【正文】 算的聯(lián)合審核；對個別項目預算批復不夠嚴格的問題，進一步明確了有關(guān)項目的評審要求和范圍，在預算編制過程中集中組織評審，作為審核預算的依據(jù)。對非稅收入的管理范圍不夠明確、統(tǒng)計口徑不統(tǒng)一的問題，已按照財政部的文件要求，調(diào)整了管理范圍和統(tǒng)計口徑。針對稅收征管審計中發(fā)現(xiàn)的房地產(chǎn)企業(yè)有關(guān)涉稅問題，區(qū)地稅局廣泛開展了房地產(chǎn)企業(yè)稅源清查工作，逐戶摸清企業(yè)經(jīng)營情況，強化征管。針對部門預算執(zhí)行審計中發(fā)現(xiàn)的預算編制、執(zhí)行等方面存在的問題，區(qū)園林局、體育局等單位加強了預算編制的前期調(diào)研工作，規(guī)范基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)的填報，提高預算編制的準確性；項目結(jié)余資金報區(qū)財政局批準后使用；對資產(chǎn)管理薄弱的問題，區(qū)園林局進一步完善了資產(chǎn)購臵、保管等內(nèi)部管理制度，定期清查，加強資產(chǎn)管理；對區(qū)衛(wèi)生局和民政局當年未使用的專項資金，區(qū)財政局已予以收回。對再生水廠建設(shè)洽商變更較大，超預算支出的問題，區(qū)水務(wù) 局要求內(nèi)部工程管理部門加強前期立項調(diào)研，優(yōu)化初步設(shè)計和概算，以減少施工漏項和增項。對新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算不規(guī)范等問題，區(qū)新農(nóng)合中心已組織各經(jīng)辦機構(gòu)財務(wù)人員開展了財務(wù)管理培訓，落實基金財務(wù)管理和會計核算辦法；并加強了基金財政專戶、支出戶定期對賬管理工作，完善了基金撥付辦法和程序。對海體中心奧運獨立訓練場館維修改造工程中存在的超預算投資等問題，已補辦了審批手續(xù)，追加了項目投資；但截止目前，消防通廊地面質(zhì)量鑒定工作以及規(guī)劃許可手續(xù)問題，尚未按照區(qū)重大辦召開的專題協(xié)調(diào)會要求辦理完成。二、2009區(qū)本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況 2009年，在區(qū)委、區(qū)政府的正確領(lǐng)導下，全區(qū)上下認真貫徹落實中央出臺的一系列應對國際金融危機和保增長、保民生、保穩(wěn)定的一攬子政策措施，經(jīng)濟運行呈現(xiàn)先抑后揚、明顯回暖態(tài)勢，財政收入穩(wěn)步增長，社會保障等重點支出進一步加大，為我區(qū)經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展積累了良好的基礎(chǔ)和條件。全區(qū)完成財政收入1648042萬元，為調(diào)整預算的111%，同比增長21%；全區(qū)財政總支出完成2089587萬元，%，%；2009年區(qū)本級結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用專項資金113751萬元，凈結(jié)余35515萬元。區(qū)本級預算執(zhí)行總體情況較好。（一）區(qū)財政局具體組織2009本級預算執(zhí)行審計情況 2009年，區(qū)財政局在具體組織本級預算執(zhí)行中，積極應對宏 觀經(jīng)濟環(huán)境變化，繼續(xù)深化財政改革，不斷加強財政管理，為全區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展提供了有效保障。建立了完善的組織收入工作機制，依法組織財政收入；完善政府促進企業(yè)發(fā)展政策支持體系，幫扶企業(yè)應對金融危機；認真落實積極的財政政策，及時籌集和安排擴大內(nèi)需項目資金；嚴格控制出國（境）費、公車購臵及運行費、公務(wù)接待費三項支出，壓縮行政經(jīng)費；強化監(jiān)督服務(wù)職能，聯(lián)合開展“小金庫”專項治理工作，探索建立長效防范機制。