【正文】 總局公告2016年第23號）規(guī)定，提供建筑服務，納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發(fā)票時，應在發(fā)票的備注欄注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱。，視同銷售的話，購進時取得專票可以抵扣，如果購進時取得的是普票，還視同銷售嗎？答：根據(jù)?中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則?第四條的規(guī)定，將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人屬于視同銷售行為。因此，無論企業(yè)取得何種發(fā)票此行為都需要計算繳納增值稅，銷售額如何確定？答：根據(jù)?財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知?（財稅?2016?36號）規(guī)定，試點納稅人提供建筑服務適用簡易計稅方法的，以取得的全部加權和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。答：根據(jù)?國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告?（國家稅務總局公告2016年第23號）第三條第（七）項規(guī)定，自2016年5月1日起，地稅機關不再向試點納稅人發(fā)放發(fā)票。試點納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日，特殊情況經省國稅局確定，可適當延長使用期限，最遲不超過2016年8月31日。因此，除另有規(guī)定外，試點納稅人已領取地稅機關印制的發(fā)票以及印有本單位名稱的發(fā)票，可繼續(xù)使用至2016年6月30日。，如何享受小薇企業(yè)增值稅政策？答：對于小規(guī)模納稅人跨縣提供建筑勞務，在建筑勞務發(fā)生地取得全部價款和價外費用，按月不超過三萬元的，暫不不在建筑服務發(fā)生的預交稅款。會機構所在的主管稅務機關進行納稅申報，按照申報銷售額來確定是否享受小薇企業(yè)征收增值稅政策。？答：保安公司為滿足用工單位對于門衛(wèi)巡邏守護，隨身護衛(wèi)，安全檢查等用工的要求，將安保員派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作，符合勞務派遣服務條件，可以按照勞務派遣服務政策計算增值稅。第五篇：涉稅問題請問：？？您好。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的決定，自2011年2月1日起“開具發(fā)票應當按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章”。，我們是外貿企業(yè)一般納稅人。請問增值稅納稅申報表中第9欄免稅貨物銷售額如何確定？是按照出口商品發(fā)票中銷售額合計還是按照離岸價合計填列？謝謝??！按離岸價折算成人民幣的金額填寫！我在二手市場買了一臺二手貨車，已過戶，但車輛完稅證明不知道怎么辦理，不知道還需要提供哪些材料！車主辦理車輛過戶手續(xù)時，應如實填寫《車輛變動情況登記表》，并提供原來的完稅證明正本和《機動車行駛證》原件及復印件?！稒C動車行駛證》原件經主管稅務機關審核后退還車主，復印件及完稅證明正本由主管稅務機關留存。主管稅務機關對過戶車輛核發(fā)新的完稅證明正本（副本留存）。！我公司發(fā)票購票本遺失了，該怎么辦？！納稅人丟失發(fā)票領購簿或購票密碼，應填寫《發(fā)票領購簿或密碼掛失登記表》到主管稅務機關發(fā)票窗口辦理掛失，自機關受理之日起的5個工作日后，納稅人可以憑回執(zhí)到主管稅務辦理相關手續(xù)，發(fā)票窗口人員應將納稅人的《發(fā)票領購簿或密碼掛失登記表》及回執(zhí)作為備案資料歸檔。特殊情況下，需要立即核發(fā)新發(fā)票領購簿或重設票密碼的，由納稅人提出書面申請，主管科長授權辦理。？例如：所得稅是按多少稅率計算的等等！現(xiàn)在沒有專門針對外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠。如果是07年3月16號之前成立的企業(yè)（含當天），11年的稅率為24%；如果是07年3月16號之后成立的，稅率為25%。!,可不可以進項發(fā)票做為抵扣后再補稅？