【導(dǎo)讀】本論文主要研究民營企業(yè)的現(xiàn)金管理的問題，并分析其中的主要原因，最后根劇專家論證找出解決問題的對(duì)策。主要是廣泛收集資料，查找相關(guān)內(nèi)容，對(duì)所研究。的問題要全面的、深入的了解。主要構(gòu)思文章結(jié)構(gòu)，確定文章骨架，必須經(jīng)。過指導(dǎo)老師審核同意，才能進(jìn)入下一階段。企業(yè)必須擁有充足的現(xiàn)金才能有效地開展經(jīng)營活動(dòng)并實(shí)現(xiàn)自身的不斷成長。在金融危機(jī)中，有很多企業(yè)就是因?yàn)橘Y金鏈的斷裂而倒閉。國內(nèi)最新研究成果表明，民營企業(yè)的壽命只有歲。究其根本原因是我國。業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局中，企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。對(duì)與貨幣政策中比如調(diào)準(zhǔn)備金，對(duì)現(xiàn)金管理不能說沒有影響，但是微乎其微，有限責(zé)任公司和股份有限公司為主要形式的一種新型企業(yè)制度。有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離，從而提高企業(yè)資產(chǎn)營運(yùn)效率。

　　

【正文】 作的性質(zhì)、作用、職能和要求都作了明確的規(guī)定，對(duì)促進(jìn) 國內(nèi)部審計(jì)工作的開展與發(fā)展具有重要的意義；《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和各具體準(zhǔn)則的出臺(tái)，也對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行了規(guī)范。 們應(yīng)加強(qiáng)對(duì)《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的宣傳學(xué)習(xí)，提高企業(yè)管理人員，特別是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)重要性的認(rèn)識(shí)，自覺地建立和健全單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，提高內(nèi)部審計(jì)人員的地位，為內(nèi)部審計(jì)工作和內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展?fàn)I造良好的環(huán)境。 提高領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的認(rèn)識(shí)是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi) 部審計(jì)工作的重要保證。使領(lǐng)導(dǎo)干部從思想上認(rèn)識(shí)到：審計(jì)的最終目的是為了提高經(jīng)營水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)現(xiàn)由 “要 審 ”到 “ 要審 ”的轉(zhuǎn)變 ,由被動(dòng)地接受審計(jì)人員的審計(jì)到主動(dòng)請(qǐng)審計(jì)人員審計(jì)的轉(zhuǎn)變。廣泛宣傳內(nèi)部審計(jì)的重要性 ,提高內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員的地位。畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 10 對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人員配備實(shí)行專職化。對(duì)從事內(nèi)部審計(jì)工作的人員在實(shí)行嚴(yán)格準(zhǔn)入制度的同時(shí)，也要保持其相對(duì)穩(wěn)定性 ,要使內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)成為企業(yè)管理機(jī)構(gòu)中必不可少的一個(gè)機(jī)構(gòu) ,使內(nèi)部審計(jì)人員在穩(wěn)定的環(huán)境中工作。 提高內(nèi)審人員素質(zhì) 內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量很大程度上取決于內(nèi) 部審計(jì)人員的素質(zhì)和審計(jì)規(guī)范的完善程度，內(nèi)部審計(jì)人員永遠(yuǎn)不能停留在已有的知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)上而固步自封、裹足不前，現(xiàn)代企業(yè)制度的建立對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和品德操行提出了更高的要求，建立健全內(nèi)部審計(jì)規(guī)范體系，有助于約束審計(jì)行為，控制審計(jì)質(zhì)量，健全審計(jì)理論，提供外界評(píng)判的依據(jù)。 面對(duì)現(xiàn)代審計(jì)的要求，審計(jì)人員必須注重知識(shí)的更新和知識(shí)面的擴(kuò)展，必須熟識(shí)國家的法律法令和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策，必須掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理的知識(shí)，特別要加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員財(cái)會(huì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、財(cái)稅、市場營銷、寫作及計(jì)算機(jī)知識(shí)的定期培訓(xùn)和審計(jì)人員職業(yè)道 德教育，培養(yǎng)審計(jì)人員敏銳的洞察力和判斷力，要求審計(jì)人員恪守客觀、公正、廉潔的原則，本著對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)的態(tài)度和為企業(yè)內(nèi)部管理服務(wù)的意識(shí)，依據(jù)有關(guān)法律和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的原理、原則，實(shí)施經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、鑒證和評(píng)價(jià)，從實(shí)質(zhì)上提高內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性，逐步建立起一支具有現(xiàn)代知識(shí)素養(yǎng)和職業(yè)道德水準(zhǔn)的內(nèi)部審計(jì)隊(duì)伍。 