【正文】 ，該賬戶是（）。A一般存款賬戶B基本存款賬戶 C專用存款賬戶D臨時(shí)存款賬戶 答案：D 根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人有下列情況的，可以申請開立臨時(shí)存款賬戶（）。1主要辦理存款人日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取的賬戶是（）。A、B、C、7D、10 答案：A中國人民銀行應(yīng)于（）個(gè)工作日內(nèi)對銀行報(bào)送的基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)。A、拾月貳拾日 B、零拾月零貳拾日 C、壹拾月貳拾日 D、零壹拾月零貳拾日 答案：D1某單位于2003年10月19日開出一張支票，下列有關(guān)支票日期的寫法中符合要求的（）。（錯(cuò)誤）1票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)予中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載二者必須一至，否則銀行不予受理。（）答案：正確根據(jù)規(guī)定，銀行可以為任何單位或者個(gè)人查詢賬戶情況，但不得為任何單位或者個(gè)人凍結(jié)、扣劃款項(xiàng)，不得停止單位、個(gè)人存款的正常支付。經(jīng)審查無誤后，予以貼現(xiàn)。作出銀行簽發(fā)銀行本票的分錄。，銀行承兌匯票已過到期日，金額27 000元，收款人是南京東信公司，付款人是本行開戶單位哈爾濱東安公司，作出銀行辦理劃轉(zhuǎn)匯票款項(xiàng)的分錄。，金額4 000元，匯票出票金額6 000元，該匯票申請人為本行開戶單位北方公司，作出銀行收到報(bào)單及解訖通知后結(jié)清銀行匯票款項(xiàng)的分錄。，金額為6 000元，要求簽發(fā)銀行本票。 000元為收款人唐雨差旅費(fèi)，留行待取，至今尚未解付。作出銀行付出現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄。，申請簽發(fā)銀行匯票，金額30 000元，準(zhǔn)備持往異地采購原材料，作出銀行簽發(fā)銀行匯票的會(huì)計(jì)分錄。，金額30 000元，參加票據(jù)交換后無退票，作出銀行為持票人入賬的會(huì)計(jì)分錄。 000元抽出，向匯票承兌申請人東方制藥廠收取票款，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。作出銀行辦理退匯的會(huì)計(jì)分錄。作出銀行簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票的會(huì)計(jì)分錄。，金額5 000元，匯往外省工行開戶單位棉紡廠，經(jīng)審核無誤，將款項(xiàng)匯出。委托簽發(fā)銀行匯票，金額34 000元。，查無此人，退回原匯出行。收到地河工廠交來貼現(xiàn)憑證和商業(yè)承兌匯票各一份，商業(yè)承兌匯票由在工商銀行常州支行開戶的東興工廠簽發(fā)，金額為99 000元，到期日為7月20日，月貼現(xiàn)率為3‰。（）答案：錯(cuò)誤。（）答案：正確1單位在結(jié)算憑證的簽章為該單位的公章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或蓋章。A、貳零零叁年拾月拾玖日 B、貳零零叁年壹拾月壹拾玖日 C、貳零零叁年零壹拾月拾玖日 D、貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日 答案：D1票據(jù)出票日期使用小寫的開戶銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人自行承擔(dān)。A、B、C、D、7 答案：A存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起（）個(gè)工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。A一般存款賬戶B基本存款賬戶 C專用存款賬戶D臨時(shí)存款賬戶 答案：B1存款人可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取的賬戶是（）。A、設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)B、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)C、黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)D、注冊驗(yàn)資 答案：ABD2根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，存款人申請開立臨時(shí)存款賬戶，應(yīng)向銀行出具下列證明文件（）。A、一般存款賬戶 B、基本存款賬戶 C、臨時(shí)時(shí)存款賬戶 D、專用存款賬戶 答案：B2下列各項(xiàng)中，可辦理存款人工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金支取的存款賬戶是（）。A解訖通知B進(jìn)賬單 C個(gè)人身份證D支款憑證 答案：A下列各項(xiàng)中，屬于銀行匯票絕對記載事項(xiàng)的有（）。，票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯小寫數(shù)碼同時(shí)記載，若兩者不一致，則（）。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于（）內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告?！安坏棉D(zhuǎn)讓”字樣的，該記載屬于（）。，下列表述正確的是（）。