入          借5401   主營(yíng)業(yè)務(wù)成本         借540101  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品     借540102  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品     借5405   其他業(yè)務(wù)支出         借5501   營(yíng)業(yè)費(fèi)用           借5502   管理費(fèi)用           借5503   財(cái)務(wù)費(fèi)用           借5601   營(yíng)業(yè)外支出          借5701   所得稅            借  將軟件中科目410101基本生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品,軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品。2. 廠部管理人員張三出差歸來(lái),報(bào)銷差旅費(fèi)6000元,前預(yù)借6000元?!?借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用  38400   貸:銀行存款  384004. 以銀行存款購(gòu)買辦公用品,其中車間用8000元,廠部用9000元?!?借:現(xiàn)金  18000   貸:銀行存款  180006. 以現(xiàn)金發(fā)放本月工資。8. 分別按本企業(yè)有關(guān)人員的工資的14%計(jì)提福利費(fèi)。10. 銷售給E公司A產(chǎn)品140件,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款168000元,增值稅為28560元;B產(chǎn)品65件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款156000元,增值稅為26520元;款項(xiàng)收妥,已存入銀行?!?借:營(yíng)業(yè)費(fèi)用  300   貸:現(xiàn)金  30012. 領(lǐng)用乙材料482噸,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用246噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用145噸,車間一般耗用47噸,廠部一般耗用24噸,銷售過(guò)程耗用20噸,/噸?!?借:銀行存款  84000   貸:預(yù)收賬款-F公司  8400014. 銷售給F公司B產(chǎn)品350件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款840000元,增值稅為142800元?!?借:銀行存款  898800   貸:預(yù)收賬款-F公司  89880016. 出租給E公司包裝物一批,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金48000元,對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理。  借:管理費(fèi)用 48   貸:現(xiàn)金  4818. 向丁廠購(gòu)買甲乙兩種材料,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料60噸,單價(jià)180元,計(jì)10800元,增值稅為1836元,乙材料55噸,單價(jià)140元,計(jì)7700元,增值稅為1309元。19. 以上購(gòu)買甲乙兩種材料,以現(xiàn)金支付裝卸搬運(yùn)費(fèi)370元,按買價(jià)比例分配。21. 結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用,按A、B產(chǎn)品工時(shí)分配?!?借:庫(kù)存商品-A產(chǎn)品     貸:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品  23. 本期生產(chǎn)B產(chǎn)品70件全部完工,驗(yàn)收入庫(kù),按實(shí)際成本入帳。  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品  121800   貸:庫(kù)存產(chǎn)品-A產(chǎn)品   12180025. 期初庫(kù)存B產(chǎn)品的單位成本是1486元,按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)415件銷售成本?!?借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品  168000   主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品  996000   其他業(yè)務(wù)收入  8000   貸:本年利潤(rùn)  117200027. 結(jié)轉(zhuǎn)本期費(fèi)用帳戶?!?借:所得稅     貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅  29. 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用。  借:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積     貸:盈余公積-法定盈余公積   31. 按5%提取法定公益金。  借:利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利     貸:應(yīng)付股利  33. 結(jié)轉(zhuǎn)已實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)。  借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)     貸:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積      利潤(rùn)分配-提取法定公益金       利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利  三、要求:填制記帳憑證、審核、記帳,生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表第五套:引航公司 資料如下:一、會(huì)計(jì)科目表及某年12月份期初余額:科目編碼  科目名稱         借貸方向    期初余額(元)  期初數(shù)量1001   現(xiàn)金             借        327591002   銀行存款           借       3756871131   應(yīng)收賬款           借       123950113101  應(yīng)收賬款-E公司       借        52424113102  應(yīng)收賬款-F公司       借        715261133   其他應(yīng)收款          借        18300113301  其他應(yīng)收款-張三       借        18300113302  其它應(yīng)收款-E公司      借1151   預(yù)付賬款           借1201   物資采購(gòu)           借120101  物資采購(gòu)-甲材料       借120102  物資采購(gòu)-乙材料       借1211   原材料            借       268400121101  原材料-甲材料        借       152000    952121102  原材料-乙材料        借       116400   10001243   庫(kù)存商品           借       1330000124301  庫(kù)存商品-A產(chǎn)品       借       516000    600124302  庫(kù)存產(chǎn)品-B產(chǎn)品       借       814000    5501301   待攤費(fèi)用           借       1106201401   長(zhǎng)期股權(quán)投資         借       245353140101  長(zhǎng)期股權(quán)投資-股票投資    借       2453531501   固定資產(chǎn)           借       24369251502   累計(jì)折舊           貸       11520531901   長(zhǎng)期待攤費(fèi)用         借       2952551911   待處理財(cái)產(chǎn)損溢        