【正文】 6．按規(guī)定做好銀行結算票據(jù)的登記、領購、填制、保管、回收、繳銷工作；借用轉帳票據(jù)要在借款單上注明票據(jù)編號，每月終了前，認真清理催辦借出銀行結算票據(jù)，防止丟失或長期不辦理報賬手續(xù)。7．嚴格按規(guī)定管理現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、轉帳收訖、轉帳付訖等相關印章。8．嚴格按規(guī)定會同會計到財政部門開設財政專戶和辦理大額存款等業(yè)務，確保資金安全；嚴禁挪用公款和白條抵庫。9．嚴格執(zhí)行《會計檔案管理辦法》，妥善保管銀行存款日記帳簿、現(xiàn)金日記帳簿等會計檔案資料，并在工作調(diào)動、崗位調(diào)整時按規(guī)定辦理交接手續(xù)。10．完成領導交辦的其它工作。三、現(xiàn)金管理內(nèi)控制度（一）嚴格控制現(xiàn)金使用范圍和額度。認真執(zhí)行國務院《現(xiàn)金管理條例》規(guī)定，凡不屬于現(xiàn)金開支范圍的，都必須通過轉賬結算或公務卡結算。嚴格控制現(xiàn)金支付額度，凡一次性支出超過500元的，原則上實行轉帳支付或公務卡結算，預算單位當年現(xiàn)金支付原則上不得超過公用經(jīng)費支出總額的5%。各項現(xiàn)金收入要及時入賬，不得坐支。（二）嚴格控制現(xiàn)金庫存額度。庫存現(xiàn)金限額原則上控制在1天至3天的日常開支量。（三）堅持會計和出納分設原則，各司其職，各盡其責，互相配合，相互監(jiān)督。（四）建立現(xiàn)金業(yè)務會計日常處理程序，所需現(xiàn)金由局會計人員根據(jù)工作需要在網(wǎng)上（財政支付中心）填制用款申請，經(jīng)局主管會計審核后，再由出納員填寫紙質(zhì)用款申請，經(jīng)財務科負責人審核并加蓋局分管財務領導印章和單位財務專用章后，由出納到市財政支付中心辦理現(xiàn)金提取業(yè)務。（五）嚴格落實收支兩條線管理規(guī)定，現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出業(yè)務必須分開處理，出納人員不得直接從單位的現(xiàn)金收入中直接支付。（六）對庫存現(xiàn)金，財務科負責人或內(nèi)部審計人員要實施經(jīng)常性的檢查和突擊檢查，防止現(xiàn)金被貪污、挪用現(xiàn)象發(fā)生。（七）會計、出納崗位滿三年交流調(diào)整。四、采購內(nèi)控制度（一）凡屬政府采購范疇內(nèi)的物質(zhì)必須納入政府采購。局機關所需物品的購買及維護由各業(yè)務科室向局辦公室提出申請，并填寫物品購買審批表，辦公室商財務科根據(jù)購買所需資金額度分別報分管局長、局主要領導、局黨委審定后，由辦公室商財務科組織購買。一次支出金額1000元以下的由分管局長審定、1000－20000元以下的由局主要領導審定、20000以上的由局黨委會審定。大宗物資購買必須有局紀委（監(jiān)察室）參與，由財務科負責向政府采購辦提出采購申請，所需經(jīng)費經(jīng)財政支付中心轉入政府采購辦帳戶，辦公室與商品供應商簽訂采購合同，商品采購完畢，由辦公室牽頭，財務科、紀檢監(jiān)察室參加對所采購商品進行驗收合格后，由財務科通知政府采購辦付款。（二）常用消費品由辦公室直接詢價購買；固定資產(chǎn)購置及維護由分管局長組織辦公室、財務科、監(jiān)察室進行會審，報局黨委會審定后，由財務科商辦公室根據(jù)政府采購的有關要求向財政局政府采購科提出申購計劃，根據(jù)采購額度實行詢價采購或政府集中統(tǒng)一采購，采購完畢由辦公室負責組織驗收、調(diào)配，財務科負責登記。加強辦公物品管理，建立領用登記制度。物品購買發(fā)票必須開據(jù)稅務監(jiān)制發(fā)票，有出售單位公章或出售人簽章；有購買單位、購買時間、品名、數(shù)量、單價、金額；有經(jīng)手人、驗收人、辦公室負責人、財務負責人、局分管領導簽字才能報銷。科室不得自行購買辦公物品，所領用的辦公物品應確定專人保管和使用。（三）通過談判確定商品價格的必須簽訂購買合同，其合同談判由辦公室牽頭，局財務科、紀檢監(jiān)察室參與，其合同內(nèi)容談判必須三人以上進行商談，不允許單人進行合同談判，否則，所簽訂合同無效。（四）局機關固定資產(chǎn)日常管理由辦公室負責，并根據(jù)工作需要調(diào)配使用。財務科上帳、建卡。各科室、直屬單位應落實專人保管，科室負責人為主要負責人。凡因個人原因損壞、丟失公共財物、辦公用品，一律由該損壞單位和責任人員照價賠償。因退休、工作調(diào)動等原因離開本局的，應先行移交所使用管理的辦公用品，人事科憑移交單據(jù)辦理人事調(diào)離手續(xù)。