逐步健全內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范 規(guī)范與完善的內(nèi)部審計(jì)管理制度，是企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作的制度保證，而企業(yè)內(nèi)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)工作的權(quán)威性的高低，則對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性有著重要的影響。應(yīng)結(jié)合企業(yè)實(shí)際，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度、 審計(jì)工作程序、工作方法、崗位職責(zé)、質(zhì)量管理、職業(yè)道德、繼續(xù)教育等方面的內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)則和規(guī)范，使內(nèi)部審計(jì)工作有章可循，有規(guī)可依，為促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)健康、有序發(fā)展提供制度保證。內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)客觀、公正地履行職能的保證，而企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性又來源于內(nèi)部審計(jì)的管理層次?！秾徲?jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中明確規(guī)定：機(jī)構(gòu)中主要負(fù)責(zé)人或權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)工作。而在現(xiàn)實(shí)管理中，不少單位只是由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)來負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)工作，由于管理的層次較低，使內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性受到影響，內(nèi)部審計(jì)工作的開展也就受到了一定的 制約，因此，必須按照《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》中的規(guī)定，由單位的主要領(lǐng)導(dǎo)或單位的權(quán)力畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 11 機(jī)構(gòu)（董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)）來管理和組織內(nèi)部審計(jì)工作，才能保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在單位內(nèi)具有較高的獨(dú)立性，從而保證內(nèi)部審計(jì)人員能獨(dú)立、客觀、公正地履行崗位職責(zé)。 建立與企業(yè)制度相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)模式 設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是各企業(yè)單位建立自 約束和監(jiān)督機(jī)制的一種措施，其目的在于加強(qiáng)對(duì)本單位的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)提高本單位的工作效率，提高其經(jīng)濟(jì)效益。一般而言，審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬的領(lǐng)導(dǎo)層次越高，獨(dú)立性就越強(qiáng)，地位就越高，作用發(fā)揮的就 越大。 在現(xiàn)代企業(yè)制度中，股份制是企業(yè)主要的、典型的組織形式。國有企業(yè)的原有內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)模式已經(jīng)不適應(yīng)股份制企業(yè)的要求。