【正文】 險管理是指對整個機構內各個層次的業(yè)務單位，各個種類風險的通盤管理，這種管理要求將信用風險、市場風險及各種其他風險以及包含這些風險的各種金融資產進行組合，承擔這些風險的各個業(yè)務單位納入到統(tǒng)一的體系中，對各類風險再依據統(tǒng)一的標準進行測量并加總，且依據全部業(yè)務的相關性對風險進行控制和管理。其特征可概括為全球的風險管理體系、全面的風險管理范圍、全員的風險管理文化、全程的風險管理過程、全新的風險管理方法、全額的風險計量等。這種方法不僅是銀行業(yè)務多元化后，銀行機構本身產生的一種需求，也是當今國際監(jiān)管機構對各大機構提出的一種要求。中國銀行業(yè)與國際先進銀行相比，特別是與全面風險管理模式相比，在風險管理意識、風險管理體系、風險管理方法等方面還存在一定差距。（1）由于歷史和體制的因素，公司治理方面的缺陷是制約國有商業(yè)銀行發(fā)展的內在障礙。改革開放以前，我國是計劃經濟體制，大財政、小銀行是金融的基本格局，銀行制度則以高度集中計劃管理和行政約束為主要特征，經過多年改革，國有商業(yè)銀行公司治理結構始取得實質性進展。（2）國有商業(yè)銀行風險管理起步比較晚，觀念陳舊。全面風險管理的理念還不到位。（3）商業(yè)銀行內部控制方面還有很多薄弱環(huán)節(jié)，內部控制的組織框架還處于初步建設階段。國有商業(yè)銀行所有權和經營權的分離和制衡目前還不夠完善，內控的權威性不足，董事會還沒有真正起到內部控制作用，內部控制活動實際上由經營層主導，內控優(yōu)先的原則在一些業(yè)務領域沒有充分體現，對內部控制的監(jiān)督、評價的及時性和有效性還有待提高。（4）風險管理基礎比較薄弱。風險管理人員數量較少，缺乏精通風險管理理論和風險計量技術的專業(yè)人才，商業(yè)銀行風險管理體制獨立性不夠，受外界因素干擾較多，有些地方政府仍以不同方式對銀行經營進行行政干預。（5）商業(yè)銀行風險管理方法比較落后。長期以來，我國商業(yè)銀行風險管理以定性分析為主，缺乏量化分析，在風險識別、度量、監(jiān)測等方面科學性不夠。與國際先進銀行大量運用數理統(tǒng)計模型、金融工程等先進方法相比比較落后。（6）外部監(jiān)督和市場約束的作用還沒有充分發(fā)揮。外部監(jiān)管仍比較薄弱，監(jiān)管方式和手段不適應形勢發(fā)展需要。監(jiān)管責任沒有落實到高級管理人員和崗位責任人，許多問題暴露后才發(fā)現。信息披露還不規(guī)范、不完備，對于風險信息披露尤其不充分。市場對銀行經營管理監(jiān)督約束有待加強。三、加強商業(yè)銀行風險管理，促進金融改革國際經驗表明，在經濟發(fā)展較快、銀行貸款大幅度增加情況下，尤其要加強銀行風險監(jiān)控。我國近年來經濟發(fā)展較快，外部經濟環(huán)境較為復雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風險管理形勢嚴峻。增強中國銀行業(yè)的抗風險能力成為國有商業(yè)銀行改革與發(fā)展的重任之一。筆者認為，加強商業(yè)銀行風險管理要從加強外部監(jiān)管、完善公司治理結構、加強市場監(jiān)督三方面著手：要實施嚴格的外部監(jiān)管和考核。按照加入世貿組織承諾，到2006年我國金融業(yè)將全面對外開放，國有商業(yè)銀行必須加快改革步伐，切實轉換經營機制，提高質量和效益，盡快按國際金融通則和制度辦事，建設成為資本充足、內控嚴密、運營安全、服務和效益良好的現代金融企業(yè)。國有商業(yè)銀行在風險管理方面還存在很大差距，是我國防范金融風險的重點，必須加強外部監(jiān)督。監(jiān)管機構之間以及中央銀行與財政部門之間要進一步健全完善協(xié)調機制，重點加強對金融企業(yè)法人、公司治理結構、內部控制、和高級管理人員的監(jiān)管和考核。繼續(xù)協(xié)助商業(yè)銀行降低不良貸款，是加強金融監(jiān)管的重要工作，關鍵是要建立和落實信貸責任制，有效控制新增不良貸款。并要防范化解處置不良資產帶來的損失和可能產生的財政風險或通貨膨脹。商業(yè)銀行要建立完善的公司治理結構。