稅務(wù)會(huì)計(jì)必考題-資料下載頁
2025-10-06 12:25本頁面
【正文】 6萬元，該香水精（化妝品）商貿(mào)公司當(dāng)?shù)責(zé)o同類產(chǎn)品市場價(jià)格；（3）收購免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購價(jià)款70萬元、運(yùn)輸費(fèi)用10萬元，當(dāng)月將購回免稅農(nóng)產(chǎn)品的30%用于公司飲食部；（4）購進(jìn)其他商品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款200萬元、增值稅34萬元，支付運(yùn)輸單位運(yùn)輸費(fèi)用20萬元，待貨物驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺商品金額10萬元（占支付金額的5%），經(jīng)查實(shí)應(yīng)由運(yùn)輸單位賠償；（5）將進(jìn)口香水精（化妝品）的80%重新加工制作成套裝化妝品，當(dāng)月銷售給其他商場并開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額650萬元；直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人，開具普通發(fā)票，；（6）銷售除化妝品以外的其他商品，開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)收不含稅銷售額300萬元，由于月末前可將全部貨款收回，給所有購貨方的銷售折扣比例為5%，實(shí)際收到金額285萬元；（7）。（注：關(guān)稅稅率20%；香水精消費(fèi)稅稅率為30％，當(dāng)月購銷各環(huán)節(jié)所涉及到的票據(jù)符合稅法規(guī)定，并經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證）要求：按下列順序回答問題：(1).該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅(A)萬元；(2).該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)實(shí)現(xiàn)的銷項(xiàng)稅額總和為（C）萬元。 (3).該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額總和為（A）萬元。 (4).計(jì)算該公司國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅（D）萬元。 第五篇：稅務(wù)會(huì)計(jì)作業(yè)王惠明 0911029055稅務(wù)會(huì)計(jì)第六章小結(jié)關(guān)稅是海關(guān)依法對(duì)進(jìn)出境地貨物、物品征收的一種稅。所謂“境”就是指關(guān)境，是一國海關(guān)法得以全面實(shí)施的區(qū)域，包括我國的領(lǐng)土、領(lǐng)空、領(lǐng)海。通常情況下，一國的關(guān)境與國境是一致的，但因?yàn)檎谓?jīng)濟(jì)方面的原因，關(guān)境可能大于或小于國境。關(guān)稅是貫徹對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易政策的重要手段，在調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)改革開放，保護(hù)民族企業(yè)，防止國外經(jīng)濟(jì)侵襲，爭取關(guān)稅互惠，促進(jìn)對(duì)外貿(mào)易發(fā)展，增加國家財(cái)政收入各個(gè)方面都有重要的意義。關(guān)稅的征稅基礎(chǔ)是關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)值為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格；出口貨物以該貨物銷售與境外的離岸價(jià)格減去出口稅后，經(jīng)過海關(guān)審查確定的價(jià)格為完稅價(jià)格。關(guān)稅應(yīng)稅額的計(jì)算方法：=應(yīng)稅進(jìn)出口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格適用稅率=應(yīng)稅進(jìn)口貨物數(shù)量單位貨物稅額=應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量單位貨物數(shù)量+應(yīng)稅進(jìn)（出）口貨物數(shù)量單位完稅價(jià)格稅率納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)向指定銀行繳納稅款。關(guān)稅的退還情況：1．因海關(guān)誤征，多納稅款的。2．海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨物，在完稅后，發(fā)現(xiàn)有短卸情形，經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的。3．已征出口關(guān)稅的貨物，因故未將其運(yùn)出口，申報(bào)退關(guān)，經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)屬實(shí)的。
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