某財(cái)務(wù)總監(jiān)的離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告(實(shí)戰(zhàn)!)-資料下載頁
2024-10-13 20:48本頁面
【正文】 擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，我們考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見和任職期間經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況提供了基礎(chǔ)。現(xiàn)已審計(jì)完畢，情況報(bào)告如下：三、企業(yè)基本情況企業(yè)性質(zhì)類型（國有獨(dú)資公司、國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的有限責(zé)任公司和股份有限公司、其他國有企業(yè)）、法定代表人、注冊資本、規(guī)模（包括職工人數(shù)、子分公司設(shè)立情況、子公司實(shí)收資本及構(gòu)成可另列附表等）、主要投資者、所執(zhí)行的行業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度、合并會計(jì)報(bào)表的編制方法（若有境外被合并公司，還應(yīng)說明外幣報(bào)表的折算方法）、財(cái)稅隸屬關(guān)系，是否執(zhí)行財(cái)政批復(fù)制度、如有稅負(fù)減免的、應(yīng)說明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)、文號、減免幅度及有效期限、上審計(jì)提示的突出問題，以及反映企業(yè)特點(diǎn)的或與本次審計(jì)相關(guān)的重要情況。四、審計(jì)的范圍、重點(diǎn)和方法實(shí)施審計(jì)的有關(guān)情況，包括審計(jì)的范圍（抽查母公司、子公司情況及其占總資產(chǎn)的百分比）、審計(jì)的重點(diǎn)、采用的審計(jì)方法等。五、應(yīng)予調(diào)整的事項(xiàng)（一）涉及稅收的調(diào)整事項(xiàng)；（二）損益類調(diào)整事項(xiàng)；（三）不涉及損益的重分類調(diào)整事項(xiàng)；（四）其他需要調(diào)整的事項(xiàng)。上述調(diào)整事項(xiàng)共應(yīng)調(diào)整利潤增減凈額，并逐一列出內(nèi)容、金額和調(diào)整分錄。六、按調(diào)整后資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益各科目敘述七、審計(jì)評價（一）企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益的狀況及評價會計(jì)報(bào)表整體反映。會計(jì)報(bào)表的編制是否符合企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則和《XX會計(jì)制度》，是否公允地反映ABC公司XX年X月X日財(cái)務(wù)狀況及XX經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（二）企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量及結(jié)構(gòu)狀況企業(yè)已發(fā)生尚未轉(zhuǎn)銷的資產(chǎn)損失、包括固定資產(chǎn)損失、存貨損失、壞帳損失、投資損失、對外擔(dān)保損失等；企業(yè)潛在的資產(chǎn)損失，包括資產(chǎn)不實(shí)、呆滯積壓物資（存貨存放時間超過三年的數(shù)量和比重）、財(cái)務(wù)費(fèi)用掛帳、應(yīng)攤未攤費(fèi)用、長期應(yīng)收帳款（應(yīng)收帳款帳齡分析，超過三年的應(yīng)收帳款及收匯時間超過三年的應(yīng)收外匯款的年數(shù)、比重、主要收匯方式、帳面匯率等），以及對外投資和在建工程中潛在的損失；企業(yè)的或有損失，包括提供抵押、對外擔(dān)保、票據(jù)貼現(xiàn)等或有負(fù)債；企業(yè)固定資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重及未使用固定資產(chǎn)占固定資產(chǎn)的比重。（三）企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益情況可運(yùn)用下列指標(biāo)作綜合評價，并揭示指標(biāo)完成與否（或與年初相比變動）的原因：財(cái)務(wù)效益指標(biāo)（凈資產(chǎn)收益率，總資產(chǎn)報(bào)酬率，資本保值增值率）；資產(chǎn)營運(yùn)指標(biāo)（總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）；償債能力指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率，流動比率，速動比率，已獲利息倍數(shù)）；發(fā)展能力指標(biāo)（銷售（營業(yè)）增長率，資本積累率）。（四）企業(yè)對外投資和重大建設(shè)投資情況企業(yè)長期投資占凈資產(chǎn)的比例；企業(yè)對外投資是否建立嚴(yán)格的審查和決策程序，重大投資項(xiàng)目是否報(bào)經(jīng)職工代2表大會或董事會審批，有無因投資決策不當(dāng)造成國有資產(chǎn)流失；投資效益是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。（五）稅收解繳情況，包括企業(yè)是否按照過規(guī)定及時、足額上繳各種稅收及附加，有無少交、長期拖欠等。（六）企業(yè)與財(cái)務(wù)收支相關(guān)的內(nèi)部控制制度的設(shè)置和執(zhí)行情況根據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的設(shè)置情況，作出健全或部分健全、不健全的評價；依據(jù)相關(guān)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，作出有效或部分有效、無效的評價。（七）其他情況八、改善經(jīng)營管理的建議九、其他需要說明的問題上海上審會計(jì)師事務(wù)所有限公司中國上海主任會計(jì)師潘久文中國注冊會計(jì)師二○○年 月 日 3
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1