從審計情況看，區(qū)財政局在具體組織2009本級預算執(zhí)行過程中較好地履行了職責，但還存在一些管理不規(guī)范問題，需要逐步加以解決。如無業(yè)大病保險補貼由于預算不準確，2008年形成結(jié)余300萬元，至2009年末財政仍未收回結(jié)余資金。又如，信息管理學校等3所學校2008年教學設(shè)備購臵、少數(shù)民族補助等項目已完成。該項目實施過程中經(jīng)過多次拆改，未履行政府采購程序。該項目竣工后投入使用僅4個月，看守所犯人即遷出至999醫(yī)學救援中心。四季青地區(qū)新建派出所購 臵辦公家具支出51萬元，區(qū)財政局未將此項目批準為集中采購，且資金支付方式為授權(quán)支付。（二）我區(qū)政府債務(wù)審計調(diào)查情況截止2009年末，其中：；當年新增債務(wù)本金30億元，；、。全區(qū)共有海淀區(qū)國有資產(chǎn)投資經(jīng)營公司等4個投融資平臺公司，%，其中：。按照財政部擬定的地方債務(wù)風險預警指標體系測算，處于“安全區(qū)”。區(qū)政府為加強對政府性債務(wù)的統(tǒng)一管理，制定了《海淀區(qū)政府債務(wù)管理辦法》及《海淀區(qū)政府或有債務(wù)監(jiān)督管理辦法》，從貸款項目申報、審定、資金舉借、過程管理到本息償還等做出了詳細規(guī)定，初步構(gòu)建起全區(qū)政府債務(wù)管理制度體系。審計結(jié)果表明，投融資平臺公司利用政府信用融資，融入資金重點投入到區(qū)環(huán)境整治、市政基礎(chǔ)設(shè)施及小城鎮(zhèn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等30余個項目中，解決了城市化加速發(fā)展過程中財政資金短期投入不足問題，為應對金融危機和擴大內(nèi)需發(fā)揮了重要的作用，促進了海淀區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展。但是調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，我區(qū)政府性債務(wù)資金在管理使用中還存在一些問題。溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)一期項目建設(shè)始于2004年。截止2009年末已完成投資19億元，%，其中16億來源于銀行貸款。項目實施主體經(jīng)過多次變更，2008年6月移交至威凱公司時，轉(zhuǎn)入融資債務(wù)9億元。2009年末該項目債務(wù)本金余額8億元，償還日為2010年10月。根據(jù)《還款責任書》約定，貸款項目的還款資金來源為“溫泉小城鎮(zhèn)建設(shè)中土地出讓的全部收入和其他相關(guān)收益”。該項目D地塊已于2006年開發(fā)完畢上市，其中：。目前，威凱公司8億元貸款償還資金來源不確定。光大銀行海淀支行2008年8月及2010年1月出具的兩份貸款監(jiān)管報告認為，“溫泉鎮(zhèn)項目由于開發(fā)進度遲緩，面臨資金使用效率下降、前期歸還開行貸款面臨資金壓力的問題”，該項貸款蘊含一定的償債風險。另外，該項目原實施主體北部辦未按照各子項目對征地及安臵補償費、拆遷補償費、市政基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)成本等進行分攤，不利于規(guī)范各項目的成本核算。在政府債務(wù)資金使用中，農(nóng)大南路和溫陽路2個項目2006年已完工交付使用，至今未辦理征地審批手續(xù)。調(diào)查還發(fā)現(xiàn)存在以下情況應引起重視。2003年北京科技園區(qū) 文化教育建設(shè)有限公司與國開行簽訂12億元借款合同，用于中關(guān)村科技園文化教育基地土地一級開發(fā)項目，償還期為2013年12月。海淀區(qū)財政局為此項貸款提供反擔保。截至2009年末。該項反擔保存在一定風險，需要采取積極措施予以化解。（三）我區(qū)養(yǎng)老保險基金審計調(diào)查情況為了解掌握我區(qū)社會養(yǎng)老基金運行狀況和總體規(guī)模，揭示養(yǎng)老基金在征繳、管理使用環(huán)節(jié)中存在的問題，促進有關(guān)部門規(guī)范管理，確?