【導(dǎo)讀】第二章項(xiàng)目建設(shè)背景及必要性································6. 第三章需求分析及服務(wù)規(guī)模與標(biāo)準(zhǔn)····························9

　　

【正文】 分年度投資計(jì)劃 表 附表 132 單位 :萬元 序 號(hào) 項(xiàng) 目 合 建 設(shè) 期 計(jì) 第 1年 第 2年 第 3年 總 資 金 13337 21296 587 1 建 設(shè) 投 資 13337 212964 2 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 0 0 0 3 流 動(dòng) 資 金 587 36 第十四章 項(xiàng)目招標(biāo)方案 一、招標(biāo)依據(jù) 主要招標(biāo)依據(jù)如下： 《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》 （國家主席令第 91號(hào)）。 《 建筑 工程設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》（建設(shè)部 令 第 82號(hào)） 。 《工程 建設(shè)項(xiàng)目貨物 招標(biāo)投標(biāo)辦法》 （ 國家 7部委局令 第 27號(hào) ） 。 《工程 建設(shè)項(xiàng)目施工 招標(biāo)投標(biāo)辦法》 （ 國家 7部委局令 第 30號(hào)） 。 《 建筑 工程 勘察 設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)辦法》 (國家 8 部委局令 第 2 號(hào) )。 《工程 建設(shè)項(xiàng)目 招標(biāo) 范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定 》（ 國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)令 第 3 號(hào)） 。 二、主要招標(biāo)計(jì)劃及招標(biāo)基本情況 根據(jù)《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》有關(guān)規(guī)定， 本項(xiàng)目為政府投資項(xiàng)目 ， 主要建設(shè)內(nèi)容 建安工程 施工及設(shè)備購置 必須實(shí)行招投標(biāo)。項(xiàng)目招標(biāo) 視情況 采用 自行招標(biāo)或 委托招標(biāo)形式，建安工程 施工及設(shè)備采（設(shè)施）購可 采用公開招標(biāo) 或邀請招標(biāo) 。評標(biāo)委員會(huì)由委托代理機(jī)構(gòu)根據(jù)工程性質(zhì)，從 符合要求的 招投標(biāo)中心 專家?guī)熘须S機(jī)抽取相關(guān)專業(yè)的專家和招標(biāo)單位代表組成。招標(biāo)活動(dòng)均應(yīng)在規(guī)定監(jiān)督部門 指導(dǎo) 下進(jìn)行。 項(xiàng)目的招標(biāo)內(nèi)容、范圍、組織形式、 招標(biāo) 方式詳見表 141。 37 招 標(biāo) 基 本 情 況 表 表 141 建設(shè)項(xiàng)目名稱： XXXX 項(xiàng) 目 招標(biāo)范圍 招標(biāo)組織形式 招標(biāo)方式 不采用招標(biāo)方式 招標(biāo)估算金額（萬元） 備 注 全部招標(biāo) 部分招標(biāo) 自行招標(biāo) 委托招標(biāo) 公開招標(biāo) 邀請招標(biāo) 勘察 √ √ √ 設(shè)計(jì) √ √ √ 建 筑 工程 √ √ √ 設(shè) 施設(shè)備 監(jiān)理 √ √ √ 重 要 材料 其他 情況說明： 設(shè)單位蓋章 : 年 月 日 38 第十五章 效益分析 一、財(cái)務(wù)評價(jià) 經(jīng)營性公墓不同于純靠國家撥款的事業(yè)單位，它可以通過有償服務(wù)獲得一定的經(jīng)營收入，促進(jìn)殯葬事業(yè)的發(fā)展。