【正文】 ，債權(quán)人確認(rèn)重組損失，債務(wù)人確認(rèn)重組所得。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)重組的稅務(wù)處理區(qū)分不同條件分別適用一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理。（）【正確答案】：對【解析】：第四講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）下列各項中，關(guān)于職工教育經(jīng)費稅前扣除表述正確的是（）。A．%的部分可以稅前扣除B．%的部分可以稅前扣除C．軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育經(jīng)費可全額在企業(yè)所得稅前扣除D．高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費可全額在企業(yè)所得稅前扣除【正確答案】：B【解析】：選項A計提數(shù)沒有實際使用的部分不得稅前扣除。選項C軟件生產(chǎn)企業(yè)可全額在企業(yè)所得稅前扣除的是職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費，若劃分不清，全部按比例扣。選項D職工培訓(xùn)費據(jù)實扣的只有軟件生產(chǎn)企業(yè)，并非所有高新技術(shù)企業(yè)。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)年底計提的年終獎，實際發(fā)放日在次年，按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則屬于上年的支出，年終企業(yè)所得稅申報時應(yīng)作為工資薪金支出在稅前扣除。（）【正確答案】：錯【解析】：國稅函［2009］3號文明確企業(yè)所得稅稅前扣除的工資薪金，按本實際發(fā)放數(shù)稅前扣除，未實際發(fā)放的應(yīng)調(diào)增本的計稅所得額，這是稅法與會計的差異。第五講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）企業(yè)股權(quán)投資符合規(guī)定條件的，可作為股權(quán)投資損失在稅前扣除，但股權(quán)投資損失金額不確定時，必須減除“可回收金額”，“可回收金額”是以賬面余額的（）計算的。A．3%B．5%C．10%D．15%【正確答案】：B【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到使用年限項而正常報廢清理的損失，可不經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批，由企業(yè)自行計算扣除該資產(chǎn)的損失。（）【正確答案】：對【解析】：見國稅發(fā)［2009］88號文。第六講一、單項選擇題(下列各小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請選擇答案所對應(yīng)的英文字母。）下列項目中的稅收優(yōu)惠實行備案管理的是（）。A．企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策B．執(zhí)行新法保留的原企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策C．新法第二十九條規(guī)定的民族自治地方減免稅優(yōu)惠D．加速折舊【正確答案】：D【解析】：見國稅函［2009］255號文。二、判斷題（請在各小題后面選擇您認(rèn)為正確的結(jié)果。）企業(yè)有需要加速折舊的固定資產(chǎn)，應(yīng)在取得該固定資產(chǎn)后一個內(nèi)，向所得稅主管稅務(wù)機關(guān)報送有關(guān)資料備案，方能享受加速折舊的優(yōu)惠政策。（）【正確答案】：對【解析】：只有辦理備案手續(xù)才能享受相關(guān)優(yōu)惠政策。