【正文】 產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）違規(guī)進(jìn)行擔(dān)保的；（二）對(duì)擔(dān)保項(xiàng)目未進(jìn)行有效監(jiān)管，或未對(duì)被擔(dān)保企業(yè)的資信及擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行詳細(xì)論證和盡職調(diào)查的，以及應(yīng)采取反擔(dān)保措施但未采取，發(fā)生損失未及時(shí)采取有效措施的；（三）未履行規(guī)定報(bào)批程序或未經(jīng)授權(quán)擅自為對(duì)外提供擔(dān)保的；（四）對(duì)已擔(dān)保的項(xiàng)目不跟蹤，出現(xiàn)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)未及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施的；（五）違反省國(guó)資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定超出股比為企業(yè)擔(dān)保造成資產(chǎn)損失的；（六）違反法律法規(guī)和省國(guó)資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十條在資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改組改制過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未履行決策程序和批準(zhǔn)程序，超越權(quán)限，決定企業(yè)改制或轉(zhuǎn)讓企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的；（二）企業(yè)管理層及其出資設(shè)立的企業(yè)，因資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、收購(gòu)和改制重組，未按法律法規(guī)的規(guī)定主導(dǎo)制訂企業(yè)改制、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓方案以及財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估、指定中介機(jī)構(gòu)等重大事項(xiàng)的；（三）故意隱匿資產(chǎn)，提供虛假會(huì)計(jì)資料，或者與中介機(jī)構(gòu)；串通作弊，干預(yù)或者操縱清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估，造成審計(jì)評(píng)估結(jié)果失真的；（四）在企業(yè)改制、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等過(guò)程中，違反法規(guī)和公平交易規(guī)則，將國(guó)有財(cái)產(chǎn)低價(jià)轉(zhuǎn)讓或低價(jià)折股的；（五）未按照規(guī)定進(jìn)場(chǎng)交易（國(guó)家另有規(guī)定的除外）的；（六）利用改制和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓之機(jī)，非法轉(zhuǎn)移國(guó)有資產(chǎn)的；（七）在企業(yè)資產(chǎn)租賃或者承包經(jīng)營(yíng)中，以不合理低價(jià)出租或者發(fā)包的；（八）違反法律法規(guī)和省國(guó)資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十一條在企業(yè)采購(gòu)產(chǎn)品、服務(wù)過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定訂立合同的；（二）未按照規(guī)定進(jìn)行招標(biāo)的；（三）未進(jìn)行必要的資信調(diào)查支付預(yù)付款項(xiàng)的；（四）采購(gòu)標(biāo)的物與市場(chǎng)同類商品價(jià)格相比明顯偏高的；（五）采購(gòu)標(biāo)的物與合同約定嚴(yán)重不符而未采取有效措施的；（六）虛報(bào)、目前報(bào)物資（勞務(wù)）采購(gòu)價(jià)格的；（七）授意、指使或者串通進(jìn)行違規(guī)采購(gòu)的；（八）違反法律法規(guī)和省國(guó)資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十二條在銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）未按照規(guī)定訂立合同的；（二）擅自壓低價(jià)格銷售產(chǎn)品或者提供服務(wù)的；（三）擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的；（四）應(yīng)收賬款未進(jìn)行及時(shí)催收、對(duì)賬，以及對(duì)異常應(yīng)收款項(xiàng)未及時(shí)追索或者未采取有效保全措施的；（五）簽訂虛假合同，提供虛假產(chǎn)品或者服務(wù)的；（六）虛構(gòu)無(wú)真實(shí)貿(mào)易背景的購(gòu)銷合同的；（七）違反法律法規(guī)和省國(guó)資委、XX公司及集團(tuán)規(guī)定造成資產(chǎn)損失的其他情形。第二十三條在企業(yè)財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)營(yíng)管理人員有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任：（一）企業(yè)虛增資產(chǎn)、收入或利潤(rùn)，情節(jié)嚴(yán)重的；（二）授意中介機(jī)構(gòu)出具虛假報(bào)告或直接參與弄虛作假的；（三）未嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定核算或者披露已發(fā)生的資產(chǎn)損失的；（四）會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真，導(dǎo)致企業(yè)賬實(shí)不符的。第二十四條對(duì)房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等實(shí)物資產(chǎn)保管不當(dāng)、維護(hù)不善，造成非正常毀損、報(bào)廢或者丟失、被盜的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人責(zé)任。第二十五條因企業(yè)內(nèi)控制度存在重大缺陷或者執(zhí)行不力、監(jiān)督不到位等其他情形造成資產(chǎn)損失的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第二十六條因不可抗力、或經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策重大改變等且經(jīng)調(diào)查無(wú)違規(guī)違紀(jì)情形下造成資產(chǎn)損失的，可免于問(wèn)責(zé)。第六章 資產(chǎn)損失責(zé)任劃分第二十七條 集團(tuán)、集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)資產(chǎn)損失應(yīng)區(qū)分直接責(zé)任、主管責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。