；鸢踩暾?，區(qū)審計局對2009我區(qū)職工基本養(yǎng)老保險基金進行了審計調(diào)查。截止2009年末，,，%%。審計結(jié)果表明，我區(qū)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基金嚴格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定，全部納入市社保中心基金賬戶管理；區(qū)社保中心在基金的收繳、管理、支付等環(huán)節(jié)制定了較為完整的管理制度；基金征繳呈現(xiàn)連年增長的態(tài)勢，基金發(fā)放按時足額，總體運行狀況良好。但基金管理過程中還存在著支出戶余額較大，不利于提高基金的使用效益的問題。目前，我市養(yǎng)老保險金的發(fā)放由各區(qū)縣社保經(jīng)辦機構(gòu)每月22日前按照估算金額提出次月的用款申請，市社保中心下?lián)芙o區(qū)縣社保經(jīng)辦機構(gòu)，由其完成社會化支付工作。由于用款申請為估算數(shù)，2009年僅海淀區(qū)社保中 心養(yǎng)老基金支出戶月平均余額就在3290萬元左右，結(jié)余較大不利于提高養(yǎng)老基金的使用效益。三、政府重點建設(shè)項目審計情況2009年，全區(qū)政府投資建設(shè)項目197個，其中新開工建設(shè)項目75個，續(xù)建項目122個。按照審計工作的要求，區(qū)審計局積極組織力量，協(xié)調(diào)社會審計機構(gòu)，不斷加強對政府投資項目的竣工決算審計和跟蹤審計，全力為政府重點工程建設(shè)提供監(jiān)督服務(wù)。目前，列入審計計劃的投資審計項目為64個。2009年，共完成城鄉(xiāng)建設(shè)、教育衛(wèi)生等方面26個工程竣工決算審計。，%，為加強和完善政府投資項目管理、規(guī)范建設(shè)資金使用、節(jié)約政府投資發(fā)揮了積極作用。審計針對少數(shù)建設(shè)項目管理過程中存在的問題，及時向有關(guān)建設(shè)單位和主管部門提出建議，一些單位和部門高度重視，有些方面已得到了有效的改進和完善?？偟目?，我區(qū)政府投資項目管理逐年規(guī)范，項目建設(shè)進展順利，為夯實海淀發(fā)展基礎(chǔ)，改善發(fā)展環(huán)境，發(fā)揮了重要作用。但仍然存在前期工作不充分、招投標管理不規(guī)范、項目檔案不完善等問題。（一）2010年土地儲備開發(fā)項目階段性審計調(diào)查情況 按照北京市審計局今年土地儲備項目審計調(diào)查工作計劃安排，區(qū)審計局對我區(qū)2010年土地儲備開發(fā)項目進行了階段性審計調(diào)查。2010年納入海淀區(qū)土地儲備的8個項目共涉及土地面積 207公頃，項目計劃總投資107億元。此次重點審查了八家地區(qū)整體改造、溫泉F地塊等4個項目土地開發(fā)、拆遷資金補償?shù)恼鎸嵭约绊椖块_發(fā)程序的合規(guī)性。調(diào)查結(jié)果表明，區(qū)政府高度重視土地儲備開發(fā)工作，采取政府主導、市區(qū)聯(lián)動、多部門綜合監(jiān)管方式，確保了項目的順利實施。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題是：，未按北京市發(fā)改委的批復要求進行公開招標；該項目通過公開招標方式確定拆遷和評估工作的中標單位后，逾期145天仍未與中標單位簽訂合同。，造成資金閑臵。該項目2009年7月取得規(guī)劃意見書，截止今年5月只開展了勘察設(shè)計、拆遷評估工作，項目實施緩慢。該項目資金來源于銀行貸款15億元。（二）軌道交通項目征地拆遷工程審計情況根據(jù)北京市審計局工作部署，2009年起區(qū)審計局對地鐵8號線二期、9號線、10號線二期等3條地鐵線路海淀區(qū)段的建設(shè)情況進行了審計。主要審計了軌道交通建設(shè)項目的規(guī)劃情況，建設(shè)資金的籌集、管理使用情況，以及工程基本建設(shè)程序履行、建設(shè)資金到位和使用、招標投標管理、征地拆遷等情況。按照全市軌道交通工作部署，我區(qū)負責轄區(qū)內(nèi)3條工程線路征地和地上建筑物拆遷工作，拆遷投資估算411943萬元，資金 按市區(qū)兩級分攤的原則投入。