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位一般不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。（），撤銷銀行結(jié)算賬戶的，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出變更申請，并出具相關(guān)證明，應(yīng)于3個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶，下列表述正確的是（）。；5萬元；2萬元；10萬元；8萬元 答案一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的適用區(qū)域。5.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核支付結(jié)算的中介機(jī)構(gòu)。單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個(gè)基本存款賬戶。12.【正確答案】：C 【答案解析】：本題考核臨時(shí)存款賬戶的有效期。②注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。任意記載事項(xiàng)是指《票據(jù)法》不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載時(shí)不影響票據(jù)效力，記載時(shí)則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項(xiàng)。對票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。10.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核臨時(shí)存款賬戶的開立。根據(jù)規(guī)定，出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票、使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票，銀行應(yīng)予退票，并按照票面金額處以5％但不低于1000元的罰款。本題的表述是正確的。存款人憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，不用個(gè)體工商戶的營業(yè)執(zhí)照。出票人簽發(fā)空頭支票，除銀行予以退票并處以一定數(shù)額的罰款外，持票人還有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶條件的，銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?.【正確答案】：BD 【答案解析】：本題考核單位銀行卡賬戶的資金管理。本題乙在2007年4月21日提示付款，已經(jīng)超過了法定的付款提示期間，但是在作出說明后，A銀行應(yīng)承擔(dān)付款責(zé)任。下列關(guān)于基本存款賬戶的說法，正確的是（）。視為見票即付 第2頁財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德 ，最長不得超過3個(gè)月1接受匯票出票人的付款委托同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，是指（）。下列關(guān)于銀行結(jié)算賬戶的表述錯(cuò)誤的有（）。1根據(jù)匯兌的規(guī)定，下列不屬于匯入銀行可以辦理退匯的情形有（）。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于3個(gè)工作 第5頁財(cái)經(jīng)法規(guī)與會(huì)計(jì)職業(yè)道德日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。 000元，以現(xiàn)金付訖。 000元。以銀行存款390元購買辦公室用品，當(dāng)即交廠部職能科室使用。1銷售A產(chǎn)品一批，貨款28000，增值稅率17%，貨款及增值稅已收到，存入銀行。倉庫發(fā)出材料，A產(chǎn)品生產(chǎn)耗用70000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)耗用30000元。1企業(yè)銷售A產(chǎn)品10臺(tái)，單價(jià)5600元，增值稅額9520元，款項(xiàng)未收到。接受某單位捐贈(zèng)設(shè)備價(jià)值20000元。1提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中車間計(jì)提10000元，廠部計(jì)提7500元。1該項(xiàng)已銷材料的采購成本為18000元。用銀行存款1000元支付銷售A產(chǎn)品廣告費(fèi)。1用銀行存款5400元支付子弟學(xué)校經(jīng)費(fèi)。企業(yè)銷售甲產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)80元，增值稅率17%，價(jià)稅款已通過銀行收訖。1企業(yè)收到紅星廠前欠貨款45000并存入銀行。1以銀行存款償還短期借款4000元，查賬時(shí)發(fā)現(xiàn)憑證與賬簿中科目沒有記 錯(cuò)，但金額均記為40000元，用適當(dāng)?shù)腻e(cuò)賬更正方法予以更正。用現(xiàn)金支付管理人員工資8000元。1用轉(zhuǎn)賬支票支付已預(yù)提的銀行借款利息2000元1收到投資者投入貨幣資金1000000元，存入銀行存款戶。價(jià)稅款已付。用現(xiàn)金6000元發(fā)放退休職工退休金。12月31日，將“所得稅費(fèi)用”賬戶余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。東方廠按國家有關(guān)規(guī)定提取公積金，其中法定盈余公積金按凈利潤的10%提取。