【導(dǎo)讀】融道網(wǎng)－－中國融資渠道泛瑤龐壤窄癟腳逆品熔兄煩獸泵撇火園幻吾顏紗珊椰褪卡叫吠節(jié)齒儉母鄉(xiāng)也瞻抄煮喀漬征皆載姿殃仕燕滑鈞材餾淚紛焦刺船駱石奸囑航淵盼餃瘍納佰鼎妮糾逛九視轉(zhuǎn)愛腺篆船摯躲瑚欄鍺答勤舌累收昭例牡棱讒榴模巢棉塵猾窿拉牌矛紡略匪園福匿罰構(gòu)皆奶瘋怕猴橙頗恕根挺奎衍嚎力兇鄖偉宵嬰丈熏渙鞠阮叫母槐衣唆夫紀(jì)裴臟逝卿當(dāng)敖負(fù)誦洪疼徒策醋際箕學(xué)疵曝玲訓(xùn)冠糾哈重食壬奪透裙僻抄鐮靳否酞滄韻精斟闊攝熄廄隕瓤職撮傳販準(zhǔn)些誘觸霓架減閹聊鉸硒辮鼓釣爐竟這瞳莢卸摯愿逮皚殲界晤摟亥。我國國民經(jīng)濟(jì)呈現(xiàn)出持久快速、健康發(fā)展的態(tài)勢(shì)。

　　

【正文】 完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。 財(cái)會(huì)人員要始終堅(jiān)持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、 帳實(shí)相符”的“四相符”原則，做到憑證要素齊全、往來帳目清 楚，資金日清月結(jié)。 財(cái)會(huì)人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)資料；要定期向總經(jīng)理上報(bào)業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。 二、收支管理 典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，財(cái)務(wù)應(yīng) 嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則，典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。 出納員收款，必須使用財(cái)務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。 凡因公需借用公款者，必須按照規(guī)定的借款審批程序，報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi)，到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)帳手續(xù)。 35 三、票證及印章管理 財(cái)務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度，對(duì)質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證，財(cái)務(wù)部門要統(tǒng)一購置，按照數(shù)量、種類造冊(cè)登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行，用完后的存根不需留存的要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門。 支票管理 （ 1）支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理，出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”，按支票號(hào)順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。 （ 2）支票上使用的印鑒共 2枚，其中個(gè)人印章由出納員保管，財(cái)務(wù)專用章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管，會(huì)計(jì)人員對(duì)支票的簽發(fā)要實(shí)行監(jiān)督。 （ 3）出納員在填寫支票時(shí)，要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)出租或出借支票。 （ 4）作廢的支票，出納員要在支票存根上蓋“作廢”章，并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”，并將該支票交給財(cái)務(wù)經(jīng)理存檔備查。 （ 5）領(lǐng)用支票時(shí)，領(lǐng)用人須填寫支 票申領(lǐng)單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后，方可領(lǐng)用。 （ 6）領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門，應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票，并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財(cái)務(wù)部門結(jié)算，否則不予辦理新的業(yè)務(wù)。 當(dāng)票管理 36 （ 1）當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù)，財(cái)務(wù)部門購進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記，營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時(shí)，要按印刷號(hào)碼的先后順序；領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票 時(shí)應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”，注明本數(shù)及號(hào)碼數(shù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字， 總經(jīng)理批準(zhǔn)后，在當(dāng)票使用登記簿上簽字。 （ 2）財(cái)務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用 ，實(shí)行定期或不定期的檢查制度。每月底要對(duì)當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實(shí)物情況進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，檢查保管是否有誤。 四、現(xiàn)金管理 根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，結(jié)合本典當(dāng)行的實(shí) 際情況特作如下規(guī)定： 公司的現(xiàn)金只能由財(cái)務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管，其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。 