【正文】 、以銀行存款390元購(gòu)買辦公室用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。預(yù)提車間租入固定資產(chǎn)租金890元。1攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。1月終提取車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2000元，廠部固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1000元。1部分產(chǎn)品完工入庫(kù)，結(jié)轉(zhuǎn)實(shí)際生產(chǎn)成本30000元。1銷售產(chǎn)品一批價(jià)款50000元，增值稅率17%，款項(xiàng)已收到并存入銀行。1計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅1200元。1以銀行存款支付本月水電費(fèi)2400元，其中車間耗用2000元，管理部門耗用400元。1銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。1結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售A產(chǎn)品成本25000元。1用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。以現(xiàn)金支付職工醫(yī)藥費(fèi)3120元。（三）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：從銀行取得期限六個(gè)月、年利率為9%的借款50000元存入銀行。收回其他單位欠款2800元存入銀行。職工出差報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）購(gòu)入甲材料2000千克，單價(jià)9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。發(fā)票注明的增值稅額為3876元，運(yùn)費(fèi)3200元，按重量分配。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資26000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資14000元，車間管理人員工資10000元，廠部管理人員工資8000元。按工資額的14%提取福利費(fèi)。1攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。1計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間設(shè)備折舊額1700元，廠部設(shè)備折舊額 1300元。1因客戶違反合同，東方廠通過索賠，取得了23000元的賠償費(fèi)，銀行已入賬。1企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。1經(jīng)計(jì)算本月應(yīng)交消費(fèi)稅金2800元。1用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。1結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。1銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。1該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為18000元。用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。收回某單位所欠本企業(yè)借款70000元存入銀行。銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫 未支付，設(shè)備交付使用。1提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。1預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。1分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。1按各自工資額14%提取福利費(fèi)。1本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000 工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。1用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。1結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷產(chǎn)品成本30000元。1銷售A材料20000元，增值稅稅率為17%，價(jià)稅款存入銀行。1該項(xiàng)已銷材料的采購(gòu)成本為18000元。用銀行存款結(jié)算上個(gè)季度的借款利息900元（前已預(yù)提）（四）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：從銀行取得臨時(shí)借款600000元存入銀行。接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評(píng)估作價(jià)800000元投入使用。接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。收回某單位所欠本企業(yè)借款70000元存入銀行。銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料3600元，乙材料2400元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料5000元，車間一般性消耗甲材料1760元。從銀行提取現(xiàn)金30000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。月末計(jì)算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅為2500元。企業(yè)購(gòu)買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫 未支付，設(shè)備交付使用。1提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。1預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息980元。1分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。1按各自工資額14%提取福利費(fèi)。1本月發(fā)生制造費(fèi)用30000元，按生產(chǎn)工時(shí)（A產(chǎn)品6000工時(shí)、B產(chǎn)品4000 工時(shí)）分配計(jì)入A、B產(chǎn)品成本。1用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。1結(jié)轉(zhuǎn)已銷A產(chǎn)品成本185000元。1將本月發(fā)生的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。1降本月實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算企業(yè)所得稅。（五）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄：購(gòu)入材料一批，貨款11100元，增值稅率17%，另外外地運(yùn)費(fèi)400元，均已通過銀行付清，材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)。向銀行借入臨時(shí)借款100000元，存入銀行。企業(yè)購(gòu)入新設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款86500元，以銀行存款支付。企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。企業(yè)銷售乙產(chǎn)品900件，每件售價(jià)50元，增值稅率17%，但價(jià)稅款尚未收到。結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。其中甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本65400元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本36000元。以銀行存款支付本月銷售產(chǎn)品的廣告費(fèi)1520元。根據(jù)規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納城市維護(hù)建設(shè)稅8750元。