【正文】 險(xiǎn)管理是指對(duì)整個(gè)機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次的業(yè)務(wù)單位，各個(gè)種類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的通盤(pán)管理，這種管理要求將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及各種其他風(fēng)險(xiǎn)以及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種金融資產(chǎn)進(jìn)行組合，承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)業(yè)務(wù)單位納入到統(tǒng)一的體系中，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)再依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，且依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。其特征可概括為全球的風(fēng)險(xiǎn)管理體系、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理范圍、全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化、全程的風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、全新的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、全額的風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量等。這種方法不僅是銀行業(yè)務(wù)多元化后，銀行機(jī)構(gòu)本身產(chǎn)生的一種需求，也是當(dāng)今國(guó)際監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)各大機(jī)構(gòu)提出的一種要求。中國(guó)銀行業(yè)與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，特別是與全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式相比，在風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)管理體系、風(fēng)險(xiǎn)管理方法等方面還存在一定差距。（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國(guó)有商業(yè)銀行發(fā)展的內(nèi)在障礙。改革開(kāi)放以前，我國(guó)是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制，大財(cái)政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計(jì)劃管理和行政約束為主要特征，經(jīng)過(guò)多年改革，國(guó)有商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)始取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。（2）國(guó)有商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步比較晚，觀(guān)念陳舊。全面風(fēng)險(xiǎn)管理的理念還不到位。（3）商業(yè)銀行內(nèi)部控制方面還有很多薄弱環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制的組織框架還處于初步建設(shè)階段。國(guó)有商業(yè)銀行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離和制衡目前還不夠完善，內(nèi)控的權(quán)威性不足，董事會(huì)還沒(méi)有真正起到內(nèi)部控制作用，內(nèi)部控制活動(dòng)實(shí)際上由經(jīng)營(yíng)層主導(dǎo)，內(nèi)控優(yōu)先的原則在一些業(yè)務(wù)領(lǐng)域沒(méi)有充分體現(xiàn)，對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督、評(píng)價(jià)的及時(shí)性和有效性還有待提高。（4）風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)比較薄弱。風(fēng)險(xiǎn)管理人員數(shù)量較少，缺乏精通風(fēng)險(xiǎn)管理理論和風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量技術(shù)的專(zhuān)業(yè)人才，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體制獨(dú)立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)進(jìn)行行政干預(yù)。（5）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方法比較落后。長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理以定性分析為主，缺乏量化分析，在風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、監(jiān)測(cè)等方面科學(xué)性不夠。與國(guó)際先進(jìn)銀行大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法相比比較落后。（6）外部監(jiān)督和市場(chǎng)約束的作用還沒(méi)有充分發(fā)揮。外部監(jiān)管仍比較薄弱，監(jiān)管方式和手段不適應(yīng)形勢(shì)發(fā)展需要。監(jiān)管責(zé)任沒(méi)有落實(shí)到高級(jí)管理人員和崗位責(zé)任人，許多問(wèn)題暴露后才發(fā)現(xiàn)。信息披露還不規(guī)范、不完備，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)信息披露尤其不充分。市場(chǎng)對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)管理監(jiān)督約束有待加強(qiáng)。三、加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，促進(jìn)金融改革國(guó)際經(jīng)驗(yàn)表明，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加情況下，尤其要加強(qiáng)銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控。