全面風險管理與內(nèi)部控制的聯(lián)系與區(qū)別-資料下載頁
2025-10-05 02:01本頁面
【正文】 戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯(lián)系，進行經(jīng)濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺決策流程等，從而幫助董事會和高級管理層實現(xiàn)全面風險管理的4項目標。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒有提出的。綜上所述，我們可以得出的基本結論是內(nèi)部控制與風險管理關系十分密切，風險管理是企業(yè)為了適應時代的變化，以內(nèi)部控制為架構演變成另一種以達到某種目標的過程和方法。二者在要素、目標、含義等方面有很多聯(lián)系和相同的地方，既是獨立又有關聯(lián)的體系，是針對企業(yè)所不同的需求而演變成的兩種過程與目標。第四篇：內(nèi)部控制與企業(yè)全面風險管理的區(qū)別和聯(lián)系現(xiàn)代理論界對內(nèi)部控制的定義各不相同，但被普遍接受的定義是國際權威機構美國的COSO委員會對內(nèi)部控制的定義。該組織認為：企業(yè)內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理層以及其他員工共同實施的，為財務報告的準確性、經(jīng)營活動的效率與效果、相關法律法規(guī)的遵循等目標的實現(xiàn)而提供合理保證的過程。依據(jù)COSO委員會 2003年7月完成的《全面風險管理框架》定義：企業(yè)風險管理是一個過程，是由企業(yè)的董事會、管理層以及其他人員共同實施的，應用于戰(zhàn)略制定及企業(yè)各個層次的活動，旨在識別可能影響企業(yè)的各種潛在事件，并按照企業(yè)的風險偏好管理風險，為企業(yè)目標的實現(xiàn)提供合理的保證。聯(lián)系：1）全面風險管理涵蓋了內(nèi)部控制。COSO2003年7月公布了全面風險管理框架的征求意見稿中明確地指出全面風險管理體系框架包括內(nèi)控作為一個子系統(tǒng)。從時間先后和內(nèi)容上來看，全面風險管理是對內(nèi)部控制的拓展和延伸。（2）內(nèi)部控制是全面風險管理的必要環(huán)節(jié)。內(nèi)部控制的動力來自企業(yè)對風險的認識和管理，對于企業(yè)所面臨的大部分運營風險，或者說對于在企業(yè)的所有業(yè)務流程之中的風險，內(nèi)控系統(tǒng)是必要的、高效的和有效的風險管理方法。從國際國內(nèi)發(fā)展趨勢來看，隨著內(nèi)部控制或風險管理的不斷完善和變得更加全面，它們之間必然相互交叉、融合，直至統(tǒng)一。（1）兩者的范疇不一致。內(nèi)部控制僅是管理的一項職能，主要是通過事后和過程的控制來實現(xiàn)其自身的目標；而全面風險管理則貫穿于管理過程的各個方面，控制的手段不僅體現(xiàn)在事中和事后的控制，更重要的是在事前制訂目標時就充分考慮了風險的存在。而且，在兩者所要達到的目標上，全面風險管理多于內(nèi)部控制。（2）兩者的活動不一致。全面風險管理的一系列具體活動并不都是內(nèi)部控制要做的。兩者最明顯的差異在于內(nèi)部控制不負責企業(yè)經(jīng)營目標的具體設立，而只是對目標的制定過程進行評價，特別是對目標和戰(zhàn)略計劃制定當中的風險進行評估。（3）兩者對風險的定義不一致。在COSO委員會的全面風險管理框架中，把風險明確定義為“對企業(yè)的目標產(chǎn)生負面影響的事件發(fā)生的可能性”（將產(chǎn)生正面影響的事件視為機會），將風險與機會區(qū)分開來；而在，COSO委員會的內(nèi)部控制框架中，沒有區(qū)分風險和機會。（4）兩者對風險的對策不一致。全面風險管理框架引入了風險偏好、風險容忍度、風險對策、壓力測試、情景分析等概念和方法，因此，該框架在風險度量的基礎上，有利于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略與風險偏好相一致，增長、風險與回報相聯(lián)系，進行經(jīng)濟資本分配及利用風險信息支持業(yè)務前臺決策流程。這些內(nèi)容都是內(nèi)部控制框架中沒有的，也是其所不能做到的。第五篇：內(nèi)部控制與風險管理的區(qū)別內(nèi)部控制與風險管理的區(qū)別內(nèi)部控制的目標包括：企業(yè)戰(zhàn)略，經(jīng)營的效率和結果，財務報告及管理信息的真實、可靠和完整，資產(chǎn)的安全完整，遵循國家法律法規(guī)和有關監(jiān)管要求。最重要的是，基本規(guī)范在形式上借鑒了COSO報告內(nèi)部控制5要素框架，同時在內(nèi)容上體現(xiàn)了其風險管理8要素框架的實質(zhì)，構建了以內(nèi)部環(huán)境為重要基礎、以風險評估為重要環(huán)節(jié)、以控制措施為重要手段、以信息溝通為重要條件、以內(nèi)部監(jiān)督為重要保證的5要素框架。上述要素相互聯(lián)系、相互促進，構成一個統(tǒng)一的企業(yè)內(nèi)部控制框架。企業(yè)所面臨的環(huán)境是不確定的，企業(yè)家的基本職能是管理風險。無論從目的、目標，還是從要素來看，內(nèi)部控制的根本功能是風險管理。內(nèi)部控制的目的是在合理的范圍內(nèi)保證企業(yè)基本目標的實現(xiàn)。盈利是企業(yè)生存和發(fā)展的基礎。作為一種盈利性組織，企業(yè)的根本目標是盈利。如果不能盈利，就連自身的生存都難“保證”，其他目標無從談起。天有不測風云。不確定性意味著，機會與風險并存。如果說機會代表盈利的可能，風險則代表虧損的可能。二者不過是一枚硬幣的兩面。風險種類很多，如宏觀、市場、技術、金融、財務、法律等各種風險。有的風險可以保險，有的是不可保險的。在這種情況下，要想“保證”盈利，就必須管理風險。內(nèi)部控制就是一種風險管理機制。其中，風險評估的功能是識別、分析、評價風險，控制措施的功能是處理、防范、化解風險，而內(nèi)部監(jiān)督則是對整個過程進行監(jiān)控。巧婦難為無米之炊。要想識別、處理風險，就必須收集、傳遞、溝通、應用信息，就要進行信息溝通，為風險管理提供事實依據(jù)。上述要素密切相關，體現(xiàn)為風險的識別、處理、反饋。總之，風險管理是一個完整的過程。在這個過程中，內(nèi)部控制的各個要素分別處于不同階段。其中，風險評估、信息溝通處于認識階段；控制措施、內(nèi)部監(jiān)督處于實踐階段，而內(nèi)部環(huán)境則構成制度基礎。
畢業(yè)設計相關推薦
鄂ICP備17016276號-1