對于經(jīng)營效益好的經(jīng)營性公墓，每年還可以通過有償服務(wù)的收入，反哺于國家，為民政事業(yè)做出貢獻(xiàn) 。 1．評價(jià)依據(jù) 該項(xiàng)目按照國家發(fā)改委、建設(shè)部“發(fā)改投資 [2021]1325 號(hào)《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì) 評價(jià)方法與參數(shù)》（第三版）”進(jìn)行評價(jià)。 2．基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及說明 (1)計(jì)算期： 項(xiàng)目第一期建設(shè)期為 2 年（ 2021年、 2021 年），運(yùn)營期取 10年，則項(xiàng)目計(jì)算期為 12 年。 (2)規(guī)模及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 根據(jù)本報(bào)告“ 第三章、需求分析及建設(shè)規(guī)模與標(biāo)準(zhǔn)”可知， 項(xiàng)目服務(wù)區(qū)每次殯儀服務(wù)收入、墓葬產(chǎn)品銷售收入按照 5000 元 /次計(jì)算，年均服務(wù)能力 1500 次，年約產(chǎn)生服務(wù)收入750萬元，從 2021年期按照每年 5%遞增。 (3)主要原（輔）材料及燃料（動(dòng)力）消耗費(fèi)用： 1)車輛用油（汽油）： 10000 升 /輛年 20 輛 =160000 升 /年 2)用水量： 104 立方米 /日 365 日 元 /立方米 =49348 立方米 /年 = /年 3)用電量： 250 萬千瓦時(shí) /年 元 /千瓦時(shí) = 萬元 /年 39 以上水電油合計(jì)約 250萬元，每年按照 10%遞增 (4)工資及福利費(fèi)：按照人平均工資 4 萬元，福利費(fèi)按照工資總額的 %測算，每年按照 5%遞增。 (5)折舊及攤銷：折舊按年限平均法進(jìn)行計(jì)算，折舊年限 30 年，殘值率取 5%。 (6)修理費(fèi)：修理費(fèi)取固定資產(chǎn)原值的 %。 (7)各項(xiàng)稅費(fèi)：根據(jù)《稅法》，對于不實(shí)行增值稅的勞務(wù)服務(wù)只征收營業(yè)稅， 稅率取 5%。城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅取營業(yè)稅的 5%，教育費(fèi)附加取營業(yè)稅的 4%。所得稅率取 25%。 (8)由于該項(xiàng)目屬于社會(huì)化投資的項(xiàng)目，項(xiàng)目適當(dāng)收取少量服務(wù)費(fèi)，因此行業(yè)基準(zhǔn)收益率取 12%（即稍大于當(dāng)期長期借款利率）。 3．總成本費(fèi)用估算 該項(xiàng)目年均總成本費(fèi)用為 5061 萬元，其中年均固定成本 3515萬元，可變成本 1546萬元。 4．服務(wù)收入估算 該項(xiàng)目年均服務(wù)收入約為 750萬元。 生態(tài)公墓的主要收入來源為以下方面： 將公墓出售給客戶，可退出多種形式的 墓型送 并贈(zèng)送 永久使用，永久免管理費(fèi)，永久免占地費(fèi)，并 推出 各種 墓型： 480026800 元一套（含墓碑；含墓穴；免管理費(fèi)；免占地費(fèi)） ， 墓型價(jià)格 如下： 區(qū)域 碑型 價(jià)格 數(shù)量 備注 豪華區(qū) 臥碑 26800 2500 40 豪華區(qū) 高碑 19800 2500 經(jīng)濟(jì)區(qū) 立碑 11800 10000 經(jīng)濟(jì)區(qū) 臥碑 13500 5000 第一排 特價(jià)區(qū)（青白石） 立碑 9800 20210 特價(jià)區(qū)（黑白石） 立碑 7800 15000 加護(hù)欄 樹葬區(qū) 無碑 6500 20210 樹葬區(qū) 無碑 5800 15000 訂做碑型 樹葬區(qū) 無碑 4800 10000 訂做碑型 自選區(qū) 100000 500 還將建立面積不等的自選區(qū)，價(jià)格初步定位 10 萬元 以銷售為例，第一年出售率 5％，第二年出售率 10％；第三至第六年各 15%，其余各年 5％，投資回收期約為 8 年。