【正文】 制度進(jìn)行了重新編寫(xiě)修訂，走好審計(jì)“制度化，規(guī)范化”的發(fā)展道路，使管理有制度，審計(jì)有依據(jù)，處罰有規(guī)定。通過(guò)制度化對(duì)各分子公司的審計(jì)流程，工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督引導(dǎo)，提高審計(jì)效率。同時(shí)，還要求加強(qiáng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)落實(shí)情況的跟蹤，將審計(jì)成果有效地轉(zhuǎn)化，避免同樣的問(wèn)題重復(fù)出現(xiàn)。今年集團(tuán)審計(jì)監(jiān)察室將關(guān)注實(shí)行審計(jì)管理制度后，審計(jì)工作效率和質(zhì)量的改善情況，以及不定期對(duì)審計(jì)成果運(yùn)用的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查回訪，從而達(dá)到查違糾偏、防范未然、強(qiáng)化管理、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的目的。二○一三年一月七日第五篇：內(nèi)部審計(jì)工作第四章 集團(tuán)審計(jì)中心內(nèi)部審計(jì)工作一、審計(jì)職責(zé)集團(tuán)審計(jì)中心，代表集團(tuán)對(duì)各公司、各直屬部門有關(guān)工作事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。其職責(zé)是：（一）擬定集團(tuán)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的規(guī)章制度，提交集團(tuán)會(huì)議研究。（二）負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)各公司的內(nèi)部審計(jì)、離任審計(jì)和專項(xiàng)審計(jì)。（三）負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)各公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負(fù)責(zé)對(duì)各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。（四）負(fù)責(zé)檢查和評(píng)估各公司各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、報(bào)表的準(zhǔn)確性、真實(shí)性和公正性，其中包括檢查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的采集、衡量分類及匯報(bào)的方法是否符合有關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)章制度。（五）負(fù)責(zé)對(duì)各公司開(kāi)展財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)。二、審計(jì)內(nèi)容（一）審核集團(tuán)所屬被審計(jì)公司的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，保證經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)來(lái)源合法真實(shí)。（二）評(píng)價(jià)集團(tuán)所屬被審計(jì)單位經(jīng)營(yíng)成果和經(jīng)濟(jì)效益，各項(xiàng)活動(dòng)是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟(jì)、不合理的行為。（三）評(píng)價(jià)、考核各公司綜合性經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況，分析偏離期望值原因。（四）評(píng)價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并指導(dǎo)工作。（五）發(fā)現(xiàn)集團(tuán)各公司先進(jìn)的、科學(xué)有效的管理經(jīng)驗(yàn)和管理辦法，及時(shí)總結(jié)和反饋。（六）對(duì)各公司審計(jì)具體內(nèi)容如下：酒店（1）應(yīng)收應(yīng)付往來(lái)款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比增減變化情況。（2）采購(gòu)報(bào)價(jià)制度、詢價(jià)制度的執(zhí)行情況，核查報(bào)價(jià)是否存在異常波動(dòng)。（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營(yíng)部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。（4）成本構(gòu)成，用因素分析法分析成本變動(dòng)的原因，追查是數(shù)量因素還是價(jià)格變動(dòng)引起。（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（6）存貨盤點(diǎn)，賬物核實(shí)，檢查以舊換新制度的執(zhí)行情況，賬物是否相符。地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（2）各項(xiàng)工程款合同執(zhí)行情況，是否存在超合同支付款項(xiàng)問(wèn)題。（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開(kāi)發(fā)成本和費(fèi)用情況。（4）貸款業(yè)主月供欠繳情況。（5）代收代付款的收支情況等。典當(dāng)（1）逾期費(fèi)息的金額、回收進(jìn)度。（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時(shí)間較長(zhǎng)的貸款情況。（3）放款流程規(guī)范性。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（5）收當(dāng)物品的定價(jià)程序。