，可以按規(guī)定辦理。外貿企業(yè)出口貨物，凡未在規(guī)定期限內申報退（免）稅或雖已申報退（免）稅但未在規(guī)定期限內向稅務機關補齊有關憑證，以及未在規(guī)定期限內申報開具《代理出口貨物證明》的，自規(guī)定期限截止之日的次日起30天內，由外貿企業(yè)向深圳市國家稅務局進出口稅收管理處申請開具《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》（以下簡稱《抵扣證明》）。外貿企業(yè)必須持以下資料申請開具《抵扣證明》：（一）由外貿企業(yè)據(jù)實填寫并加蓋企業(yè)公章的《抵扣證明》（一式三聯(lián)）；（二）《外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項發(fā)票明細表》（需提供紙質報表和相同內容的excel電子數(shù)據(jù)）；（三）增值稅專用發(fā)票原件及加蓋企業(yè)公章的復印件（驗原件留存復印件）；（四）出口貨物報關單原件及加蓋企業(yè)公章的復印件（驗原件留存復印件）；（五）委托加工合同或協(xié)議原件及加蓋企業(yè)公章的復印件（屬委托加工業(yè)務的提供，驗原件留存復印件）。外貿企業(yè)取得《抵扣證明》后，應將《抵扣證明》允許抵扣的進項稅額填寫在《增值稅納稅申報表》附表二第11欄“稅額”中，并在取得《抵扣證明》的下一個征收期申報納稅時，向主管征稅的區(qū)、分局申請抵扣相應的進項稅額。超過申報時限的，不予抵扣。：請問一般納稅人分期收款銷售，增值稅納稅義務發(fā)生時間怎么確定？謝謝，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定：采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天。，請問企業(yè)為員工交納本應由員工本人應承擔個人部份的社會保險費用，可否在企業(yè)所得稅匯算清繳時稅前扣除？，企業(yè)依照國務院有關主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。企業(yè)承擔的職工個人應承擔的部分是不在規(guī)定的范圍和標準之內的。，我公司是新辦企業(yè)有出口貨物，我司要做免抵退的申報，請問是不是辦理出口企業(yè)退稅登記，稅局出具《出口退（免）稅認定通知書》就可以申報了？是不是現(xiàn)在不需要辦理退稅登記證了？謝謝。，目前《出口退稅登記通知書》和經過審核的《出口企業(yè)退稅登記申請表》可視同退稅登記證書使用。從2007年起已經取消對出口退稅登記證的發(fā)放。（已交車購稅，有稅單），在這種情況下，是否必須要求開具方先到稅務局辦理登報掛失手續(xù)接受處罰，才能在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開具一張與原開發(fā)票的車架號碼和發(fā)動機號碼相同的發(fā)票（不重復計算應納稅額）？納稅人能否直接作廢重開，不到稅務局辦理掛失？，根據(jù)深國稅發(fā)(2007)127號規(guī)定，納稅人丟失了已開具的機動車銷售發(fā)票或二手車銷售發(fā)票，或者填開錯誤但無法從公安機關和車購辦取回所有聯(lián)次的，允許發(fā)票開具方在聯(lián)次不齊全的情況下作廢原發(fā)票，重新開具一張與原開發(fā)票的車架號碼和發(fā)動機號碼相同的發(fā)票，不重復計算應納稅額。《中國稅務報》，《中國稅務報》地址在哪？！中國稅務報深圳分公司地址：深圳市羅湖區(qū)松園路西街52號稅務大院三棟106房。電話：0755－81858016/8211603：我公司在學習了《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》國家稅務總局公告2011年第25號文件后有以下疑問咨詢。文件中提到，資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的有：，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失；；請問按清單申報要如何操作，應提供哪些資料，向哪個部門申報？，根據(jù)深國稅發(fā)〔2011〕62號規(guī)定：應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失，采取申報表附報形式，納稅人在進行申報時，將《企業(yè)資產損失清單申報表》隨同企業(yè)所得稅納稅申報表一同申報?！