王XX外出歸來(lái)報(bào)銷因公務(wù)出差的差旅費(fèi)350元（原已預(yù)支400元）。以現(xiàn)金1000元支付廠部辦公費(fèi)。1企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。1從銀行提取現(xiàn)金6000元。1年初，用銀行存款支付廠部全年倉(cāng)庫(kù)的租賃費(fèi)2040元。1攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的預(yù)付倉(cāng)庫(kù)租賃費(fèi)170元。1根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入125000元。1根據(jù)上述有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本101400元，營(yíng)業(yè)費(fèi)用1520 元，主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加8750元，管理費(fèi)用1520元。1根據(jù)本期實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額，按33%稅率計(jì)算應(yīng)交所得稅。1以銀行存款上交稅金，其中城建稅8750元。1以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記 錯(cuò)，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中，發(fā)現(xiàn)盤虧?rùn)C(jī)器設(shè)備一臺(tái)，賬面原值為280000元，已 提折舊額為100000元，對(duì)盤虧的機(jī)器設(shè)備進(jìn)行批準(zhǔn)淺的賬務(wù)處理。（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。銷售B產(chǎn)品1000件，單價(jià)250元，增值稅率17%，款項(xiàng)已存入銀行。預(yù)收C產(chǎn)品貨款50000元存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)已銷A、B產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本，A產(chǎn)品單位成本150元，B產(chǎn)品單位成本200元。用銀行存款支付廣告費(fèi)3000元。用現(xiàn)金支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的人員工資5000元。用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的銀行借款利息2000元。攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。用銀行存款支付職工子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)10000元。1收到某購(gòu)貨單位支付的違約金300元，存入銀行。1按規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，其中生產(chǎn)車間設(shè)備折舊費(fèi)7800，管理部門辦公 設(shè)備折舊費(fèi)1200元。1從銀行提取現(xiàn)金800元備用。1用轉(zhuǎn)賬支票購(gòu)買辦公用品300元。1用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元1收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。1結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入385000元和營(yíng)業(yè)外收入300元。1結(jié)轉(zhuǎn)本期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本312500元、營(yíng)業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營(yíng)業(yè)外支出10000元。1按利潤(rùn)總額的25%計(jì)算 并結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)提取法定盈余公積結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)（七）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄從銀行取得期限為六個(gè)月、年利率為9%的借款500000元存入銀行。收回其他單位所欠貨款52800元存入銀行。公出人員報(bào)銷差旅費(fèi)1180元，余款退回現(xiàn)金（原借款1500元）。購(gòu)入甲材料2000千克，單位9元；乙材料1200千克，單價(jià)4元。材料尚未驗(yàn)收入庫(kù)，增值稅率為17%。價(jià)稅款已付。、用銀行存款3200支付上述甲、乙材料費(fèi)用，按重量分配。接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。倉(cāng)庫(kù)發(fā)出材料，其發(fā)出材料匯總表如下表所示攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的保險(xiǎn)費(fèi)600元。用銀行存款支付本月水電費(fèi)，其中車間用1600元，廠部用800元。預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初取得的借款利息3750元。1月末分配工資費(fèi)用，其中：A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 126000元 B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 114000元 車間管理人員工資 60000元 廠部管理人員工資 28000元1按各自工資額的14%提取福利費(fèi)1攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的車間設(shè)備修理費(fèi)800元。1計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：車間設(shè)備折舊額 4200 廠部設(shè)備折舊額 21001用銀行存款15000元支付罰款支出。用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。1將無(wú)法償還的應(yīng)付賬款32675元予以轉(zhuǎn)賬。1將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn) 品成本。1企業(yè)銷售A產(chǎn)品40臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅率17%，款項(xiàng)未收到。結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷A產(chǎn)品成本117928元?；A(chǔ)會(huì)計(jì)分錄（八）東方廠201年12月末損益類賬戶余額如下：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入850000元(貸方)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本547500元(借方)稅金及附加40000元(借方)銷售費(fèi)用5000元(借方)管理費(fèi)用20179元(借方)營(yíng)業(yè)外收入23000元(貸方)營(yíng)業(yè)外支出1000元(借方)12月31日，將上述損益類賬戶中的收入類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。12月31日，將上述損益類賬戶中的支出類賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。假設(shè)東方廠所得稅稅率為25%，計(jì)算該企業(yè)12月份應(yīng)交所得稅。12月31日，將“所得稅費(fèi)用”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。年終結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤(rùn)”賬戶。東方廠按國(guó)家有關(guān)規(guī)定提取公積金，其中法定盈余公積金按凈利潤(rùn)的10%提取。東方廠根據(jù)董事會(huì)決定，用100000元向投資人分配現(xiàn)金股利。“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”明細(xì)分類賬戶。