第五篇：企業(yè)誠信申報客戶端常見問題解答企業(yè)誠信申報客戶端常見問題解答特別聲明：本輪注冊申報，企業(yè)在使用本軟件以前，一定勿忘將自己電腦系統(tǒng)時間改為紙質(zhì)評估申請文件時間。企業(yè)誠信申報客戶端需要的軟件環(huán)境：(1)電腦系統(tǒng)可以支持winxp，最好是win7系統(tǒng)。(2)辦公軟件只支持office系列，不支持WPS，最好是office2007以上版本。文件格式(1)word文檔格式：保存格式為.doc(office2003格式)。(2)圖片格式：.jpg 圖片格式，單張圖片70k以內(nèi)。一、注冊登錄部分：依次點擊選擇自己企業(yè)的 “所在市” “所在縣” “行政歸屬” “主管單位” 自動能出來也必須選擇一下，另外 “行業(yè)主管” 處，必須是 “安全監(jiān)管”。注：目前市級、縣級企業(yè)注冊密碼暫為：hbcx20151111（都為小寫）。：將承諾書掃描保存為70k以內(nèi)大小，插入到新建的word文檔，（office2003）。然后上傳，預(yù)覽。：D盤下找到 hbcx打頭的文件夾 再重新預(yù)覽。：如果企業(yè)的安全生產(chǎn)承諾書是2張圖片 把這兩張圖片都插入到同一個word文件中保存上傳。：營業(yè)執(zhí)照需要上傳jpg格式圖片，圖片大小在70K以內(nèi)。（參考，也可以用其他圖片處理軟件）：下載光影魔術(shù)手圖片軟件，安裝軟件，打開圖片文件，點擊魔術(shù)手“尺寸”，去掉“鎖定高寬比”前面對勾，寬度768，高度1024，確定；點擊“另存”，選擇“保存大小”，調(diào)整滾動條，修改調(diào)整為70k以內(nèi)。保存。：打開光影魔術(shù)手，打開圖章文件，單擊“尺寸”，去掉“鎖定寬高比”前面對勾，“寬度”輸入262，高度“262”，“確定”；點擊“另存”，選擇“保存大小”，調(diào)整滾動條，修改調(diào)整為18k以內(nèi),保存。：固定電話號碼輸入是區(qū)號后面直接接固定電話號碼，以石家莊市為例：031187654321，中間不要有“”。： 一般是網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)造成的，最好換一個流暢網(wǎng)絡(luò)環(huán)境，另外，有的企業(yè)網(wǎng)管對自己單位電腦上網(wǎng)有限制，也會出現(xiàn)問題。：企業(yè)注冊后，需上級監(jiān)管部門“用戶審核”后才能登錄，如果出現(xiàn)“用戶非法”提示，是上級部門還未審核，請等待；如出現(xiàn)“賬戶不存在”提示，是企業(yè)尚未注冊，或者企業(yè)賬號輸入有誤；如出現(xiàn)“無法鏈接服務(wù)器”提示，則是企業(yè)網(wǎng)絡(luò)問題。二、基本信息部分：安全生產(chǎn)許可證類別的文本框需要填寫企業(yè) 安全生產(chǎn)許可證號，需要上傳 安全生產(chǎn)許可證掃描件，圖片格式為jpg格式，圖片大小限制在70K以內(nèi)；如果有的企業(yè)沒有安全生產(chǎn)許可證，文本框內(nèi)填“0”。：安全機構(gòu)設(shè)置名稱為填報企業(yè)負(fù)責(zé)安全生產(chǎn)部門。：有的企業(yè)主營范圍文字比較多，軟件預(yù)留空間無法容納下，企業(yè)可在完成“評估申請”的第六項“提交申請” 生成評估申請表的時候 加入在“企業(yè)概況”里面。： 企業(yè)在填寫完重大危險源的時候，記得要點擊文本框旁邊的“保存”按鈕；如果企業(yè)沒有重大危險源，可以不填此項。：如出現(xiàn)“數(shù)據(jù)不完整，無法提交”提示，需仔細(xì)檢查以上所填表格有無項目沒填，容易忘卻的地方是，沒有安全生產(chǎn)許可證的企業(yè)，忘記填“0”。三、評估申請部分“A級”：初次進(jìn)入評估申請表填報的頁面的時候，頁面顯示的“申請等級A級”為初始值，企業(yè)不用更改，在企業(yè)填報自評后，此處會自動改變。：標(biāo)準(zhǔn)化級別需要填寫企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化證書等級（一級、二級 或三級）?！w章群文件里有“圖章插入辦法”和“圖章清理辦法”，用戶可以根據(jù)說明操作。如蓋章時間忘記更改，可以在更改系統(tǒng)時間后，重新簽章。