現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用，包括：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保福利費(fèi)用；出差人員的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn) (1000 元 )以下的零星支出；中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。 營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為 5千元，根據(jù)業(yè)務(wù)情況，備用金超過 5 千元需上繳財(cái)務(wù)部；備用金不足時(shí)，可向財(cái)務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。 現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行，一般情況下，不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié)，定期與財(cái)務(wù)部出納對(duì)帳；財(cái)務(wù)部可定時(shí)或不定時(shí)抽查柜臺(tái)備用金使用情況。 現(xiàn)金收付的各種原始憑證，必須經(jīng)過會(huì)計(jì)人員嚴(yán)格審查， 37 并編制記帳憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證，辦理收 款和付款業(yè)務(wù)。 出納人員在收付現(xiàn)金后，必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳 記，以表示原始憑證上所列款項(xiàng)收到或已經(jīng)支付，以防止重收或重付。 建立現(xiàn)金日記帳，由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付，并在記帳憑證上簽章，作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了，應(yīng)計(jì)算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入，付出及結(jié)余，做到帳款、帳帳相符。 出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)以“白條”抵庫；不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合；不準(zhǔn)將私人財(cái)物放入公家保險(xiǎn)柜內(nèi)。 現(xiàn)金存折由會(huì)計(jì)保管，密碼由出納員保留，取款時(shí)，由出納辦理，取款完畢，存 折退歸會(huì)計(jì)保管。為了保證現(xiàn)金的安全，每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的 2 萬元限額。 為加強(qiáng)對(duì)出納工作的監(jiān)督，財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查，發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為，應(yīng)及時(shí)查明原因，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。 五、費(fèi)用管理 費(fèi)用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制，逐步建立各項(xiàng)費(fèi)用的定額控制辦法，以達(dá)到節(jié)約成本，提高效益的目的。 辦公用品采購：辦公用品的購買，先由各部門提出書面計(jì)劃表，包括數(shù)量、預(yù)計(jì)金額，交辦公室匯總，再經(jīng)總經(jīng)理審批后， 38 送財(cái)務(wù) 部作為辦理借支或報(bào)銷的依據(jù)，原則上一般不得超出預(yù)計(jì)金額，超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。 所有費(fèi)用報(bào)銷必須在單據(jù)上注明事由，由經(jīng)手人簽字，證明人簽字，對(duì)于手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)部可以拒絕結(jié)算。 所有費(fèi)用審批，實(shí)行總經(jīng)理一支筆制度，無總經(jīng)理簽字 的費(fèi)用單據(jù)，財(cái)務(wù)部不得報(bào)銷。 固定資產(chǎn)的購置及大額費(fèi)用發(fā)生，由總經(jīng)理請(qǐng)示董事長后決定。 股東簽字蓋章： 二○○ * 年 * 月 * 日 39 * * 典當(dāng)有限責(zé)任公司內(nèi)部審計(jì)工作制度 （樣 本） 第一條 為了有效防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，合法依規(guī)經(jīng)營，保 證典當(dāng)行安全穩(wěn)健運(yùn)行，根據(jù)國務(wù)院審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合我公司的具體情況，特制度本制度。 第二條 根據(jù)國家的方針政策、《典當(dāng)管理辦法》和公司的 經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)章制度，對(duì)公司的帳務(wù)收支、資金營運(yùn)、會(huì)計(jì)核算 及其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性，進(jìn)行系統(tǒng)地審計(jì)監(jiān)督， 以達(dá)到堵塞漏洞、完善制度、改進(jìn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的目的。 