【正文】 良好，內部控制過程就必須被施以恰當的監(jiān)督。監(jiān)督是一種隨著時間的推移而評估執(zhí)行質量的過程。監(jiān)督評審可以是持續(xù)性的或分別單獨的，也可以是兩者結合起來進行的。主要應關注監(jiān)督評審程序的合理性、對內控缺陷的報告和對政策程序的調整等等。對內控系統(tǒng)應當進行有效和全面的內部審計。內審要獨立進行，應得到適合的培訓，并配備稱職和得力的人員。內審作為內控系統(tǒng)監(jiān)督評審的一部分，應當向董事會或其審計委員會直接報告工作。不論是經營層或是其他控制人員發(fā)現了內控的缺陷，都應當及時地向適當的管理層報告，并使其得到果斷處理，要樹立全員控制意識，幫助企業(yè)更有效地實現預期控制目標，促進企業(yè)控制環(huán)境的建立，為改進內控制度提供建設性建議，實現組織預期達到的內控水平。企業(yè)內部控制是一個過程，這個過程是通過納入管理制度及活動實現的。因此，要確保內部控制制度被切實地執(zhí)行，且執(zhí)行效果良好，其必須被監(jiān)督。（二）建立規(guī)范的制度制定程序針對內部控制制度“救火式”的較多，制度體系缺乏系統(tǒng)性和完整性，甚至政出多門，相互打架。企業(yè)應有一套規(guī)范的制度制定程序和形式規(guī)范，包括制度的編號、格式、分類、內容、審批程序、執(zhí)行及其他應注意事項進行統(tǒng)一的規(guī)范化管理，并以書面形式予以約束。讓所有流程規(guī)范化、制度化,減少人的主觀差異和自由裁量，減少關于企業(yè)內部控制制度問題研究人為干擾因素，杜絕腐敗產生，使制度制定程序化、科學化、規(guī)范化,保證文件質量,提高工作效率。（三）建立統(tǒng)一的客戶檔案和客戶關系管理系統(tǒng)針對過于依賴業(yè)務人員，企業(yè)資源掌握在個人手中，企業(yè)對業(yè)務開展失去控制，企業(yè)應通過完善制度設計，例如采取建立統(tǒng)一的客戶檔案和客戶關系管理系統(tǒng)、同一筆業(yè)務有兩人以上共同參與、適當進行工作輪換和加強財務對業(yè)務過程的控制等措施，將業(yè)務員手中的客戶資源轉化為企業(yè)資源，讓客戶認的是企業(yè)本身而不是認個人，這樣企業(yè)的業(yè)務就不會依賴于某一兩個人，從而保持持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展。2003年初，花旗銀行臺灣區(qū)總經理陳圣德率領二十多位主管集體跳槽，但在經歷短暫的人事地震以后，花旗銀行在短短兩三個月內就基本恢復了業(yè)務正常開展，當年業(yè)績并未受到大的影響，盈利反而創(chuàng)下歷史新高，靠的就是花旗銀行內部已經形成完整的制度和流程，用制度來保障業(yè)務開展，而不是依賴于某個業(yè)務人員或主管。四、總結內部控制制度是現代企業(yè)管理的一項重要組成內容。一套設計嚴密、執(zhí)行嚴格的內部控制制度使企業(yè)經營管理更科學，推動企業(yè)實現經營目標。要使自己在市場競爭中立于不敗之地，企業(yè)要不斷完善的控制制度管理，練好內功，提高業(yè)務能力與風險判斷能力，加強監(jiān)督與評審，深入解決內部管理問題。例如對資金保護機制實行銀行賬戶收支兩線分開維護監(jiān)控防止財務舞弊，對敏感崗位安排多人互換建立反向制衡機制防止個人主意行為，對客戶資源管理建立統(tǒng)一的客戶檔案和客戶關系管理系統(tǒng)控制業(yè)務客戶穩(wěn)定，對于制度定制要多部門共同按規(guī)范提議與審理控制制度統(tǒng)一性，對企業(yè)所有部門進行定期審計保證數據完整性與真實性等等，這都是一系列科學的內部控制制度樣板。