目前，股份制企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組織模式，按隸屬關(guān)系分，主要有以下幾種 ： （１）監(jiān)事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式 監(jiān)事會(huì)是公司的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，它由股東代表和職工代表組成，監(jiān)事會(huì)的職權(quán)主要是對(duì)董事、經(jīng)理在執(zhí)行公司職務(wù)時(shí)是否違反法律、法規(guī)和章程進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事不能兼任公司的經(jīng)營管理職務(wù)，沒有經(jīng)營管理權(quán)，因此，它不能直接服務(wù)于經(jīng)營決策，也就對(duì)于實(shí)現(xiàn)通過內(nèi)部審計(jì)，改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 （２）總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的 組織模式 這種組織模式使內(nèi)部審計(jì)接近經(jīng)營管理層，能直接為經(jīng)營決策服務(wù)，有利于實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)提高經(jīng)營管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益的目的，保持了審計(jì)的獨(dú)立性和較高的地位。然而，總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)的組織模式難于對(duì)本級(jí)公司的財(cái)務(wù)和總經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，還需要社會(huì)審計(jì)的幫助。 （３）董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)的組織模式 董事會(huì)是公司的經(jīng)營決策機(jī)構(gòu)，職責(zé)是執(zhí)行股東大會(huì)的決議，決定公司的生產(chǎn)經(jīng)營策略以及任免總經(jīng)理等。在這種組織模式下，內(nèi)部審計(jì)能夠保持較高的獨(dú)立性、權(quán)威性和地位。但是，由于董事會(huì)實(shí)行集體討論決定制，這會(huì)影響內(nèi)部審計(jì)的正常進(jìn)行。為 了解決這一問題，可在董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，審計(jì)委員會(huì)由執(zhí)行董事和內(nèi)審人員組成，內(nèi)審機(jī)構(gòu)在審計(jì)委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。這樣的組織模式是比較理想的模式。 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 12 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)做到事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合 企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)內(nèi)部的一個(gè)管理職能部門，向本單位負(fù)責(zé)，是企業(yè)管理機(jī)能的一部分。隨著企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的多元化和企業(yè)管理的現(xiàn)代化，單純的事后審計(jì)已不能對(duì)企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。因此，內(nèi)部審計(jì)要做到的事前、事中、事后審計(jì)相結(jié)合，使之貫穿于經(jīng)營管理的全過程。 將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè) 管理核心，保持財(cái)務(wù)的穩(wěn)健性 將財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心，保持財(cái)務(wù)的穩(wěn)建性，主要表現(xiàn)有以下三方面： （ 1） 在企業(yè)投資決策和業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃中，著重考慮財(cái)務(wù)匹配因素，在企業(yè)現(xiàn)金流量大時(shí)，企業(yè)設(shè)資項(xiàng)目可多一些，業(yè)務(wù)發(fā)展速度可以大一些，在現(xiàn)金流量較緊時(shí)，合理控制投資規(guī)模和掌握業(yè)務(wù)發(fā)展的節(jié)奏，盡量減少與主業(yè)經(jīng)營利沒有直接聯(lián)系的投資項(xiàng)目，適當(dāng)減少長期投資，將資金集中于立業(yè)競爭優(yōu)勢的培育方面，或兼顧一引起投資小、見效快的項(xiàng)目，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)，使企業(yè)業(yè)務(wù)成長。 （ 2） 保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和負(fù)債比率，保持合理的資產(chǎn)結(jié)構(gòu) 對(duì)企業(yè)資金的良性循環(huán)有重要的影響，企業(yè)在短期負(fù)債比率較大情況下，必須保持較高的流動(dòng)資產(chǎn)和速動(dòng)資產(chǎn)以維持其正常的財(cái)務(wù)支付和債務(wù)償還能力，企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，才會(huì)保證正常的資金周轉(zhuǎn)，才會(huì)增加債權(quán)人和投資者的信心，從而增加對(duì)企業(yè)的資金支持，使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)形成良性循環(huán)，使企業(yè)健康持續(xù)成長，負(fù)債比率的控制也至關(guān)重要，一般來說，企業(yè)經(jīng)營獲利能力較強(qiáng)，管理水平較高，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和流動(dòng)好，企業(yè)負(fù)債比率可以高一些，如 50%~70%，而對(duì)那些經(jīng)營獲利能力相對(duì)弱后企業(yè)，負(fù)債比率應(yīng)略低一些，如 30%~50%，另外要注意避免過度的短融長投 現(xiàn)象，將短期債務(wù)用于長期投資和負(fù)債率過高，若控制不好會(huì)加大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而導(dǎo)致德隆現(xiàn)象再度出現(xiàn)，便多年辛勤積累的基業(yè)毀于一旦。 （ 3） 保持一定的現(xiàn)金儲(chǔ)備，很多民營企業(yè)為了提高資金使用效益，將賬戶上多余的錢到處投資而忽視財(cái)務(wù)安全性目標(biāo)，實(shí)際上保持一定量的現(xiàn)金儲(chǔ)備是很有必要的，另外要以經(jīng)營活動(dòng)的現(xiàn)金流量作為企業(yè)經(jīng)營的主要追求目標(biāo)，因?yàn)橐粋€(gè)依靠投資和等資活動(dòng)的現(xiàn)金流量來支持成長和發(fā)展的企業(yè)最終會(huì)受到投資者和債權(quán)人的拋棄。 加強(qiáng)資金管理 企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金，而企業(yè)的資金畢竟是相對(duì)有限的，這不利 于民畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 13 營企業(yè)的發(fā)展?fàn)畲?，因此及時(shí)足額解決資金問題，對(duì)民企發(fā)展影響重大，一是壓縮產(chǎn)品資金占用，搞活資金。要清倉查庫，處理積壓品和壓縮過時(shí)的庫存物資，避免資金呆滯，降低存貨占用資金，以科學(xué)的方法來確保存貨與資金的最佳結(jié)構(gòu)，二是抓緊清理貨款拖欠，收回資金。應(yīng)建立銷售收款責(zé)任制，調(diào)動(dòng)銷售人員的積極性，要制定銷售與收款同步發(fā)展的管理措施，確保銷售款的及時(shí)回收，杜絕銷量人員只管簽訂合同而不管實(shí)際收款的情況，銷售人員既要推銷產(chǎn)品又要負(fù)責(zé)收款，這是防范應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的有效措施，三是確立多元融資意識(shí)。在籌資活動(dòng)中，應(yīng)建立活而不亂 的資金循環(huán)機(jī)制，企業(yè)必須保持合理的籌資結(jié)構(gòu)，適度負(fù)債經(jīng)營，即要 “借雞下蛋 ”又能 “以蛋還雞 ”，同時(shí)要保持良好的融資信譽(yù)，形成 “借 還 借 ”的良性態(tài)勢，四是加強(qiáng)資金監(jiān)管，合理使用資金，努力提高資金使用效率。財(cái)務(wù)部門要考慮資金時(shí)間價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值，分析比較項(xiàng)目的投資回報(bào)率，把好項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)；財(cái)務(wù)部門要監(jiān)控企業(yè)資金的分流，防止過多的分流到工資福利、非生產(chǎn)投資等方面；財(cái)務(wù)部門在要資金使用上，使資金的來源與使用有效配合，如不能用短期借款來購買固定資產(chǎn)資產(chǎn)，以免導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難，再次，準(zhǔn)確預(yù)測資金收回與支付時(shí)間，降低付 款時(shí)間差距引起的對(duì)現(xiàn)金大理占用的風(fēng)險(xiǎn)，使收支平衡，資金充足，最后，合理進(jìn)行資金分配，流動(dòng)資金和固定資金的占用應(yīng)有效配合。 加強(qiáng)成本控制 成本控制是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的重要途徑和保障，是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。首先要建立成本會(huì)計(jì)制度，確定成本費(fèi)用會(huì)計(jì)處理原則和成本費(fèi)用開支范圍，再次要利用量本利分析法，合理測定企業(yè)最佳銷售量和保本銷售量，進(jìn)一步確定銷售價(jià)格，確定存貨最佳存量，減少無效或低效勞動(dòng)，最后做好成本分析工作，拓展成本核算范圍，不僅要考核產(chǎn)品制造成本，還要考核產(chǎn)品的質(zhì)量成本和責(zé)任成本，將能夠量化的指 標(biāo)盡可以量化，通過考核績效，促進(jìn)各部門工作效率的提高。 另外，民營企業(yè)應(yīng)樹立不斷以技術(shù)創(chuàng)新來降低產(chǎn)品成本的觀念，從短期看，技術(shù)改造需要投入，開發(fā)新產(chǎn)品也需要設(shè)入，增加成本，但從長期看，不僅可以獲取更大的效益，而且有利于爭取競爭主動(dòng)權(quán)，它所帶來的增利因素要大于其投入的成本因素。 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 14 致謝 本次 論文 是在 朱頤和 指導(dǎo)老師的指導(dǎo)下完成的。在 實(shí)際 研究的過程中， 朱 老師給予了指導(dǎo)，并提供了很多與該研究相關(guān)的重要信息，您治學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，學(xué)識(shí)淵博，思想深邃，視野雄闊，為我營造了一種良好的精神氛圍。授人以魚不如授人以漁，置身其間，耳 濡目染，潛移默化，使我不僅接受了全新的思想觀念，樹立了宏偉的學(xué)術(shù)目標(biāo)，領(lǐng)會(huì)了基本的思考方式，從論文題目的選定到論文寫作的指導(dǎo) ,經(jīng)由您悉心的點(diǎn)撥 ,再經(jīng)思考后的領(lǐng)悟 ,常常讓我有 “山重水復(fù)疑無路 ,柳暗花明又一村 ”。 您 養(yǎng)了我 對(duì)學(xué)習(xí) 態(tài)度和創(chuàng)新精神。這將非常有利于我今后的學(xué)習(xí)和工作。在此表示衷心的感謝！ 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）專用紙 15 參考文獻(xiàn) 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