截止今年3月末，市區(qū)兩級資金到位272930萬元，其中區(qū)財政撥款26750萬元；實際完成投資221640萬元，、涉及27家單位、292戶住宅。目前，8號線二期和9號線拆遷工作已基本完成，10號線二期各站點拆遷已完成，%。審計結(jié)果表明，我區(qū)3條地鐵工程進展總體順利，拆遷、評估及拆除工作均采用公開招標方式確定，項目資金的使用較規(guī)范，審計未發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金的重大問題，但存在建設(shè)程序履行不夠及時、拆遷公示標準與實際執(zhí)行不一致的情況。（三）海淀區(qū)中小學校舍安全工程審計情況區(qū)審計局將中小學校舍安全工程納入審計工作重點，自2009年起對中小學校舍排查隱患、加固項目進行審計，重點審查了校安工程項目的建設(shè)進度、資金籌集分配使用及項目建設(shè)管理等內(nèi)容，并抽查了部分已完工項目的結(jié)算情況。按照規(guī)劃，我區(qū)將分3年對全區(qū)101所中小學、24萬平方米不符合抗震要求的校舍進行加固。2009年確定抗震加固改造的項目24個，涉及建筑物34棟、。截止今年2月末，已完成23個項目的加固任務(wù)。經(jīng)結(jié)算審計，，%。審減的主要原因:一是按招標文件約定，對因提高抗震等級而產(chǎn)生的趕工費和材料調(diào)價費用，以及拆除工程計費不予調(diào) 增；二是套用定額不準確和多計工程量等因素。審計結(jié)果表明，區(qū)政府高度重視校舍安全工程建設(shè)，積極采取措施加以推進，教委加強組織管理、認真組織落實，2009項目建設(shè)任務(wù)基本完成。審計中發(fā)現(xiàn)的主要問題是：。24個項目均未辦理工程規(guī)劃許可，僅4個項目取得建筑工程施工許可證；校安工程的設(shè)計單位、以及4個項目的施工單位未采取公開招投標方式確定；7個項目未通過消防審核，其中4個項目未進行設(shè)計施工圖審核。，將區(qū)中小學衛(wèi)生保健所納入校舍抗震加固的范圍；投入500萬元對未列入2009年抗震加固范圍的農(nóng)大附小教學樓項目進行翻建，截止今年2月末。這次本級預算執(zhí)行審計結(jié)束后，區(qū)審計局對查出的問題依法進行了處理。對違反法律法規(guī)等方面的問題，已出具審計報告或做出審計決定，要求有關(guān)單位予以糾正；對應當上繳財政的違規(guī)資金依法要求有關(guān)部門和單位及時予以上繳；對管理不規(guī)范的問題，有關(guān)部門和單位根據(jù)區(qū)審計局的意見和建議，積極采取措施完善制度，不斷提高管理水平。四、加強和改進預算管理的建議第一，進一步改進預算管理。不斷完善預算編制和執(zhí)行機制，積極推進部門預算向社會公開，提高預算的透明度；加強財政資金運行管理和監(jiān)督，切實發(fā)揮國庫集中支付制度在規(guī)范財政資金 使用方面的作用；不斷改進政府采購管理，規(guī)范政府采購行為。第二，進一步加強政府投資管理。要加強投資計劃與預算安排的協(xié)調(diào)配合；突出監(jiān)管重點，加強招投標、工程現(xiàn)場及合同管理，加大工程成本控制和質(zhì)量監(jiān)督力度；加大違法違規(guī)問題處理處罰力度，提高政府投資項目管理效益。第三，進一步健全績效管理機制。隨著我區(qū)可支配財力的不斷加大，各項投資的力度也不斷加大，各部門要切實增強績效觀念，堅持厲行節(jié)約的原則，全面深化績效管理，探索建立財政資金績效評價體系，嚴肅績效評價問責，提高資金綜合效益。第四，進一步完善監(jiān)督體系。要完善紀檢監(jiān)察、財政、審計等部門多層次協(xié)同聯(lián)動的監(jiān)督格局，形成責任追究和行政問責合力，加強對權(quán)力運行的制約和監(jiān)督，推動預算執(zhí)行的規(guī)范化和制度化。主任、各位副主任、各位委員：當前我區(qū)正處于改革發(fā)展的關(guān)鍵時期，審計工作將繼續(xù)在區(qū)人大及其常委會的監(jiān)督下，切實履行審計職責，加大審計力度，為我區(qū)保持經(jīng)濟平穩(wěn)較快發(fā)展和社會和諧穩(wěn)定做出積極貢獻!