我國(guó)近年來(lái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展較快，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險(xiǎn)管理形勢(shì)嚴(yán)峻。增強(qiáng)中國(guó)銀行業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力成為國(guó)有商業(yè)銀行改革與發(fā)展的重任之一。筆者認(rèn)為，加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理要從加強(qiáng)外部監(jiān)管、完善公司治理結(jié)構(gòu)、加強(qiáng)市場(chǎng)監(jiān)督三方面著手：要實(shí)施嚴(yán)格的外部監(jiān)管和考核。按照加入世貿(mào)組織承諾，到2006年我國(guó)金融業(yè)將全面對(duì)外開(kāi)放，國(guó)有商業(yè)銀行必須加快改革步伐，切實(shí)轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制，提高質(zhì)量和效益，盡快按國(guó)際金融通則和制度辦事，建設(shè)成為資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、運(yùn)營(yíng)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)。國(guó)有商業(yè)銀行在風(fēng)險(xiǎn)管理方面還存在很大差距，是我國(guó)防范金融風(fēng)險(xiǎn)的重點(diǎn)，必須加強(qiáng)外部監(jiān)督。監(jiān)管機(jī)構(gòu)之間以及中央銀行與財(cái)政部門(mén)之間要進(jìn)一步健全完善協(xié)調(diào)機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)法人、公司治理結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制、和高級(jí)管理人員的監(jiān)管和考核。繼續(xù)協(xié)助商業(yè)銀行降低不良貸款，是加強(qiáng)金融監(jiān)管的重要工作，關(guān)鍵是要建立和落實(shí)信貸責(zé)任制，有效控制新增不良貸款。并要防范化解處置不良資產(chǎn)帶來(lái)的損失和可能產(chǎn)生的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)或通貨膨脹。商業(yè)銀行要建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)。完善公司治理結(jié)構(gòu)是建立現(xiàn)代金融企業(yè)制度，提高銀行的發(fā)展能力、競(jìng)爭(zhēng)能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力的根本所在。建立公司治理結(jié)構(gòu)當(dāng)前迫切需要做好兩方面工作：（1）構(gòu)建完整獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系。建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理模式，是提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平的關(guān)鍵。一是要培育先進(jìn)的全員的風(fēng)險(xiǎn)管理文化；二是建立獨(dú)立而權(quán)威的風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)現(xiàn)對(duì)各機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一管理；三是通過(guò)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理模式，對(duì)各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)現(xiàn)全面管理；四是通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、衡量、監(jiān)測(cè)、控制和轉(zhuǎn)移實(shí)現(xiàn)全過(guò)程管理；五是確定風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)在各業(yè)務(wù)部門(mén)之間、上下級(jí)之間的協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)管理。最終實(shí)現(xiàn)以促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展為根本目的的增值型風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立。（2）完善內(nèi)控機(jī)制，保障公司治理機(jī)制的運(yùn)行。內(nèi)部控制是防范金融風(fēng)險(xiǎn)最主要、最基本的防線(xiàn)，防范金融風(fēng)險(xiǎn)必須首先從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制做起。建立健全科學(xué)的決策體系、有效的自我約束和激勵(lì)機(jī)制提高經(jīng)營(yíng)管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，是推進(jìn)商業(yè)銀行股份制改造的基礎(chǔ)。商業(yè)銀行目前要加強(qiáng)內(nèi)部控制組織建設(shè)、加強(qiáng)內(nèi)控管理文化建設(shè)、理順業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，完善崗位授權(quán)機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。建立規(guī)范的、嚴(yán)格的信息披露制度，自覺(jué)接受市場(chǎng)監(jiān)督。在2001年的新巴塞爾資本框架中，信息披露和市場(chǎng)約束的作用得到了空前的強(qiáng)調(diào)。市場(chǎng)約束與最低資本金約束、外部監(jiān)管共同成為新巴塞爾資本協(xié)議的三大支柱之一。市場(chǎng)約束要求銀行建立信息披露制度，在此過(guò)程中，風(fēng)險(xiǎn)信息居于關(guān)鍵性地位。