（一）直接責(zé)任是指相關(guān)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)經(jīng)辦的工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失起決定性作用時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（二）主管責(zé)任是指企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)企業(yè)部門主管工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（三）分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)分管工作未履行或者未正確履行職責(zé)，以及違反法律法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度等相關(guān)規(guī)定，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（四）重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任是指企業(yè)主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，未履行或者未正確履行管理職責(zé)，違法違規(guī)決策或者對(duì)存在問(wèn)題嚴(yán)重失察，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。（五）監(jiān)管責(zé)任是指企業(yè)內(nèi)部對(duì)資產(chǎn)負(fù)有監(jiān)管職責(zé)的部門主要負(fù)責(zé)人在其職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)監(jiān)管工作未履行或者未正確履行職責(zé)的，造成資產(chǎn)損失時(shí)所應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任。監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)問(wèn)題在已盡報(bào)告、提醒義務(wù)的前提下，可視情況免于承擔(dān)監(jiān)管責(zé)任。第二十八條集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)因未建立內(nèi)控管理制度或者內(nèi)控管理制度存在重大缺陷，造成企業(yè)重大或者特別重大資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)其他相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、企業(yè)分管負(fù)責(zé)人和監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)分別承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和監(jiān)管責(zé)任。第二十九條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，除按照本辦法對(duì)集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任或者監(jiān)管責(zé)任。第三十條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)因決策重大失誤，造成較大以上資產(chǎn)損失的，該決策負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)主要責(zé)任，參與決策的其他人員應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。參與決策的人員在決策會(huì)議曾表明異議并在會(huì)議記錄中有明確記錄的除外。第二十一條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者少報(bào)資產(chǎn)損失的，除按照本辦法對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定外，企業(yè)主要負(fù)責(zé)人或者企業(yè)分管負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任和分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。第三十二條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生重大或者特別重大資產(chǎn)損失，未對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行責(zé)任追究的，經(jīng)核實(shí)后，對(duì)企業(yè)主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)比照直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。第七章 資產(chǎn)損失責(zé)任處罰第三十三條對(duì)資產(chǎn)損失責(zé)任人的處罰應(yīng)依照國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等有關(guān)規(guī)定，查明事實(shí)，分清責(zé)任，進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分和其他處理及禁入限制：（一）經(jīng)濟(jì)處罰是指扣減績(jī)效年薪（年金），追回獎(jiǎng)勵(lì)（包括股權(quán)、獎(jiǎng)金、實(shí)物等），責(zé)令退還不當(dāng)?shù)美?，停止給予激勵(lì)性分配，并依法承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償。（二）行政處分是指：給予警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除或解除勞動(dòng)合同等。（三）其他處理包括:警示談話、公開(kāi)道歉、責(zé)令檢查、引咎辭職、責(zé)令辭職、免職、解聘、解除勞動(dòng)合同等。（四）禁入限制是指:引咎辭職、責(zé)令辭職的，一年內(nèi)不得重新?lián)闻c其原任職務(wù)相當(dāng)?shù)念I(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。違反本辦法的規(guī)定，被免職處理的，兩年內(nèi)不得擔(dān)任固有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。因犯罪被判刑的，終身不得擔(dān)任固有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)職務(wù)。以上處罰可以單獨(dú)適用，也可以合并適用。第三十四條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失，經(jīng)過(guò)查證核實(shí)和責(zé)任認(rèn)定后，違反本規(guī)定，應(yīng)當(dāng)根據(jù)損失程度及影響對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予以下處罰：（一）造成一般資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減30%50%績(jī)效年薪和30%的年金，并給予警告、記過(guò)、記大過(guò)或者降級(jí)處分；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%20%績(jī)效年薪，并作警示談話。（二）造成較大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減50%80%績(jī)效年薪和50%的年金，并給予降級(jí)或者撤職處分、或引咎辭職、責(zé)令辭職；分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減20%30%績(jī)效年薪，給予記過(guò)或記大過(guò)處分，并公開(kāi)道歉、責(zé)令檢查；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減10%20%績(jī)效年薪，并作警示談話。（三）造成重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績(jī)效年薪和80的年金?