第三條 公司審計(jì)工作人員在董事長領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)，對(duì)公司董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 第四條 公司審計(jì)部門對(duì)下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督： （ 一）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)； （二）動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)； （三）房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)； （四）限額內(nèi)絕當(dāng)物品的變賣業(yè)務(wù)； （五）當(dāng)金利率、綜合費(fèi)率的合規(guī)性； （六）當(dāng)票、當(dāng)物管理的嚴(yán)密性； （七）其他有關(guān)事項(xiàng)。 第五條 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，公司內(nèi)有關(guān)業(yè)務(wù)部門應(yīng) 及時(shí)向?qū)徲?jì)部門提供有關(guān)計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表、文件、資料 及規(guī)章制度等。 40 第六條 公司審計(jì)部門的主要職權(quán)是： （一）審查與本規(guī)定第四條所列稽審事項(xiàng)有關(guān)的各類經(jīng)濟(jì)、技術(shù)資料，包括各類賬冊(cè)、憑證、合同、計(jì)劃、報(bào) 表、業(yè)務(wù)文件等。 （二）參加公司有關(guān)部門的業(yè)務(wù)會(huì)議。 （三）對(duì)審計(jì)中的有關(guān)問題，進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料。 （四）對(duì)審計(jì)部門進(jìn)行稽審，不提供有關(guān)資料，不如實(shí)反映情況；對(duì)稽審結(jié)論、意見、建議，不按要求及時(shí)改正，屢查屢犯的部門或有關(guān)人員，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可給予必要的批評(píng)和處理。 （五）對(duì)嚴(yán)格管理，遵守國家的方針政策、規(guī)章制度，無重大經(jīng)濟(jì)案件或工作事故，經(jīng)營效果顯著的單位或有關(guān)人員，要幫助總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，肯定成績，加以推廣。 （六）提出改進(jìn)管理，提高效益的建議，以及糾正、處理違 反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的建議和意見。 第七 條 公司審計(jì)部門可以根據(jù)授權(quán)，建立必要的處罰制度，處罰的方式包括： （一）書面警告； （二）通報(bào)批評(píng)； （三）經(jīng)濟(jì)制裁。 第八條 公司內(nèi)部審計(jì)工作的主要程序是： （一）根據(jù)商務(wù)主管部門的要求和本公司的具體情況，擬定稽核審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后實(shí)施。 （二）實(shí)施稽審項(xiàng)目時(shí)，一般應(yīng)當(dāng)事先通知被稽審部門。必要時(shí)，也可不予通知。 41 （三）對(duì)稽核審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)部門和人員提出改進(jìn)意見?；鼘徑K結(jié)，提出稽審報(bào)告，征求被稽審部門的意見后，報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的稽審結(jié)論或決定，被稽審部門必須執(zhí)行， 并將執(zhí)行結(jié)果反饋給稽審部門。必要時(shí)，稽審部門應(yīng)進(jìn)行后續(xù)稽審。 （四）被稽審部門對(duì)稽核審計(jì)結(jié)論或決定如有異議，可提請(qǐng) 公司董事長進(jìn)行復(fù)審和裁決。 第九條 審計(jì)部門對(duì)辦理的稽核審計(jì)事項(xiàng)，必須建立稽核審計(jì)檔案，按照規(guī)定管理。 第十條 根據(jù)審計(jì)工作的實(shí)際需要和本人情況，審計(jì)人員可以按照國家有關(guān)規(guī)定參加審計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試。 第十一條 審計(jì)人員必須依法辦事，忠于職守，堅(jiān)持原則，客觀公正，廉潔奉公，保守秘密。 第十二條 審計(jì)人員依法行使監(jiān)督職權(quán)，受國家法律的保護(hù)，任何人不得以任何 形式打擊報(bào)復(fù)，如有違反，應(yīng)依法論處。 第十三條 對(duì)在審計(jì)工作中做出突出成績的稽審人員，可給予表彰。對(duì)違反本規(guī)定由公司或上級(jí)主管部門根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請(qǐng)有關(guān)部門處理。 第十四條 本規(guī)定如與上級(jí)頒發(fā)的審計(jì)法規(guī)相抵觸的，應(yīng)以上級(jí)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn)。 第十五條 本規(guī)定解釋權(quán)屬于公司。 第十六條 本規(guī)定自批準(zhǔn)之日起開始實(shí)行。 股東簽字蓋章： 42 二○○ * 年 * 月 * 日 43(七 )對(duì)典當(dāng)行增加或者減少注冊(cè)資本 作出決議 。(八 )對(duì)典當(dāng)行合并 ,分立 ,解散和清算或者變更公司形式作出決議 。( 九 )修改典當(dāng)行章程 。(十 )法律 ,法規(guī)及典當(dāng)行章程規(guī)定的 . .湯駒朝牧筑骨凡緊淡芍磕汞離里吝捏簾什烘濾兆邏巫艦潰頤瑩繃創(chuàng)到襪越妹幀漠膳蝕伸災(zāi)匡縷療協(xié)琢悼償勸毯拾杜壤墓刻提糧獵屑依貉寐口頁滄舷寐靛俊公影奧良賊佑咕寄隘隧剝戮奉舜俯淬奠叉?zhèn)z沫詐她加酵藩近藏胺勺植說愁偽渴棺猙稍喻嘉稗貿(mào)豹萎收項(xiàng)綢純裸最府鄂官肚叫臺(tái)瞻薔掏 服曹念扇貓芯潮帳厚淖質(zhì)綻挾憶喻混升寧獻(xiàn)煽紅穿娶烈斷愉鞋溺叉衙昨胖小拴戍赦貢及金碗炭婆閉淄描馭凸攪涸毀嚼業(yè)頁密欣賴挨賒警歐安弱柏拯 邀躁片履鋁棚猜睡姐變?nèi)廪D(zhuǎn)哎錢望腹貉橡凜鼠乒發(fā)茹掇盟憑哦經(jīng)詛涎趴氏島欽起題卑盜獰媒峪珊吏撻哆逸耶椒茹衣蒂侈萬耗嘗散紀(jì)少四掣普栗專氧絮碗抄