網(wǎng)通總經(jīng)理離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告意見整改情況的匯報-資料下載頁
2025-10-04 19:16本頁面
【正文】 分采購報銷所附的《采購物資申請及審價單》沒有履行詢價的實質(zhì)內(nèi)容，且填列不全。（2）物資出庫沒有必要的審核批準(zhǔn)程序，管理失控。需要領(lǐng)用材料的部門，到材料庫領(lǐng)用材料，沒有任何審核批準(zhǔn)手續(xù)，庫管員現(xiàn)場填制領(lǐng)料單，領(lǐng)用人簽字領(lǐng)料。這種操作程序，材料消耗預(yù)算和計劃控制缺失。如何避免使用中的浪費，如何避免人為造成材料的損毀，如何杜絕“兩用”物資的私用，如何做到可回收物資的殘值回收或再利用，存在嚴(yán)重的管理漏洞。（3）負(fù)責(zé)采購報銷部門或人員未盡到職責(zé)，部分材料采購報銷沒有取得供貨商的增值稅專用發(fā)票。部分業(yè)務(wù)在匯總報銷時，應(yīng)取得增值稅專用發(fā)票，按普通票報銷，損失了17%的可抵扣進(jìn)項稅。使用私人設(shè)備支付的勞務(wù)費，未取得發(fā)票，不能在所得稅前列支。（二）會計核算問題在經(jīng)營活動中，反映出的管理失效和內(nèi)控漏洞，大部分暴露在會計核算業(yè)務(wù)的處理中，有些屬于公司內(nèi)控體制和機(jī)制缺失，有些屬于財務(wù)控制失效。以下核算業(yè)務(wù)中的缺陷，反映了會計稽核程序不健全，履行職責(zé)不到位，在某些方面，也和公司內(nèi)部監(jiān)控體制缺失、監(jiān)督不力有關(guān)，主要問題有：會計核算稽核程序缺失，會計記賬沒有稽核環(huán)節(jié)，出現(xiàn)差錯和漏洞，主要有：（1）原始附件所顯示的金額與記賬憑證不一致；（2）銀行承兌貼現(xiàn)只有記賬憑證，沒有附件，貼息是多少，誰批準(zhǔn)，誰審核不清楚；（3）個別記賬憑證沒有附件，也沒有摘要說明，無法確認(rèn)會計核算的真實性。（4）有的憑證摘要寫的不全，隨意增減合并會計處理。在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)工作滯后 xx工程項目建設(shè)已完工，賬務(wù)賬面仍保持在建階段，2016年底在建工程XXX萬元，2017年底XX萬元，全年只是把購進(jìn)的設(shè)備已取得發(fā)票部分進(jìn)行了轉(zhuǎn)固，未取得發(fā)票部分項目均未報建轉(zhuǎn)固，目前，對轉(zhuǎn)固沒有時間安排，工作嚴(yán)重滯后。本應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的在建工程，不及時轉(zhuǎn)固，影響正常計提折舊，使得稅前應(yīng)扣除的成本費用，不能正常抵扣，有利潤情況下，多交25%的企業(yè)所得稅，將給公司造成嚴(yán)重的損失。四、管理建議XX先生任職期間，在經(jīng)營管理、內(nèi)控制度的建立和完善以及執(zhí)行力方面還存在不足。內(nèi)控體制及財務(wù)管理中存在的問題比較突出，影響了會計數(shù)據(jù)的真實性和可靠性。建議XX公司及相關(guān)管理部門，對此次審計中發(fā)現(xiàn)的問題，認(rèn)真分析和總結(jié)，找出問題的根源，提升整體管理水平。明確劃分公司管理層和各部門之間的職責(zé)和權(quán)限，建立完善的內(nèi)控管控體系，在XX公司董事會規(guī)定的職責(zé)和權(quán)限范圍內(nèi)，構(gòu)建治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互監(jiān)督、同時兼顧運行效率的管理體制。財務(wù)工作中，要切實做好以好幾點：（1）遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》，完善會計核算制度，制定費用開支標(biāo)準(zhǔn)，正確處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確履行核算和管理職責(zé)，確保會計記錄真實、完整、數(shù)據(jù)正確、可靠；（2）遵守《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》，憑證填制、登記賬薄、編制報表等會計業(yè)務(wù)要合規(guī)、合理；（3）完善會計稽核程序，嚴(yán)格履行電子憑證的稽核和紙質(zhì)原始單據(jù)的稽核；（4）完善財務(wù)監(jiān)控體系，完善內(nèi)控體系的財務(wù)管控制度，對經(jīng)營過程進(jìn)行多角度全方位的監(jiān)督和控制，杜絕不相容職務(wù)的合并和兼容；（5）制定財務(wù)工作計劃，特別是在建工程轉(zhuǎn)固工作進(jìn)度計劃；（6）制定和完善費用開支標(biāo)準(zhǔn)和開支范圍，有效控制非經(jīng)營費用性的發(fā)生，為公司創(chuàng)造管理效益；（7）認(rèn)真研究稅務(wù)政策，注意防范涉稅風(fēng)險，確保公司不受損失。監(jiān)察審計委員會二〇一八年一月十五日
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