正所謂“得控則強，失控則弱，無控則亂”企業(yè)按自身需求通過反復研究，嚴格執(zhí)行管理，定期檢討與評價，不斷更新完善內部控制制度，增強企業(yè)核心競爭能力，企業(yè)要持之以恒，將自己推向更長遠更輝煌的發(fā)展道路上,使企業(yè)達到更好的經營效果。關于企業(yè)內部控制制度問題研究參考文獻：[1]李國盛：內部控制的現狀、成因、對策及建議[J]，四川會計，2001，2。[2]張俊民：企業(yè)內部會計控制目標構造及其分層設計[J]，會計研究，2001，5。[3]王緯：COSO模型在會計控制中的應用[J]，江蘇財會，2002，2。[4]財政部：內部會計控制基本規(guī)范，內部會計控制基本規(guī)范貨幣資金[Z] [5]：，2005，3.[6]，2005，7.[7]，2.[8]、內部控制、2004，4.[9]楊有空、2004，10第五篇：融資中應注意哪些問題及步驟融資中應注意哪些問題及步驟在尋求風險投資的過程中，創(chuàng)業(yè)者應該注意的問題和步驟主要有以下幾點：了解你的聽眾。一個好的商業(yè)機會總能找到投資者。但也并不是所有投資者都愿意這樣做。根據對交易和風險方面的不同偏好，投資者有很多不同類型，包括：天使投資者、種子資金、早期風險投資、后期風險投資、私有股權投資等。另外，有些風險投資會介入被投資的日常決策，而另一些投資與被投資企業(yè)的聯系很少，對運營盡量少進行干涉。一般來說，后一種傾向于投資較多的項目，而較少關注每個項目的運營問題。對于創(chuàng)業(yè)者來說，預先了解潛在投資者的情況，以及是哪種類型，是很重要的。站在投資者的角度考慮問題，并對自己的商業(yè)計劃提出批評。投資者選擇商業(yè)計劃書時腦子里通常至少有3個關鍵要素：一個強大的管理團隊、一個在快速發(fā)展的市場和行業(yè)中的好、以及一個清晰的未來愿景。所以創(chuàng)業(yè)者在敲開潛在投資者的門之前最好做好準備能夠證明這3個關鍵要素。風險投資者可能還會問幾個關鍵問題。是否同時在找其它投資者團隊對于發(fā)展的愿景是否意見一致是否能夠建立需要的銷售渠道是否有明確的計劃來達到目標需要從投資者這里獲得什么需要錢用于什么這個過程需要創(chuàng)業(yè)者在向機構投資者提出融資申請之前就做好準備。對自己的商業(yè)機會進行估值，并準備好談判底線。投資者用來對潛在交易進行估值的技術沒有多少變化。你應該自己預先做好準備，給你的估值。這將會避免因為你和投資者的期望不同而導致的沒完沒了的談判。通常有這樣一個誤解：開始的時候先做一個較高的估a9k4c 值來申請融資，之后才能夠達成一個適中的協議價值。這樣做通常會使你失去很多潛在投資者，因為他們會認為這么高的估值與自己的期望值相差太大，很難達成協議。所以比較好的方法是：開一個你認為是合適的，然后堅持住這個。融資是有成本的，要花費時間和金錢。與互聯網泡沫高點時期相比，現在的投資者會花費更多的時間在項目考察過程上，包括：與交談、做背景調查、訪問目標、尋找外部推薦人等。成功的項目通常一輪考察要持續(xù)大約4個月，有時甚至要長達1年。許多投資者由投資委員會來做出批準決定，在交易的不同階段，只有獲得批準通過，交易團隊才能繼續(xù)進行下一步。因此在每個階段，交易都可能被終止。創(chuàng)業(yè)應該明白他們的所有花費都是為了融到資金，因此所有法律、審計、以及其它費用都將由創(chuàng)業(yè)支付。