銀行業(yè)不僅要披露最為基本的關(guān)于不良資產(chǎn)等方面的信息，還要描述詳細(xì)的控制風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)部制度建設(shè)等方面的內(nèi)容。銀行的信息披露涉及銀行經(jīng)營(yíng)管理的所有方面，因而完善的風(fēng)險(xiǎn)信息披露需要從董事會(huì)、高級(jí)管理層、經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)等多個(gè)層次的分工合作。國(guó)有商業(yè)銀行改造成股份制的商業(yè)銀行成為市場(chǎng)化的主體，必需滿(mǎn)足股東的信息披露要求。就銀行自身來(lái)說(shuō)，引入市場(chǎng)監(jiān)督，同時(shí)讓自身的風(fēng)險(xiǎn)管理體系贏得廣泛的認(rèn)可，對(duì)于銀行自身的經(jīng)營(yíng)管理具有積極意義。第五篇：國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)防范近幾年，隨著國(guó)有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國(guó)銀行、工商銀行先后成功上市，工、農(nóng)、中、建四大國(guó)有商業(yè)銀行在加強(qiáng)內(nèi)部管理、完善內(nèi)控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿(mǎn)了挑戰(zhàn)，四大國(guó)有商業(yè)銀行在建立更加有效的內(nèi)部控制制度方面仍存在一些較為突出的問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)應(yīng)予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。一、目前國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控制度的現(xiàn)狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。按照《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》的要求，我國(guó)四大國(guó)有商業(yè)銀行先后實(shí)行了統(tǒng)一的法人制度。各國(guó)有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，并對(duì)全行經(jīng)營(yíng)的安全性、效益性負(fù)責(zé)，各分行的事權(quán)范圍和經(jīng)營(yíng)權(quán)限由總行法人授權(quán)界定，分行只能在總行的授權(quán)范圍內(nèi)依法經(jīng)營(yíng)。（二）建立了貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。通過(guò)法人授權(quán)，明確了各級(jí)機(jī)構(gòu)貸款審批權(quán)限；建立了分級(jí)審批、審貸分離、貸前調(diào)查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過(guò)信貸審查委員會(huì)集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責(zé)任。（三）建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)管理制度。為了完善財(cái)務(wù)制度、規(guī)范財(cái)務(wù)行為、強(qiáng)化財(cái)務(wù)約束與系統(tǒng)調(diào)控職能、提高經(jīng)營(yíng)效益，各國(guó)有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計(jì)劃財(cái)務(wù)制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會(huì)計(jì)核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經(jīng)營(yíng)管理水平，各國(guó)有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會(huì)計(jì)管理制度。（四）建立了初步的稽核監(jiān)督體制。各國(guó)有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領(lǐng)導(dǎo)、相對(duì)獨(dú)立、直接向法定代表人負(fù)責(zé)的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級(jí)分行稽核處及其派出機(jī)構(gòu)、二級(jí)分行稽核科（中心）各負(fù)其責(zé)的三級(jí)稽核監(jiān)督體系。二、內(nèi)控中存在的幾個(gè)突出問(wèn)題（一）內(nèi)控意識(shí)不夠強(qiáng)。目前各個(gè)國(guó)有商業(yè)銀行的部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在著內(nèi)控意識(shí)薄弱、重視程度不夠的問(wèn)題。無(wú)論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側(cè)重經(jīng)營(yíng)效益、偏輕內(nèi)控制度，沒(méi)有真正意識(shí)到內(nèi)控制度作用的重要性和必要性。（二）制度相對(duì)完善但仍有紕漏。各國(guó)有商業(yè)銀行經(jīng)過(guò)多年的努力，各種內(nèi)控制度逐漸完善，基本建立了一套相對(duì)科學(xué)實(shí)用的體系，但內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)案件仍然時(shí)有發(fā)生，反映出內(nèi)控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強(qiáng)完善。（三）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進(jìn)一步加強(qiáng)。各國(guó)有商業(yè)銀行為保證信貸質(zhì)量均設(shè)立了貸款“三查”制度，但沒(méi)有完全認(rèn)真執(zhí)行，貸前調(diào)查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報(bào)表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請(qǐng)報(bào)告和報(bào)表改作貸前調(diào)查報(bào)告，敷衍了事。有時(shí)貸中審查不夠嚴(yán)，貸審會(huì)僅僅是走過(guò)場(chǎng)，實(shí)質(zhì)上還是行長(zhǎng)一言堂。