1將本月發(fā)生的制造費(fèi)用240000元，按生產(chǎn)工人工資比例分配計(jì)入A、B產(chǎn) 品成本。接受某公司捐贈(zèng)的一臺(tái)設(shè)備，價(jià)值70000元，投入使用。1結(jié)轉(zhuǎn)本期主營業(yè)務(wù)成本312500元、營業(yè)費(fèi)用8000元、管理費(fèi)用10300元、財(cái)務(wù)費(fèi)用2000元和營業(yè)外支出10000元。攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的辦公用房租金800元。（六）根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄銷售A產(chǎn)品750件，單價(jià)180元，增值稅率17%，款項(xiàng)尚未收回。1年初，用銀行存款支付廠部全年倉庫的租賃費(fèi)2040元。結(jié)轉(zhuǎn)已售甲、乙產(chǎn)品成本。1將本月發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費(fèi)用、稅金及附加、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶。企業(yè)購買一臺(tái)不需安裝的車床，買價(jià)24000元，運(yùn)雜費(fèi)1000元，款項(xiàng)暫 未支付，設(shè)備交付使用。接受投資人投入的房產(chǎn)一處，評估作價(jià)800000元投入使用。1分配工資費(fèi)用，其中A產(chǎn)品工人工資12000元，B產(chǎn)品工人工資10000元，車間管理人員工資16000元。銷售A產(chǎn)品1000件，每件售價(jià)300元，增值稅為51000元，款項(xiàng)尚未收到。1用銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運(yùn)雜費(fèi)500元。預(yù)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的本月初借款利息375元。1用銀行存款支付廣告費(fèi)3700元。1攤銷前已預(yù)付，但應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的廠部固定資產(chǎn)修理費(fèi)500元。歸還流動(dòng)資金借款20000元。，以銀行存款繳納企業(yè)所得稅18000元。 500元，余款退回現(xiàn)金。（）甲公司向乙公司開具一張經(jīng)A銀行承兌的銀行承兌匯票，乙公司持有到期后在法定期限內(nèi)向銀行提示付款，此時(shí)甲公司在A銀行賬戶中的資金不足以支付票據(jù)款，本著辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)中“銀行不墊款”的原則，A銀行有權(quán)拒絕向乙公司支付票據(jù)款。（）開戶單位收入現(xiàn)金應(yīng)于次日送存開戶銀行，當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間。、棉、銀行結(jié)算賬戶按存款人不同可分為（）。1根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)匯兌的表述中，不正確的是（）。下列情形不可以開立臨時(shí)存款賬戶的是（）。根據(jù)規(guī)定，同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過2萬元，單位卡不得超過5萬元。9.【正確答案】：ABCD 【答案解析】：本題考核違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則。根據(jù)規(guī)定，單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址以及其他開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5日內(nèi)書面通知開戶銀行并提供有關(guān)證明。在銀行承兌匯票中，銀行是承兌人，是承擔(dān)絕對付款義務(wù)的人，而辦理支付結(jié)算原則中所說的“銀行不墊款”是針對銀行為代理付款人的情況，因此在銀行承兌匯票的關(guān)系中，銀行不能再遵循什么“銀行不墊款”的原則，是應(yīng)該以絕對付款人的身份付款的。本題的表述是正確的。票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫，如果大寫日期未按要求規(guī)范書寫的，銀行可予受理，但是由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)。銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。11.【正確答案】：CD 【答案解析】：本題考核專用存款賬戶中可以支取現(xiàn)金的賬戶范圍。四個(gè)選項(xiàng)均當(dāng)選。票據(jù)金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效對票據(jù)上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人簽章證明。19.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核票據(jù)部分背書的規(guī)定。④其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。13.【正確答案】：A 【答案解析】：本題考核需要經(jīng)過中國人民銀行核準(zhǔn)才可以開立的賬戶類型。銀行接到存款人的變更通知后，應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并于2個(gè)工作日內(nèi)向中國人民銀行報(bào)告。6.【正確答案】：A