借2101   短期借款           貸       2613752111   應(yīng)付票據(jù)           貸       1190862121   應(yīng)付賬款           貸       191000212101  應(yīng)付賬款-丙單位       貸        47850212102  應(yīng)付賬款-丁單位       貸       1431502131   預(yù)收賬款           貸       171900213101  預(yù)收賬款-F公司       貸       1719002151   應(yīng)付工資           貸2153   應(yīng)付福利費(fèi)          貸       1289152161   應(yīng)付股利           貸        669102171   應(yīng)交稅金           貸        42925217101  應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅     貸21710101 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 貸21710105 應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額 貸217106  應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅     貸        429252181   其他應(yīng)付款          貸       1241002191   預(yù)提費(fèi)用           貸        186752301   長(zhǎng)期借款           貸       9061283101   股本             貸       15480323111   資本公積           貸       116775311107  資本公積-其他資本公積    貸       1167753121   盈余公積           貸       389375312101  盈余公積-法定盈余公積    貸       389375312103  盈余公積-法定公益金     貸3131   本年利潤(rùn)           貸3141   利潤(rùn)分配           貸314102  利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積  貸314103  利潤(rùn)分配-提取法定公益金   貸314110  利潤(rùn)分配-應(yīng)付普通股股利   貸314115  利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)     貸4101   生產(chǎn)成本           借410101  生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品       借410102  生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品       借4105   制造費(fèi)用           借5101   主營(yíng)業(yè)務(wù)收入         借510101  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品     借510102  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-B產(chǎn)品     借5102   其他業(yè)務(wù)收入         借5301   營(yíng)業(yè)外收入          借5401   主營(yíng)業(yè)務(wù)成本         借540101  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品     借540102  主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品     借5405   其他業(yè)務(wù)支出         借5501   營(yíng)業(yè)費(fèi)用           借5502   管理費(fèi)用           借5503   財(cái)務(wù)費(fèi)用           借5601   營(yíng)業(yè)外支出          借5701   所得稅            借  將軟件中科目410101基本生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品,軟件中410102輔助生產(chǎn)成本改為生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品?!〗?生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品    生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品    制造費(fèi)用   管理費(fèi)用    營(yíng)業(yè)費(fèi)用    貸:原材料-甲材料  ,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用246噸,生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用145噸,車間一般耗用50噸,銷售過(guò)程耗用23噸,/噸?!〗?制造費(fèi)用    管理費(fèi)用     貸:累計(jì)折舊 ,報(bào)銷差旅費(fèi)18300元,前預(yù)借18300元。,每件售價(jià)1200元,增值稅專用發(fā)票載明貨款144000元,增值稅為24480元;B產(chǎn)品40件,每件售價(jià)2400元,增值稅專用發(fā)票載明貨款96000元,增值稅為16320元;款項(xiàng)收妥,已存入銀行?!〗?營(yíng)業(yè)費(fèi)用 300   貸:現(xiàn)金  300,預(yù)收貨款86950元,存入銀行。 借:現(xiàn)金  24000   貸:銀行存款  24000。 借:生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 11700  生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品  2340  制造費(fèi)用  4500  管理費(fèi)用  5460   貸:應(yīng)付工資  24000%計(jì)提福利費(fèi)。 借:制造費(fèi)用  6510  管理費(fèi)用  13800     貸:銀行存款  20310 ,按協(xié)議規(guī)定明年5月份收取半年租金56736元,對(duì)本月應(yīng)確認(rèn)的收入作出會(huì)計(jì)處理?!〗?管理費(fèi)用 16   貸:現(xiàn)金  16,增值稅專用發(fā)票上記載,甲材料40噸,單價(jià)180元,計(jì)7200元,增值稅為1224元,乙材料50噸,單價(jià)130元,計(jì)6500元,增值稅為1105元,貨款暫欠?!〗?物資采購(gòu)-甲材料  144  物資采購(gòu)-乙材料  130   貸:現(xiàn)金  274,按其實(shí)際成本入庫(kù)。,驗(yàn)收入庫(kù),按實(shí)際成本入帳。 借:庫(kù)存產(chǎn)品-B產(chǎn)品     貸:生產(chǎn)成本-B產(chǎn)品  ,按先進(jìn)先出法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)120件銷售成本?!〗?主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品  532800   貸:庫(kù)存產(chǎn)品-B產(chǎn)品  532800?!〗?本年利潤(rùn)     貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品  103200    主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-B產(chǎn)品  532800    營(yíng)業(yè)費(fèi)用      管理費(fèi)用  ,稅率為33%。 借:本年利潤(rùn)     貸:所得稅 ?。ヌ崛》ǘㄓ喙e。 借:利潤(rùn)分配-提取法定公益金     貸:盈余公積-法定公益金 ?。ヌ崛?yīng)付投資者利潤(rùn)。 借:本年利潤(rùn)     貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)  
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