完善公司治理結構是建立現代金融企業(yè)制度，提高銀行的發(fā)展能力、競爭能力和抗風險能力的根本所在。建立公司治理結構當前迫切需要做好兩方面工作：（1）構建完整獨立的風險管理體系。建立全面風險管理模式，是提高商業(yè)銀行風險管理水平的關鍵。一是要培育先進的全員的風險管理文化；二是建立獨立而權威的風險管理部門實現對各機構風險統(tǒng)一管理；三是通過科學的風險管理模式，對各類風險實現全面管理；四是通過風險識別、衡量、監(jiān)測、控制和轉移實現全過程管理；五是確定風險管理職責在各業(yè)務部門之間、上下級之間的協(xié)調聯(lián)動管理。最終實現以促進業(yè)務發(fā)展為根本目的的增值型風險管理體系的建立。（2）完善內控機制，保障公司治理機制的運行。內部控制是防范金融風險最主要、最基本的防線，防范金融風險必須首先從金融機構內部控制做起。建立健全科學的決策體系、有效的自我約束和激勵機制提高經營管理水平，降低不良貸款比例，增加盈利水平，是推進商業(yè)銀行股份制改造的基礎。商業(yè)銀行目前要加強內部控制組織建設、加強內控管理文化建設、理順業(yè)務內部控制程序，完善崗位授權機制，加強對內部控制的監(jiān)督和評價。建立規(guī)范的、嚴格的信息披露制度，自覺接受市場監(jiān)督。在2001年的新巴塞爾資本框架中，信息披露和市場約束的作用得到了空前的強調。市場約束與最低資本金約束、外部監(jiān)管共同成為新巴塞爾資本協(xié)議的三大支柱之一。市場約束要求銀行建立信息披露制度，在此過程中，風險信息居于關鍵性地位。銀行業(yè)不僅要披露最為基本的關于不良資產等方面的信息，還要描述詳細的控制風險的內部制度建設等方面的內容。銀行的信息披露涉及銀行經營管理的所有方面，因而完善的風險信息披露需要從董事會、高級管理層、經營管理部門等多個層次的分工合作。國有商業(yè)銀行改造成股份制的商業(yè)銀行成為市場化的主體，必需滿足股東的信息披露要求。就銀行自身來說，引入市場監(jiān)督，同時讓自身的風險管理體系贏得廣泛的認可，對于銀行自身的經營管理具有積極意義。第五篇：國有商業(yè)銀行內部控制的風險防范近幾年，隨著國有商業(yè)銀行上市步伐的加快，特別是中國銀行、工商銀行先后成功上市，工、農、中、建四大國有商業(yè)銀行在加強內部管理、完善內控制度等方面做了大量工作，取得了一定的成效。然而，股份制改造和重組上市都充滿了挑戰(zhàn)，四大國有商業(yè)銀行在建立更加有效的內部控制制度方面仍存在一些較為突出的問題，有關部門應予以足夠的重視，并及早采取有效措施切實加強風險防范。一、目前國有商業(yè)銀行內控制度的現狀（一）建立了統(tǒng)一的法人制度。按照《中華人民共和國商業(yè)銀行法》的要求，我國四大國有商業(yè)銀行先后實行了統(tǒng)一的法人制度。各國有商業(yè)銀行總行依法擁有法人財產權，并對全行經營的安全性、效益性負責，各分行的事權范圍和經營權限由總行法人授權界定，分行只能在總行的授權范圍內依法經營。（二）建立了貸款風險防范機制。通過法人授權，明確了各級機構貸款審批權限；建立了分級審批、審貸分離、貸前調查、貸中審查、貸后檢查以及貸款發(fā)放通過信貸審查委員會集體討論決定等一系列制度，在一定程度上提高了信貸決策水平、規(guī)范了審查審批程序、提高了信貸審查審批效率、明確了信貸審查審批責任。（三）建立了統(tǒng)一的計劃財務和會計管理制度。為了完善財務制度、規(guī)范財務行為、強化財務約束與系統(tǒng)調控職能、提高經營效益，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的計劃財務制度；為了保證各行統(tǒng)一的管理體制、更好地發(fā)揮會計核算的監(jiān)督職能作用、提高綜合經營管理水平，各國有商業(yè)銀行先后建立了統(tǒng)一的會計管理制度。（四）建立了初步的稽核監(jiān)督體制。各國有商業(yè)銀行初步建立了由總行垂直領導、相對獨立、直接向法定代表人負責的稽核監(jiān)督體制，基本形成了由總行稽核監(jiān)督局（部）、一級分行稽核處及其派出機構、二級分行稽核科（中心）各負其責的三級稽核監(jiān)督體系。