【正文】 產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。A、2016年2月1日B、2016年3月1日C、2016年4月1日D、2016年5月1日【正確答案】D3一般納稅人出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）。A、3% B、6% C、11% D、17%【正確答案】C3一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。A、舊貨B、一般貨物C、一般服務(wù)D、一般勞務(wù)【正確答案】A3下列選項中，允許原增值稅納稅人抵扣進(jìn)項稅額的是（）。A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個人消費(fèi)D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A3下列選項中不免征增值稅的是（）。A、殯葬服務(wù)B、殘疾人員本人為社會提供的服務(wù)C、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)D、卷煙廠銷售卷煙【正確答案】D3對持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或“畢業(yè)內(nèi)自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”）或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附著《高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證》）的人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年（）元為限額依次扣減其當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅。A、8000 B、9000 C、10000 D、12000 【正確答案】A3對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正確答案】A 金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。A、40 B、50 C、90 D、120【正確答案】C4北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個人將購買（）以上的住房對外銷售的，免征增值稅。A、3個月B、6個月C、1年D、2年【正確答案】D4境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。放棄適用增值稅零稅率后，（）個月內(nèi)不得再申請適用增值稅零稅率。A、12 B、24 C、36 D、48【正確答案】C4根據(jù)不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、3 B、6 C、11 D、13【正確答案】D4可抵扣進(jìn)項稅額，60%的部分于改變用途的次月從銷項稅額中抵扣，40%的部分為待抵扣進(jìn)項稅額，于改變用途的次月起第（）個月從銷項稅額中抵扣。A、1 B、5 C、7 D、13【正確答案】D4其他個人出租住房的計算公式為（）。A、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。（1+5%）% B、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。（1+3%）5% C、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。（1+5%）3% D、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。（1+5%）2% 【正確答案】A4小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部價款和價外費(fèi)用申請代開（）。A、增值稅發(fā)票B、營業(yè)稅發(fā)票C、收款收據(jù)D、財政票據(jù)【正確答案】A4營改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、500萬元B、80萬元C、50萬元D、300萬元【正確答案】A4根據(jù)營改增相關(guān)政策規(guī)定，下列不屬于非營業(yè)活動的是（）。A、行政單位收取的同時滿足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)C、單位或者個體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、單位或者個體工商戶為其他企業(yè)提供的服務(wù)【正確答案】D4一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）。A、6% B、11% C、17% D、3%【正確答案】A 50、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。A、6% B、11% C、17% D、3%【正確答案】B 52016年6月5日，境外公司向我國A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項專利技術(shù)，合同價款106萬元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬元。A、11 B、17 C、6 D、3【正確答案】C5一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。A、6 B、12 C、24 D、36【正確答案】D5下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的選項中，不正確的是（）。A、應(yīng)納稅額=銷項稅額進(jìn)項稅額B、銷項稅額=不含稅銷售額稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額247。（1＋稅率）【正確答案】C5下列選項中，進(jìn)項稅額可以從銷項稅額中抵扣的是（）。A、購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、購進(jìn)的貸款服務(wù)C、購進(jìn)的餐飲服務(wù)D、購進(jìn)的電信服務(wù)【正確答案】D5下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A、銷售服務(wù)，未收到款項，但是先開具了發(fā)票B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式D、納稅人銷售貨物并收取了款項【正確答案】C5下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、其他個人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、其他個人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、其他個人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅【正確答案】A二、多選題以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、企業(yè)B、事業(yè)單位 C、個體工商戶D、行政單位【正確答案】ABCD符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格登記，如果未申請（）。A、按照銷售額依照適用稅率計算應(yīng)納稅額B、不得抵扣進(jìn)項稅額C、不得使用增值稅專用發(fā)票D、不得使用增值稅普通發(fā)票【正確答案】ABC以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、銷售貨物B、銷售不動產(chǎn)C、提供電信服務(wù)D、提供建筑服務(wù)【正確答案】ABCD下列屬于營改增后視同銷售行為的有（）。A、單位向其他單位無償提供服務(wù)B、個人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)C、個人向其他個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)D、單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè)【正確答案】ABC下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）。