（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。物業(yè)（1）物業(yè)費(fèi)、暖氣費(fèi)收費(fèi)率。（2）水費(fèi)、車位費(fèi)等其他費(fèi)用的收繳情況。（3）小區(qū)內(nèi)是否存在占地經(jīng)營(yíng)未收款現(xiàn)象。（4）維修程序是否合理，是否有人進(jìn)行維修回訪等。三、審計(jì)權(quán)限（一）有權(quán)要求被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人和有關(guān)人員介紹經(jīng)營(yíng)管理情況。（二）有權(quán)審核被審計(jì)單位憑證、帳表、預(yù)決算,檢查資金和現(xiàn)場(chǎng)勘察有關(guān)資產(chǎn)的使用、管理,查閱有關(guān)合同、協(xié)議和決議等有關(guān)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面的文件和會(huì)議記錄等資料,查閱會(huì)計(jì)年報(bào)、計(jì)算機(jī)軟件和電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料。（三）有權(quán)參加被審計(jì)單位的重要業(yè)務(wù)工作會(huì)議和有關(guān)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)工作會(huì)議。（四）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，索取有關(guān)文件、資料等證明材料。（五）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)、規(guī)章制度等行為造成損失或浪費(fèi)的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，做出臨時(shí)制止決定。（六）對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可臨時(shí)做出處理，并建議追究責(zé)任。（七）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。（八）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題，視情節(jié)輕重給予通報(bào)和罰款。（九）審計(jì)中心經(jīng)批準(zhǔn)有權(quán)抽調(diào)集團(tuán)及各公司相關(guān)人員擔(dān)任臨時(shí)審計(jì)人員參與內(nèi)部審計(jì)工作。四、審計(jì)程序（一）年初擬訂當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目和工作重點(diǎn)，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（二）常規(guī)審計(jì)每月安排一次，另根據(jù)實(shí)際需要，還可安排專項(xiàng)和臨時(shí)審計(jì)內(nèi)容，對(duì)陽(yáng)光通道反映的問(wèn)題隨時(shí)審計(jì)檢查。（三）認(rèn)真閱覽各公司的管理制度、業(yè)務(wù)流程等；了解被審計(jì)單位的基本情況，而后制定審計(jì)項(xiàng)目。（四）對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題,向有關(guān)部門和人員提出意見(jiàn)和建議，如發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題,及時(shí)向主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。（五）審計(jì)結(jié)束后,對(duì)審計(jì)情況寫(xiě)出審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題或線索，可直接向董事長(zhǎng)報(bào)告。（六）對(duì)審計(jì)建議的落實(shí)情況，由被審計(jì)單位進(jìn)行整改落實(shí)，事后反饋。對(duì)審計(jì)結(jié)果有異議的事項(xiàng)，十天內(nèi)做出答復(fù)。五、審計(jì)要求（一）具有較高的審計(jì)技能,正確運(yùn)用內(nèi)部審計(jì)程序、方法和專業(yè)知識(shí)能力、綜合分析及文字表達(dá)能力。（二）依法審計(jì)，不得濫用職權(quán)，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽職守，認(rèn)真做好本職工作。（三）講求職業(yè)道德,遵守審計(jì)工作紀(jì)律,保持審計(jì)工作的獨(dú)立性,保證審計(jì)結(jié)果客觀公正。（四）對(duì)違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人，根據(jù)所犯錯(cuò)誤情節(jié)給予處罰。（五）審計(jì)中心，對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，必須建立審計(jì)資料檔案，嚴(yán)格管理。（六）審計(jì)人員調(diào)、離職時(shí)，應(yīng)在專人監(jiān)交下辦理移交手續(xù)。六、處罰意見(jiàn)（一）對(duì)審計(jì)中首次出現(xiàn)的問(wèn)題，情節(jié)較輕者給予批評(píng)。（二）對(duì)上次審計(jì)報(bào)告中的問(wèn)題再次重復(fù)出現(xiàn)，情節(jié)較輕者需對(duì)責(zé)任人罰款100元，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款50元。（三）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題較重者，對(duì)責(zé)任人罰款200元，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人罰款100元。（四）對(duì)審計(jì)中出現(xiàn)的問(wèn)題給公司造成重大損失者，對(duì)責(zé)任人不低于500元的罰款，對(duì)連帶部門第一負(fù)責(zé)人不低于300元的罰款，問(wèn)題和罰款金額報(bào)批準(zhǔn)后執(zhí)行。