二、內控中存在的幾個突出問題（一）內控意識不夠強。目前各個國有商業(yè)銀行的部分分支機構均在不同程度上存在著內控意識薄弱、重視程度不夠的問題。無論是各商業(yè)銀行的管理者還是制度的具體執(zhí)行者均側重經營效益、偏輕內控制度，沒有真正意識到內控制度作用的重要性和必要性。（二）制度相對完善但仍有紕漏。各國有商業(yè)銀行經過多年的努力，各種內控制度逐漸完善，基本建立了一套相對科學實用的體系，但內部職工經濟案件仍然時有發(fā)生，反映出內控制度仍存在一些漏洞，亟待不斷加強完善。（三）貸款“三查”制度在執(zhí)行上有待進一步加強。各國有商業(yè)銀行為保證信貸質量均設立了貸款“三查”制度，但沒有完全認真執(zhí)行，貸前調查往往流于形式，有的信貸人員根本不去企業(yè)親自審看報表、賬簿、憑證，甚至直接把企業(yè)提供的貸款申請報告和報表改作貸前調查報告，敷衍了事。有時貸中審查不夠嚴，貸審會僅僅是走過場，實質上還是行長一言堂。（四）財務、會計制度貫徹不夠徹底。目前各國有商業(yè)銀行相繼建立了比較規(guī)范的財務、會計核算體系，但通過近幾年的審計發(fā)現，部分分支機構均在不同程度上存在為完成上級行下達的各種指標，或者為牟小集體的一己私利，人為弄虛作假致使制度貫徹不夠徹底問題，具體表現為：少計收入、多計支出；違規(guī)設立“小金庫”；不按會計制度規(guī)定建帳、記賬；濫用會計科目，導致資產質量反映失真等。（五）內部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮。各國有商業(yè)銀行的內部稽核部門大都在各級分支機構內部設立，盡管部分國有商業(yè)銀行在省級分行設立了不隸屬于市級分行的相對獨立的派駐機構，但他們和市級分行仍然存在著千絲萬縷的聯(lián)系，致使檢查結果不上報、上報問題不處理、處理程度不到位，內部稽核的控制作用不能充分發(fā)揮，查處的問題沒有得到及時的整改，因此風險依然存在。三、加強、完善內控制度的幾點建議第一、加強內控意識、完善法人治理結構。加強內控意識特別是領導者的內控意識已經成為當務之急，領導者對內控制度的態(tài)度影響到全體員工的思想意識和行為，因此領導者更應該認真研究、分析內控組織架構，強化全體員工的內控意識。當前國有商業(yè)銀行向股份制轉化已是大勢所趨，因此轉制后要建立起股東代表大會、董事會、監(jiān)視會等對經營者進行監(jiān)督、約束的機構，以達到控制風險的目的。第二、進一步完善貸款風險防范機制。各國有商業(yè)銀行應建立統(tǒng)一的貸款抵押價值評估標準和評估程序，應統(tǒng)一借款企業(yè)信用等級的評定內容、評定標準以及盡快建立起切實可行的信貸資產保全機制，并應將貸款“三查”制度落到實處，嚴格按照崗位權限、業(yè)務規(guī)程發(fā)放貸款，充分發(fā)揮不同崗位、不同部門之間的相互監(jiān)督、制約作用，保證國有信貸資產的保值增值和安全完整。第三、實行會計、出納、儲蓄崗位不定期輪換制。基層營業(yè)單位會計、出納、儲蓄等要害崗位的工作人員應不定期整體離崗，由各專業(yè)部門抽調具有營業(yè)單位各個崗位知識的熟練人員，整體頂崗檢查，使營業(yè)單位會計崗位、出納崗位、儲蓄崗位暫時整體離崗，被監(jiān)管崗位業(yè)務人員必須立即與監(jiān)管人員辦理交接手續(xù)，強制離崗。由于營業(yè)單位無法預知何時被查，因而沒有時間對已存在的問題做“技術處理”，這樣就能保證監(jiān)管結果的真實性，形成對被接管單位違紀人員的威懾力，避免內部職工經濟犯罪。第四、強化內部稽核部門的獨立性，主要負責人應異地交流?；吮O(jiān)督是銀行內部控制中的重要環(huán)節(jié)，但是目前國有商業(yè)銀行內部稽核部門由于多年來受到體制的限制導致其獨立性不強，作用不能得到有效發(fā)揮，因此應該盡快建立稽核工作垂直領導機制?？傂械幕瞬块T應直接對法定代表人或董事會負責，各地的稽核機構直接對總行的稽核部門負責，其費用由總行直接劃撥，各地稽核機構的負責人應定期異地交流，這樣就規(guī)避了稽核機構與被檢查部門的經濟利益關系，增強了稽核機構的獨立性。