（四）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度貫徹不夠徹底。目前各國(guó)有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)核算體系，但通過(guò)近幾年的審計(jì)發(fā)現(xiàn)，部分分支機(jī)構(gòu)均在不同程度上存在為完成上級(jí)行下達(dá)的各種指標(biāo)，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問(wèn)題，具體表現(xiàn)為：少計(jì)收入、多計(jì)支出；違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”；不按會(huì)計(jì)制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會(huì)計(jì)科目，導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量反映失真等。（五）內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國(guó)有商業(yè)銀行的內(nèi)部稽核部門(mén)大都在各級(jí)分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立，盡管部分國(guó)有商業(yè)銀行在省級(jí)分行設(shè)立了不隸屬于市級(jí)分行的相對(duì)獨(dú)立的派駐機(jī)構(gòu)，但他們和市級(jí)分行仍然存在著千絲萬(wàn)縷的聯(lián)系，致使檢查結(jié)果不上報(bào)、上報(bào)問(wèn)題不處理、處理程度不到位，內(nèi)部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問(wèn)題沒(méi)有得到及時(shí)的整改，因此風(fēng)險(xiǎn)依然存在。三、加強(qiáng)、完善內(nèi)控制度的幾點(diǎn)建議第一、加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)、完善法人治理結(jié)構(gòu)。加強(qiáng)內(nèi)控意識(shí)特別是領(lǐng)導(dǎo)者的內(nèi)控意識(shí)已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急，領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識(shí)和行為，因此領(lǐng)導(dǎo)者更應(yīng)該認(rèn)真研究、分析內(nèi)控組織架構(gòu)，強(qiáng)化全體員工的內(nèi)控意識(shí)。當(dāng)前國(guó)有商業(yè)銀行向股份制轉(zhuǎn)化已是大勢(shì)所趨，因此轉(zhuǎn)制后要建立起股東代表大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)視會(huì)等對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行監(jiān)督、約束的機(jī)構(gòu)，以達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。第二、進(jìn)一步完善貸款風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。各國(guó)有商業(yè)銀行應(yīng)建立統(tǒng)一的貸款抵押價(jià)值評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)估程序，應(yīng)統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級(jí)的評(píng)定內(nèi)容、評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)以及盡快建立起切實(shí)可行的信貸資產(chǎn)保全機(jī)制，并應(yīng)將貸款“三查”制度落到實(shí)處，嚴(yán)格按照崗位權(quán)限、業(yè)務(wù)規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門(mén)之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國(guó)有信貸資產(chǎn)的保值增值和安全完整。第三、實(shí)行會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄崗位不定期輪換制?；鶎訝I(yíng)業(yè)單位會(huì)計(jì)、出納、儲(chǔ)蓄等要害崗位的工作人員應(yīng)不定期整體離崗，由各專(zhuān)業(yè)部門(mén)抽調(diào)具有營(yíng)業(yè)單位各個(gè)崗位知識(shí)的熟練人員，整體頂崗檢查，使?fàn)I業(yè)單位會(huì)計(jì)崗位、出納崗位、儲(chǔ)蓄崗位暫時(shí)整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務(wù)人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強(qiáng)制離崗。由于營(yíng)業(yè)單位無(wú)法預(yù)知何時(shí)被查，因而沒(méi)有時(shí)間對(duì)已存在的問(wèn)題做“技術(shù)處理”，這樣就能保證監(jiān)管結(jié)果的真實(shí)性，形成對(duì)被接管單位違紀(jì)人員的威懾力，避免內(nèi)部職工經(jīng)濟(jì)犯罪。第四、強(qiáng)化內(nèi)部稽核部門(mén)的獨(dú)立性，主要負(fù)責(zé)人應(yīng)異地交流?；吮O(jiān)督是銀行內(nèi)部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部稽核部門(mén)由于多年來(lái)受到體制的限制導(dǎo)致其獨(dú)立性不強(qiáng)，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應(yīng)該盡快建立稽核工作垂直領(lǐng)導(dǎo)機(jī)制。總行的稽核部門(mén)應(yīng)直接對(duì)法定代表人或董事會(huì)負(fù)責(zé)，各地的稽核機(jī)構(gòu)直接對(duì)總行的稽核部門(mén)負(fù)責(zé)，其費(fèi)用由總行直接劃撥，各地稽核機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機(jī)構(gòu)與被檢查部門(mén)的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，增強(qiáng)了稽核機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性。