淺論邏輯思維在會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)中的運(yùn)用-資料下載頁
2024-10-13 20:36本頁面
【正文】 款 25 ：銷售費(fèi)用——運(yùn)雜費(fèi) 2 貸：銀行存款 2 ：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 ：其他業(yè)務(wù)成本——銷售材料 貸：原材料——圓鋼 ：銷售費(fèi)用——維修費(fèi) 貸：庫存商品——自制半成品——銑床搖把 ：預(yù)收賬款——松江市機(jī)械廠 30 000。00 應(yīng)收賬款——松江市機(jī)械廠 54 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——銑床 70 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 11 銀行存款 2 ：銷售費(fèi)用——辦公費(fèi) 貸：銀行存款 ：應(yīng)收賬款——撫順機(jī)電公司 322 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——（3臺(tái)銑床、3臺(tái)車床）276 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 46 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 276 000。00 貸：委托代銷商品 276 ：銷售費(fèi)用——手續(xù)費(fèi) 13 貸：應(yīng)收賬款——撫順機(jī)電公司 13 ：銀行存款 309 貸：應(yīng)收賬款——撫順機(jī)電公司 309 ：銀行存款 2 貸：預(yù)收賬款——新金宏達(dá)機(jī)械廠 2 ：預(yù)收賬款——新金宏達(dá)機(jī)械廠 2 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——?jiǎng)趧?wù)收入 1 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅 ：借：勞務(wù)成本 1 貸：應(yīng)付職工薪酬 1 收入實(shí)現(xiàn)時(shí)：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1 貸：勞務(wù)成本 1 ：應(yīng)付職工薪酬 1 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 銀行存款 1 ：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加：發(fā)出商品——車床 144 發(fā)出商品——銑床 520 貸：庫存商品——庫存產(chǎn)成品——車床 庫存商品——庫存產(chǎn)成品——銑床 520 ：庫存商品——車床 14 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——車床 14 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——車床 144 貸：發(fā)出商品——車床 43 庫存商品——車床 101 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——銑床 573 貸：發(fā)出商品——銑床 156 庫存商品——銑床 416 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——?jiǎng)趧?wù)成本 1 貸：勞務(wù)成本 1 實(shí)驗(yàn)九 總賬報(bào)表崗位：應(yīng)交稅費(fèi) 3 540 300 貸：銀行存款 3 540 300 ：原材料 200 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額 34 000 貸：銀行存款 234 000 ：生產(chǎn)成本 3 000 000 制造費(fèi)用 120 000 貸：原材料 3 120 000 ：生產(chǎn)成本 700 000 制造費(fèi)用 150 000 管理費(fèi)用 220 000 在建工程 130 000 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 1 200 000 ：制造費(fèi)用 2 200 000 管理費(fèi)用 1 000 000 貸：累計(jì)折舊 3 200 000 ：銀行存款 5 800 000 貸：應(yīng)收賬款 5 800 000 ：應(yīng)付票據(jù) 3 011 660 貸：銀行存款 3 011 660 ：應(yīng)付賬款 700 000 貸：銀行存款 700 000 ：短期借款 2 085 000 貸：銀行存款 2 085 000 ：銀行存款 2 000 000 貸：短期借款 2 000 000 ：財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 貸：銀行存款 100 000 ：銀行存款 17 550 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 000 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 2 550 000 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 500 000 貸：庫存商品 8 500 000 ：銀行存款 90 000 貸：交易性金融資產(chǎn)——成本 80 100 交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 5 000 投資收益 4 900 ：公允價(jià)值變動(dòng)損益 5 000 貸：投資收益 5 000 ：銀行存款 117 000 貸：其他業(yè)務(wù)收入 100 000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額 17 000 ：其他業(yè)務(wù)成本 80 000 貸：原材料 80 000 ：工程物資 117 000 貸：應(yīng)付賬款 117 000 ：銀行存款 163 000 貸：應(yīng)收票據(jù) 163 000 ：固定資產(chǎn) 237 000 貸：銀行存款 237 000 ：銀行存款 200 000 貸：投資收益 200 000 ：管理費(fèi)用 500 000 貸：累計(jì)攤銷 500 000 ：庫存現(xiàn)金 1 200 000 貸：銀行存款 1 200 000 ：應(yīng)付職工薪酬——工資 1 200 000 貸：庫存現(xiàn)金 1 200 000 ：在建工程 200 000 貸：應(yīng)付利息 200 000 ：應(yīng)付利息 200 000 貸：銀行存款 200 000 ：固定資產(chǎn) 500 000 貸：在建工程 500 000 ：長(zhǎng)期借款 2 600 000 貸：銀行存款 2 600 000 ：固定資產(chǎn)清理 1 500 000 累計(jì)折舊 1 500 000 貸：固定資產(chǎn) 3 000 000 ：銀行存款 1 520 000 貸：固定資產(chǎn)清理 1 520 000 ：固定資產(chǎn)清理 30 000 貸：銀行存款 30 000 ：營(yíng)業(yè)外支出 10 000 貸：固定資產(chǎn)清理 10 000 ：銷售費(fèi)用 2 000 貸：銀行存款 2 000 ：生產(chǎn)成本 2 470 000 貸：制造費(fèi)用 2 470 000 ：庫存商品 10 200 000 貸：生產(chǎn)成本 10 200 000 ：銀行存款 5 000 000 貸：應(yīng)付債券——債券面值 5 000 000 ：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅 2 533 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2 533 000 ：營(yíng)業(yè)稅金及附加 253 300 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅 177 310 應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加 75 990 ：資產(chǎn)減值損失 14 040 貸：壞賬準(zhǔn)備 14 040 ：資產(chǎn)減值損失 50 000 貸：存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 50 000 ：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 15 000 000 其他業(yè)務(wù)收入 100 000 投資收益 209 900 貸：本年利潤(rùn) 15 309 900 ：本年利潤(rùn) 10 706 260 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 8 500 000 營(yíng)業(yè)稅金及附加 253 300 管理費(fèi)用 1 720 000 銷售費(fèi)用 2 000 財(cái)務(wù)費(fèi)用 100 000 其他業(yè)務(wù)成本 80 000 營(yíng)業(yè)外支出 10 000 公允價(jià)值變動(dòng)損益 5 000 資產(chǎn)減值損失 35 960 ：所得稅費(fèi)用 1 150 910 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 1 150 910 ：本年利潤(rùn) 1 150 910 貸：所得稅費(fèi)用 1 150 910 ：本年利潤(rùn) 3 452 730 貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 3 452 730 ：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積金 345 利潤(rùn)分配——提取任意盈余公積金 172 貸：盈余公積——法定盈余公積 345 盈余公積——任意盈余公積 172 ：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 517 貸：利潤(rùn)分配——提取法定盈余公積金 利潤(rùn)分配——資產(chǎn)總計(jì) 185 989 負(fù)債合計(jì) 74 143 股東權(quán)益合計(jì) 111 846 利潤(rùn)總額 4 603 凈利潤(rùn) 3 452 345 172
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