（五）實行固定資產(chǎn)定期核查制度。每年由局辦公室牽頭、監(jiān)察室、財務科等參加，對全局及所屬單位開展一次清產(chǎn)核資工作。對發(fā)現(xiàn)人為導致國有資產(chǎn)流失的要嚴肅處理，并追究有關人員責任。五、票據(jù)管理制度（一）各種發(fā)票、收據(jù)由財務科主管會計管理，按有關規(guī)定登記領購、填制、保管、回收、繳銷，建立領用登記本。（二）財政、銀行結算有關票據(jù)由財務科出納負責，按有關規(guī)定登記、填制、保管、回收。對填寫錯誤的銀行支票或財政支付憑證，必須加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按有關規(guī)定繳銷。（三）各種發(fā)票填制必須按有關部門規(guī)定及發(fā)票內(nèi)容詳細填列，如填寫錯誤應將發(fā)票一式幾聯(lián)同時作廢，以便審查。（四）各縣市國土資源局、廣安區(qū)分局、市局機關、辦證大廳所需票據(jù)由具體負責人員提出申請，經(jīng)財務科負責人簽字同意后領取，使用完畢后憑原使用票據(jù)存根進行換領，每年12月底由局財務科負責人牽頭對當年使用票據(jù)進行一次清理，并向局黨委報告。六、資產(chǎn)管理內(nèi)控制度（一）局所有固定資產(chǎn)由財務科負責資產(chǎn)帳務管理、辦公室建立登記卡并負責管理和調(diào)配使用。各科室、直屬單位應落實專人保管，科長（主任）為主要負責人。凡因個人原因損壞、丟失公共財物、辦公用品，一律由該損壞單位和責任人員照價賠償。（二）實行固定資產(chǎn)定期核查制度。每年由局紀委（監(jiān)察室）牽頭，辦公室、財務科、審計監(jiān)督科等參加，對全局及所屬單位開展一次清產(chǎn)核資工作。對發(fā)現(xiàn)人為導致國有資產(chǎn)流失的要嚴肅處理，并追究有關人員責任。七、資金往來管理制度（一）資金往來包括應繳款、暫存款、暫付款和預付政府采購款。1．應繳款包括納入預算管理的政府性基金；規(guī)費；罰沒款；應上繳預算的無主失物變價款；單位追加應上繳的贓款和贓物變價收入；其他應繳預算的資金。2．暫存款是指單位在公務活動中與其他單位或個人發(fā)生的待結算的款項。3．暫付款是指單位在業(yè)務活動中與其他單位、所屬單位或單位職工發(fā)生的臨時性待結算的款項。4．預付政府采購款是指政府集中采購引起的一種暫付款項。（二）應繳款項必須實行收支兩條線管理，所取得的款項必須具有合法性，收取時必須使用合法票據(jù)，所收應繳款必須按規(guī)定上繳。（三）暫存款應當及時清理結帳，不得長期掛帳，原則上暫存款應當在當年底全部結清，因特殊原因發(fā)生呆帳無法結算時，應當說明原因后上報局黨委和財政部門研究處理。對于代管款項，則應當按委托單位及資金管理部門的要求進行管理，并向委托單位及時辦理結算。八、會計檔案資料內(nèi)控管理制度（一）單位收費票據(jù)一律使用《四川省行政事業(yè)性收費繳款憑證》、《四川省非經(jīng)營性結算統(tǒng)一收據(jù)》、《探礦權采礦權使用費和價款專用收據(jù)》、《礦產(chǎn)資源補償費自收匯繳專用收據(jù)》。支出票據(jù)必須是國家制定的正式發(fā)票，嚴禁白條進行記帳報銷。（二）原始憑證必須具有真實性和合法性，對不真實、不準確、不完整、內(nèi)容填寫不齊全的原始單據(jù)、憑證，對不符合財務規(guī)定的開支及簽字不齊的，財務人員不予受理。違者，將追究財會人員責任。出納每半個月向分管會計移交一次原始憑證，并辦理移交手續(xù)。（三）記帳憑證由分管會計制作。裝訂必須美觀大方、符合檔案管理有關規(guī)定。（四）會計報表分為月報、季報和年報。其主要內(nèi)容包括：資產(chǎn)負債表、收入支出表、支出明細表、附表和報表說明書。會計報表必須做到數(shù)字準確。所有數(shù)字應根據(jù)登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他有關資料編制會計報表，切實做到帳表相符，不得估列代編，更不得弄虛作假，偽造會計數(shù)據(jù)。報表必須內(nèi)容完整、報送及時和手續(xù)齊備。會計報表必須經(jīng)會計主管人員和單位負責人審閱簽章并加蓋公章后上報。（五）會計憑證、帳簿、報表和其他會計資料，必須嚴格按國家有關規(guī)定建立檔案，妥善保管，嚴防失泄密。查閱檔案必須經(jīng)財務科負責人同意，報分管財務工作的局領導批準。九、內(nèi)部審計制度嚴格實行內(nèi)部審計制度。每年由局紀檢組（監(jiān)察室）牽頭，財務、辦公室及相關單位參加，對局機關直屬單位的財務管理情況進行一次審計。對執(zhí)行制度好的單位給予表彰，對差的單位通報批評。嚴重違反制度的，追究單位負責人和財務人員的責任。