爸袊悇請蟆眴?？，根據(jù)國稅函發(fā)[1995]292號規(guī)定：二、為便于各地稅務機關、納稅人對照查找被盜、丟失的專用發(fā)票，減輕各地稅務機關相互之間傳（寄）專用發(fā)票遺失通報的工作量，對發(fā)生被盜、丟失專用發(fā)票的納稅人，必須要求統(tǒng)一在《中國稅務報》上刊登“遺失聲明”。,請問進項發(fā)票該做到哪個明細科目?，根據(jù)國稅發(fā)[2010]40號第十一條規(guī)定：輔導期納稅人應當在“應交稅金”科目下增設“待抵扣進項稅額”明細科目，核算尚未交叉稽核比對的專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結算單據(jù)（以下簡稱增值稅抵扣憑證）注明或者計算的進項稅額。?輔導期納稅人取得增值稅抵扣憑證后，借記“應交稅金??待抵扣進項稅額”明細科目，貸記相關科目。交叉稽核比對無誤后，借記“應交稅金??應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金??待抵扣進項稅額”科目。經核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅金??待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。，我問一下國稅的發(fā)票有沒有出版拾萬元版的通用機打發(fā)票？，沒有。目前通用機打發(fā)票分設無面額版、萬元版、千元版和百元版，共4種面額。，需要登報掛失，但是沒有完稅號碼完稅號碼要怎么查詢？，納稅人需提供《機動車輛行駛證》原件到車輛購置稅征收管理分局檔案科查詢車輛購置稅完稅證明號碼。？繳納標準是多少？，深圳市行政區(qū)域內繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅的單位和個人（包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人），按實際繳納增值稅、營業(yè)稅、消費稅稅額的2％繳納地方教育附加。根據(jù)《深圳市地方教育附加征收管理暫行辦法》第四條規(guī)定，地方教育附加由地稅部門負責代征。2011年7月11日起，各級地方稅務部門及委托代征單位開始受理繳費單位和個人的申報繳納事宜。？領購發(fā)票時需提供哪些資料？，按規(guī)定向注冊地稅務機關申請建筑業(yè)自開票納稅人資格，取得建筑業(yè)自開票納稅人資格的企業(yè)可以領購網絡發(fā)票自行填開并按規(guī)定申報繳納稅款。（一）資格條件在我市依法注冊成立并辦理了稅務登記的建筑業(yè)企業(yè)，同時符合下列條件的，可以向注冊地稅務機關申請建筑業(yè)自開票納稅人資格，注冊地稅務機關經審查，符合條件的授予建筑業(yè)自開票納稅人資格：，并取得安全生產許可證；； 100 萬元以上；；，核算規(guī)范準確，賬簿設置齊全并通過注冊地稅務機關賬冊健全認定。（二）申請材料企業(yè)申請建筑業(yè)自開票納稅人資格，應當向注冊地稅務機關提交下列申請材料：1.《建筑業(yè)自開票納稅人業(yè)務申請表》。（驗原件）。（驗原件）。（驗原件）。（驗原件）。；（驗原件）。（驗原件）。企業(yè)提供的以上材料，應當加蓋企業(yè)公章。（三）資格取消具有建筑業(yè)自開票納稅人資格的企業(yè)，有下列情形之一的，由注冊地稅務機關取消其建筑業(yè)自開票納稅人資格：；、法規(guī)和財務制度要求，未正確核算收入、成本、費用、稅金、利潤的；；；、抗稅的；、使用發(fā)票造成嚴重后果的。（四）網絡發(fā)票領購建筑業(yè)自開票納稅人首次到注冊地稅務機關發(fā)票發(fā)售窗口申請領購網絡發(fā)票，應當提交下列申請材料：1.《深圳市地方稅務局發(fā)票領購、驗銷申請表》；（驗原件（驗原件）。（五）網絡發(fā)票驗銷建筑業(yè)自開票納稅人作廢發(fā)票或者開具紅字發(fā)票的，應當在3個月內到注冊地稅務機關辦理驗銷手續(xù)。驗銷時須攜帶作廢的發(fā)票、紅字發(fā)票備用聯(lián)和被紅沖的發(fā)票原件；被紅沖的發(fā)票聯(lián)原件無法收回的，應當提供對方的有效證明。除作廢發(fā)票和紅字發(fā)票以外，建筑業(yè)自開票納稅人正常開具的發(fā)票，系統(tǒng)自動審驗，無需辦理驗銷手續(xù)。