預(yù)算分析-資料下載頁
2024-10-14 04:49本頁面
【正文】 金收入預(yù)算表。在本的銷售現(xiàn)金收入預(yù)算中，主要采用的是按照當(dāng)年銷售收入的62%、次年銷售收入的34%收回現(xiàn)金收入。按照預(yù)算，公司收到現(xiàn)金收入的比率比預(yù)計相對低點，當(dāng)年銷售當(dāng)年收回的帳款大致是收入的37%二、費用預(yù)算執(zhí)行情況公司在擴大生產(chǎn)的過程中，需要投入大量的人力、物力、財力，主要體現(xiàn)在生產(chǎn)過程中原料的投入，人工的耗費，設(shè)備維護維修，銷售過程中的費用，市場 開發(fā)費用，新產(chǎn)品研發(fā)費用等等?！?jié)約。公司第九年預(yù)算中，比預(yù)計的管理費用節(jié)約了12%。該項費用的節(jié)約幅度較大，主要在于實際發(fā)生額中，客戶招待費等比預(yù)算少支出了，這項費用的節(jié)約其實和收入的增長是成正比的，在銷售收入超目標(biāo)完成的情況下，此節(jié)約幅度是正常的，收入帶來的效益遠(yuǎn)大于其增加的費用成本?！?jié)約。公司第九年預(yù)算中，預(yù)計銷售費用為300萬元。主要原因在于，公司第九年開發(fā)了新產(chǎn)品P2，做為主要產(chǎn)品在國內(nèi)市場和國際市場上銷售。因此，公司銷售費用預(yù)算中，大部分由市場開發(fā)費用、市場調(diào)研費、廣告費等構(gòu)成。由于公司其他方面宣傳工作成功，適當(dāng)?shù)臏p少了本項支出。3．財務(wù)費用預(yù)算執(zhí)行情況——超支。在本的實際經(jīng)營中，本公司為了加快資金流轉(zhuǎn)，給予顧客部分現(xiàn)金折扣，折扣比率為5%，主要是大于2000萬元以上的帳款才予以此優(yōu)惠政策。因此本公司財務(wù)費用超支了。三、采購支出執(zhí)行情況本中，公司進行了三次大規(guī)模的材料采購，以滿足生產(chǎn)的需要。在本年初的預(yù)算中，本公司預(yù)計材料價格會上漲，做出了相應(yīng)的預(yù)算。但是，實際經(jīng)營中，本材料價格上漲幅度比公司預(yù)計的要大，因此采購支出比預(yù)算超支了5%。同時，公司預(yù)計的材料采購現(xiàn)金支出也有所增加，但增加幅度不大，在公司現(xiàn)金流可以承受的范圍內(nèi)增加。四、利潤預(yù)算本，公司在全面預(yù)算的基礎(chǔ)上，進行了利潤的預(yù)測，其預(yù)測比實際的利潤比較樂觀。主要原因在于：公司開發(fā)的新產(chǎn)品在市場上有實力相當(dāng)?shù)母偁帉κ郑诩ち业母偁幭?，商品銷售價格比預(yù)計的低，影響了利潤，其實際利潤總共2頁 第 1頁03財務(wù)管理2班2007年1月13日E區(qū)E13財務(wù)部鐘彩霞，：本，公司制定的銷售預(yù)算、直接人工預(yù)算、材料采購預(yù)算、費用預(yù)算、資本支出預(yù)算比較科學(xué)、合理，符合本公司的實際情況。在實際的經(jīng)營過程中，公司依據(jù)預(yù)算，進行了各方面的控制，使得預(yù)算執(zhí)行情況良好，提高了公司的經(jīng)濟效益。同時，由于市場環(huán)境的變化和競爭等因素的影響，公司預(yù)算也受到一些考驗，在這過程中，公司依據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展需要，對預(yù)算進行了適當(dāng)調(diào)整?？偟恼f，公司的預(yù)算比較科學(xué)，執(zhí)行情況良好，對公司的發(fā)展起到了一定的指導(dǎo)作用。共2頁 第 2頁03財務(wù)管理2班 2007年1月13日第五篇：預(yù)算管理分析預(yù)算管理分析一、企業(yè)全面推行預(yù)算管理的必要性預(yù)算管理是企業(yè)對未來經(jīng)營規(guī)劃的總體安排，是一項重要的管理工具，能幫助管理者進行規(guī)劃、控制和業(yè)績評價。推行全面預(yù)算管理是發(fā)達國家成功企業(yè)多年積累的經(jīng)驗之一，有利于企業(yè)提高管理水平，增強競爭力。預(yù)算管理是現(xiàn)代企業(yè)的數(shù)量化和具體化，是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中不可或缺的重要方法，它對企業(yè)實現(xiàn)預(yù)定目標(biāo)、制定發(fā)展戰(zhàn)略、協(xié)調(diào)各部門之間的關(guān)系以及建立企業(yè)業(yè)績評價體系等有及其重要的作用，對進一步完善公司治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著重要意義。二、預(yù)算管理中容易出現(xiàn)的問題預(yù)算缺乏企業(yè)戰(zhàn)略的明確指導(dǎo)，在沒有企業(yè)戰(zhàn)略的環(huán)境下進行預(yù)算管理，會重視短期活動，忽視長期目標(biāo)；預(yù)算經(jīng)不起市場檢驗，預(yù)算指標(biāo)缺乏彈性，缺乏對市場的應(yīng)變能力；預(yù)算與企業(yè)的實踐相脫節(jié)，預(yù)算指標(biāo)值缺乏必要的客觀性，難以成為考核和評價員工的有效基準(zhǔn)；執(zhí)行預(yù)算管理過程中缺乏有效的考核與激勵措施，使考核流于形式，所有這些問題都將使預(yù)算管理的效果大打折扣。三、預(yù)算編制及執(zhí)行中需注意的問題預(yù)算管理應(yīng)建立全局觀，確定好具體的預(yù)算管理目標(biāo)。在確定預(yù)算目標(biāo)時不僅要在歷史最好水平上有所提高，更重要的是要與同行業(yè)的先進水平相比較，有計劃地進行。樹立全員參與意識。全員參與是指企業(yè)的全體員工直接或者間接地參與預(yù)算管理過程。這是因為企業(yè)預(yù)算涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的方方面面，各個環(huán)節(jié)，而這些方方面面、各個環(huán)節(jié)的工作都是由企業(yè)不同的部門和個人分擔(dān)的。就所承擔(dān)的工作而言，預(yù)算的實際執(zhí)行者應(yīng)當(dāng)是最為熟悉情況。同時，只有企業(yè)全體員工積極參與了預(yù)算的制定，并且使他們得到重視，預(yù)算才易于被員工接受。預(yù)算管理工作的推進才有可靠的基礎(chǔ)，才能真正地完成預(yù)算，進而順利地完成企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。避免預(yù)算目標(biāo)過于詳細(xì)。若企業(yè)對未來經(jīng)營的每一個細(xì)節(jié)都做出具體的規(guī)定，就會導(dǎo)致各職能部門缺乏應(yīng)有的余地，不可避免地影響企業(yè)運營效率，所以預(yù)算并非越細(xì)越好。究竟預(yù)算應(yīng)細(xì)化到什么程度，必須聯(lián)系對職能部門授權(quán)的程度進行認(rèn)真酌定。避免一成不變。盡管我們在制定預(yù)算時預(yù)見了未來可能發(fā)生的情況，并制定出相應(yīng)的應(yīng)變措施，但總有一些問題是不可能預(yù)見到的。
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