當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配，并給予撤職、開(kāi)除或解除勞動(dòng)合同、責(zé)令辭職、解聘。分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%50%績(jī)效薪金，給予記大過(guò)或者降級(jí)、撤職處分，并公開(kāi)道歉、責(zé)令辭職或免職；重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減2030績(jī)效年薪，給予記大過(guò)處分，并作警示談話、責(zé)令檢查。（四）造成特別重大資產(chǎn)損失的，直接責(zé)任人和主管責(zé)任人扣減全部績(jī)效年薪和年金，當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配，并責(zé)令檢查，給予撤職、開(kāi)除或解除勞動(dòng)合同。分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減50%80%績(jī)效年薪，給予降級(jí)或者撤職處分，并公開(kāi)道歉、調(diào)離崗位或解聘。重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人扣減30%50%績(jī)效年薪，并作降級(jí)或撤職處分，并通報(bào)、調(diào)離崗位。造成重大資產(chǎn)損失和特別重大資產(chǎn)損失的分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人和重要領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任人當(dāng)年停止給予激勵(lì)性分配。績(jī)效年薪和年全是指資產(chǎn)損失發(fā)生當(dāng)年的績(jī)效年薪和年金。上列資產(chǎn)損失經(jīng)濟(jì)處罰，國(guó)家有法規(guī)規(guī)定的，從其規(guī)定。第三十五條 集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)發(fā)生特別重大資產(chǎn)損失，以及連續(xù)發(fā)生重大資產(chǎn)損失的，除對(duì)相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分外，應(yīng)當(dāng)同時(shí)給予禁入限制。第三十六條有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人從重處罰：（一）情節(jié)惡劣或者多次造成資產(chǎn)損失的；（二）發(fā)生資產(chǎn)損失，未及時(shí)采取措施或者措施不力，導(dǎo)致資產(chǎn)損失繼續(xù)擴(kuò)大的；（三）干擾、抵制資產(chǎn)損失責(zé)任調(diào)查和追究工作的；（四）對(duì)企業(yè)發(fā)生資產(chǎn)損失隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)、漏報(bào)的，明知已確定發(fā)生資產(chǎn)損失，但長(zhǎng)時(shí)間不作賬務(wù)處理，或長(zhǎng)期掛賬的，視同隱瞞不報(bào)或者謊報(bào)；（五）強(qiáng)迫、唆使他人違法違紀(jì)造成資產(chǎn)損失的；（六）偽造、毀滅、隱匿證據(jù)，或者阻止他人揭發(fā)檢舉、提供證據(jù)材料的，或者包庇相關(guān)人員或者打擊報(bào)復(fù)檢舉人、證人及其他人員的；（七）規(guī)避監(jiān)管部門監(jiān)督，或者監(jiān)管部門在監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題 而不制止造成重大經(jīng)濟(jì)損失的；（八）其他應(yīng)當(dāng)從重處罰的。第三十七條有下列情形之一的，可以對(duì)相關(guān)責(zé)任人從輕或者免予處罰：（一）及時(shí)采取措施減少或者挽回?fù)p失的；（二）主動(dòng)反映資產(chǎn)損失情況的（三）主動(dòng)檢舉其他相關(guān)人員，經(jīng)查證屬實(shí)的（四）有其他重大立功表現(xiàn)的。第三十八條資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已辦理退休的，依法承擔(dān)賠償責(zé)任，不再給予處分。資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人已調(diào)離工作的，應(yīng)當(dāng)按照本辦法相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰、組織處理和禁入限制。相關(guān)責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰的，若離職后薪金尚未發(fā)放完畢，應(yīng)當(dāng)扣發(fā)相應(yīng)的薪金；仍在集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)擔(dān)任職務(wù)，應(yīng)當(dāng)在其以后薪金中予以扣減；調(diào)離集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)的，應(yīng)當(dāng)向其工作單位提出處罰建議。第三十九條建立董事會(huì)制度的企業(yè)（含董事會(huì)試點(diǎn)企業(yè)），聘用的外部或其他董事未履行或者未正確履行職責(zé)給企業(yè)造成資產(chǎn)損失的，除依法承擔(dān)賠償責(zé)任以外，集團(tuán)應(yīng)當(dāng)依照本辦法、《廣東省省屬固有獨(dú)資公司外部董事管理暫行辦法》及《中華人民共和國(guó)公司法》的有關(guān)程序?qū)ζ溥x任的董事進(jìn)行處理。第四十條黨員領(lǐng)導(dǎo)人員除執(zhí)行《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》（中辦發(fā)〔2009〕26號(hào)）的有關(guān)規(guī)定外，對(duì)于《國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員廉潔從業(yè)若干規(guī)定》沒(méi)有具體規(guī)定的，參照《廉政準(zhǔn)則》執(zhí)行。除按照本辦法對(duì)資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究外，對(duì)違反國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，還應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人是中共黨員且違反《中國(guó)共產(chǎn)黨紀(jì)律處分條例》等有關(guān)規(guī)定的，由黨組織進(jìn)行處理。第四十一條 集團(tuán)及集團(tuán)系統(tǒng)企業(yè)負(fù)責(zé)資產(chǎn)損失責(zé)任追究工作的相關(guān)人員收受賄賂、徇私舞弊、泄露工作秘密以及協(xié)助資產(chǎn)損失相關(guān)責(zé)任人逃避責(zé)任的，視情節(jié)輕重給予相應(yīng)的處罰；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理。第四十二條對(duì)檢舉、控告企業(yè)資產(chǎn)損失的有功人員，經(jīng)查實(shí)，可以按照損失追繳額度的3%給予舉報(bào)人獎(jiǎng)勵(lì)，最高額不超過(guò)10萬(wàn)元。第六章附則第四十三條本辦法解釋權(quán)在資產(chǎn)損失追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組。第四十四條集團(tuán)系統(tǒng)各企業(yè)參照本辦法，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況制定資產(chǎn)損失責(zé)任追究管理辦法。第四十五條 本辦法自下發(fā)之日起施行。