然而，如果交易沒有成功，或者服務提供者是由風險投資者雇用的，費用也可能會由投資者來支付?？赡軙枰薪涷灥姆蓭椭?。律師將會幫助創(chuàng)業(yè)者與潛在投資者的法律代表打交道。你和律師的交流和合作將幫助你更好地融到資金。當雇用你的律師時，需要確保他有很強的法律專業(yè)知識，最好是以前有過風險投資交易方面的經驗。同時，律師的專業(yè)建議對于保護你的知識產權也很重要。盡管投資者往往強調法律幫助的重要性，創(chuàng)業(yè)者應該自己和投資者談好有關雙方權利和義務的重要問題，因為律師的只是將已達成的事宜以法律文件的形式完整地表達出來。準備好做路演。在與投資者進行溝通中，企業(yè)家必須就自己的商業(yè)計劃做演講，參加會議、并且介紹自己的管理團隊。這些需要重復很多次，但是這些時間花的值得。企業(yè)家需要保持樂觀和主動，并注意不要過度推銷自己的商業(yè)計劃書。準備好開始談判，并且對你的進行外部審查。一旦投資雙方就相關問題達成了一致，盡職審查的過程就開始了。如果你已經準備好了相關的合同文件，并且更新了所有法律和稅務文件，這個過程可以被大大加快。許多準備好一份盡職審查書，以及所有需要的文件的一份拷貝，當投資者需要時就提供給他，這樣做可以表現出一種專業(yè)性的溝通方式。有時需要雇用獨立的審計師和律師，通常由創(chuàng)業(yè)支付其費用，用來評估所有的潛在負債。準備好治理結構的改變。如果這是你第一次把你的所有權分配給別人，你需要意識到，即使你仍然持有大多數股份，投資者通常也將會對治理結構和透明度做重大的調整?，F在創(chuàng)立者是在為股東了，而不僅僅是為自己。投資者會試圖構造一個平衡的董事會，他們能夠充分的發(fā)表觀點和獲取信息。他們會要求得到董事會席位，并建立某種特權，從而保證能做關鍵的決策，或者對某些事務具有否決權。這些做法的理念就是為了當策略發(fā)生改變，但其沒有董事會多數席位時，能夠保護其投資權益。記住是你在過去做了一個商業(yè)計劃書，而所有投資者都批準了你的計劃，并決定給了你投資，現在你該保證他們的權益了。理解創(chuàng)業(yè)者、首席執(zhí)行官（CEO），以及股東之間的區(qū)別。創(chuàng)業(yè)者和CEO之間有重要區(qū)別，在剛開始的時候確實比較難注意到。通常好的創(chuàng)業(yè)者做決策很快，有點傾向于把決策權集中在自己手里。這在商業(yè)發(fā)展的早期當然是至關重要的，但是當成熟之后，這將會危害一個健全的發(fā)展。發(fā)展到一定階段，就需要一個CEO，由董事會授權來管理，同時向董事會匯報。有時在發(fā)展過程中，創(chuàng)立者也可能離開管理崗位，這些情況下，創(chuàng)立者仍然會通過董事會來介入決策制定，而把日常管理交給專業(yè)管理團隊。同樣很重要的是需要理解：雖然股東對于發(fā)展有著同樣的利益，但是他們應該較少介入日常運營。他們必須給管理團隊充分的自由度和授權來執(zhí)行商業(yè)計劃。確保投資者有相同的愿景和價值觀。融資僅僅是一個開始。目標是發(fā)展和開拓一個商業(yè)機會，從而能夠為股東創(chuàng)造出很高的價值。資金僅僅是成功方程式的一個部分，關鍵的是，建立一個有著同樣愿景理念的團隊，然后向著這個愿景開展有效的。這一點不光對雇員是這樣要求，尋找誰來投資的時候也需要這樣要求，要確保投資者有相同的愿景和價值觀，并且能夠真正幫助發(fā)展你的。注意事項融資中注意的事項巧選銀行貸款也要“貨比三家”合理挪用住房貸款也能創(chuàng)業(yè)精打細算合理選擇貸款期限用好政策享受低息待遇提前還貸提高資金使用效率