：評估申請表里的企業(yè)概況可以先簡單填一點兒 如果需要可以在最后生成的評估申請表的 word 文檔中添加、保存、上傳===就是在“生成評估申請表”預(yù)覽的時候添加保存 然后再生成申請報告。： 出現(xiàn)自評表中自評日期為空的情況是因為網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定，數(shù)據(jù)有丟失，可以回到“一、基本情況表”，點擊下面的“評估申請初始化”按鈕，不用擔(dān)心內(nèi)容丟失提示，如果前面數(shù)據(jù)保存了，就不會丟失?！白栽u主要內(nèi)容”和“自評綜述”字?jǐn)?shù)問題： 處理方式?！捌髽I(yè)自評組長簽章” ：同以上 —蓋章問題 處理方式。：除了自評明細(xì)表（12）中“安全生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)化”中分值只有80、760三種分值直接記入總分外。注意：明細(xì)表(6)完成后，記得“保存全部填報表”?！疤顖蟛殚啞睙o反應(yīng)：(1)網(wǎng)速慢，沒下載 ；(2)沒裝word或者裝有wps；(3)word有功能缺失，重裝一下office?！吧蟼鳌保?1)填報說明中的文件資料均是點擊“填報查閱”后在彈出的word文檔中編輯、保存后，上傳。這8個文件最好都打開點擊一下。企業(yè)不需要提供的文件資料可以為空。(2)“上傳”均指每個文件后面的“上傳”按鈕，并非此頁下面的“單文件上傳”；此頁(3)如果提示“上傳失敗”，多是網(wǎng)絡(luò)不穩(wěn)定或者企業(yè)網(wǎng)管有網(wǎng)絡(luò)限制。(1)下載評估申請表模板或文檔生成工具失?。嚎梢灾匦曼c擊下載，不要急著點鼠標(biāo)，一定要等進(jìn)度條走完了，再點下一項。(2)“生成評估申請電子檔”提示“下載失敗”：點擊“生成評估申請電子檔”后，一共需要下載4個插件（點擊4次“確定”），如果有失敗，需要重新進(jìn)行這一步。此步驟如總是下載失敗，與企業(yè)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境有關(guān)，企業(yè)可換個網(wǎng)絡(luò)環(huán)境進(jìn)行此項操作：去D盤，找那個hbcx打頭的文件夾復(fù)制出來，拷貝到另一環(huán)境電腦的D盤上即可。(3)評估申請表文字重復(fù)：重新進(jìn)行軟件第六項 下載評估申請表模板、文檔生成工具、生成評估申請電子檔。(4)生成評估申請表圖章位置不對：：右鍵word工具欄 選中“繪圖” 再選圖片工具欄上的斜箭頭（選擇對象），然后就可以移動圖章了。：選中word中“開始”選項頁，在上面一行的最右面，找到“選擇”按鈕，點擊后，選擇“選中對象”，然后就可以移動圖章了。(5)評估申請表部分內(nèi)容補充：前面涉及到的企業(yè)概況有內(nèi)容缺失的可以在生成評估申請表的時候添加修改，企業(yè)主營范圍可以添加在企業(yè)概況表中；自評表中的“自評主要內(nèi)容”、“自評綜述”如有內(nèi)容缺失的也可以在生成評估申請表的時候添加修改。(6)生成評估申請報告失敗，或有文檔損壞：先去D盤，把那個hbcx打頭的文件夾復(fù)制出來；然后回到“一、基本情況表”，點擊下面的“評估申請初始化”按鈕；初始化完成后，將剛才復(fù)制的文件夾再復(fù)制覆蓋回D盤；第五項重新分別上傳那8個文件；再重新進(jìn)行第六項的操作就可以了。(7)評估報告封皮日期生成時忘記改系統(tǒng)時間：僅僅是此項忘記改系統(tǒng)時間的話，可以點擊“評估申請報告預(yù)覽”，在word文檔中修改，保存，上傳就可以了。(8)評估申請報告打開亂碼：，需要安裝2007 office system兼容包（網(wǎng)絡(luò)上可以下載，群文件也有）；，選中hbcx*.doc文件，鼠標(biāo)右鍵選擇“另存為”，在彈出的對話框中“保存類型”部分選擇word 2007文檔；*.docx文件生成成功后，還是在這個文件夾，選中hbcx*.docx文件，鼠標(biāo)右鍵選擇“另存為”，在彈出的對話框中點擊“保存”； ，直接先點擊”評估申請報告上傳”，之后再預(yù)覽就可以了。