A、交通運(yùn)輸B、基礎(chǔ)電信C、生活服務(wù)D、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)【正確答案】ABD下列說法中，正確的有（）。A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅方法計稅C、一般納稅人只能按照一般計稅方法計稅D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅【正確答案】AD下列關(guān)于增值稅一般計稅方法的表述中，正確的有（）。A、進(jìn)項稅額可以抵減銷項稅額B、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為不含稅銷售額C、計算銷項稅額的計稅依據(jù)為含稅銷售額D、進(jìn)項稅額不允許抵扣【正確答案】AB 【您的答案】下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、解繳稅款的完稅憑證 D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【正確答案】ABCD下列選項中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、外購貨物或服務(wù)用于簡易計稅方法計稅項目B、外購貨物或服務(wù)用于集體福利或者個人消費(fèi)C、非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)D、外購貨物用于設(shè)備的修理【正確答案】ABC納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的，或者發(fā)生應(yīng)稅行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照下列（）順序確定銷售額。A、按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定B、按照其他納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的平均價格確定C、按照組成計稅價格確定D、按照納稅人最近時期銷售同類服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的最高價格確定【正確答案】ABC1下列各項中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）。A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】ABCD1下列選項中，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（）。A、簡易計稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項稅額B、應(yīng)納稅額計算公式：應(yīng)納稅額=銷售額征收率C、簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額D、簡易計稅方法可以抵扣進(jìn)項稅額【正確答案】ABC1下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，正確的有（）。A、一般的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天B、先開具發(fā)票的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天C、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天D、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天【正確答案】ABCD1下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中正確的有（）。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納扣繳的稅款【正確答案】ABCD1下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、1日B、7日C、1個月D、1個季度【正確答案】ACD1下列說法中正確的有（）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅B、放棄免稅、減稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅C、放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅D、放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅【正確答案】AB1下列說法中不正確的有（）。A、營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收B、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代為征收。C、營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收D、納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收【正確答案】CD1試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下（）方法適用稅率或者征收率。A、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率B、兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率D、兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用中間稅率【正確答案】ABC1下列選項中屬于征收增值稅的有（）。A、企業(yè)出租不動產(chǎn)B、個人出售不動產(chǎn)C、企業(yè)提供倉儲服務(wù)D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【正確答案】ABC 下列選項中說法正確的有（）。A、貸款服務(wù)全額計稅B、貸款服務(wù)差額計稅C、直接收款的金融服務(wù)全額計稅D、直接收款的金融服務(wù)差額計稅【正確答案】AC 122下列說法中正確的有（）。A、融資租賃差額計稅B、融資租賃全額計稅C、融資性售后回租差額計稅D、融資性售后回租全額計稅【正確答案】AC2試點(diǎn)納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費(fèi)用中扣除的價款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。上述憑證是指（）。A、支付給境內(nèi)單位或者個人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證B、支付給境外單位或者個人的款項，以該單位或者個人的簽收單據(jù)為合法有效憑證，稅務(wù)機(jī)關(guān)對簽收單據(jù)有疑議的，可以要求其提供境外公證機(jī)構(gòu)的確認(rèn)證明C、繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證D、扣除的政府性基金、行政事業(yè)性收費(fèi)或者向政府支付的土地價款，以省級以上（含省級）財政部門監(jiān)（?。┲频呢斦睋?jù)為合法有效憑證【正確答案】ABCD2納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中可以扣除的有（）。A、住宿費(fèi)B、餐飲費(fèi)C、交通費(fèi)D、門票費(fèi)【正確答案】ABCD2下列（）方式取得的不動產(chǎn)，進(jìn)項稅額可以分期抵扣。A、直接購買B、接受捐贈C、接受投資入股D、抵債取得【正確答案】ABCD2一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列（）項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。A、用于簡易計稅方法計稅項目B、免征增值稅項目C、集體福利或者個人消費(fèi)D、用于捐贈【正確答案】ABC2一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、公共交通運(yùn)輸服務(wù)B、電影放映服務(wù)C、倉儲服務(wù)D、文化體育服務(wù)【正確答案】ABCD2下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡易辦法計稅的有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的