此收入還不包括喪葬用品銷售、墓地 租賃收入等。 6．盈利能力分析 根據(jù)計(jì)算可知，僅憑項(xiàng)目本身服務(wù)收入（年均 750 萬元）難以實(shí)現(xiàn) 8%的行業(yè)最低期望收益率，必須由地方政府每年至少補(bǔ)貼 50萬元，才能保證項(xiàng)目正常運(yùn)營。如果加上公墓的銷售收入則，投資回收期可控制在 8 年以內(nèi)。 7．財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論 以項(xiàng)目一期建設(shè)用地 1000 畝為例，共建筑墓穴 20 萬套，總投資約 。按照銷售計(jì)劃，年均實(shí)現(xiàn)收入 9586 萬元，投資回收期約為 8 年（含 2 年建設(shè)期）。此收入還不包括喪葬用品銷售、墓地租賃收入、殯儀館部分的服務(wù)收入等。 二、社會(huì)效益 1．項(xiàng)目建設(shè)是貫徹落實(shí)我國殯葬改革工作的需要，是該縣“物質(zhì)文明和精神文明”建設(shè)的重要內(nèi)容。該項(xiàng)目通過按三級(jí)殯儀館標(biāo) 41 準(zhǔn)建設(shè)，完善縣級(jí)殯儀館基礎(chǔ)設(shè)施和提高服務(wù)質(zhì)量，對于項(xiàng)目區(qū)提高火化率、開展移風(fēng)易俗活動(dòng)等將起到重要的作用，進(jìn)而 加快 全縣殯葬 改革 事業(yè)的發(fā)展，更好的完成黨和政府交給的殯葬 改革任務(wù) ，促進(jìn)“兩個(gè)文明”建設(shè)。與此同時(shí)，公墓 建設(shè) 將 以綠化為主，經(jīng)營性墓地為輔。盡量保留現(xiàn)有的植被，達(dá)到 “ 遠(yuǎn)眺青山綠水，近看死者安息 ” 。用地比例為道路，綠化，景觀用地 60%，墓地 40%。 2．項(xiàng)目完成后，有利于進(jìn)一步促進(jìn) XXXX生態(tài)陵園建設(shè)及配套經(jīng)營型公墓要充分利用 XXXX 獨(dú)特 的 生態(tài)特點(diǎn) ，在規(guī)劃設(shè)計(jì)方面要將文化融入殯葬文化之中，要充分利用這方面的優(yōu)勢。把歷史文化，佛家文化融入我們的殯葬文化陵園之中，建一座 “ 活人樂 ”“ 死人安 ” 的集旅游，休閑，娛樂為一體殯葬文化主題公園，既解決了殯葬又能帶動(dòng)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，完全有 條件打造一個(gè)園林式主題公園。本項(xiàng)目將有效帶動(dòng)以 XXXX 湯泉為首的旅游資源的發(fā)掘，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。 42 第十六章 結(jié)論與建議 一、主要結(jié)論 該項(xiàng)目建設(shè)符合國家建設(shè)大局統(tǒng)籌要求，符合國家殯葬事業(yè)改革精神，符合地方政策，切合城市發(fā)展規(guī)劃。項(xiàng)目場址條件優(yōu)越，建設(shè)條件具備。項(xiàng)目采用的生產(chǎn)技術(shù)先進(jìn)成熟、環(huán)保，其投資規(guī)模適度，社會(huì)效益顯著。因此，該項(xiàng)目建設(shè)是急需且必要的，可 充分利用 XXXX 獨(dú)特 的 生態(tài)特點(diǎn) ， 有效發(fā)掘旅游資源，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展 二、建議 1． 經(jīng)營性公墓在經(jīng)營目的上 應(yīng)做到 社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益統(tǒng)一。按照這 一特點(diǎn)要求 ， 經(jīng)營性公墓的經(jīng)營管理在服從殯葬改革的前提下，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。在服從社會(huì)效益的前提下，要加強(qiáng) 公墓 的經(jīng)營管理，提高 公墓 服務(wù)質(zhì)量，創(chuàng)造最大的經(jīng)濟(jì)效益。 2． 在經(jīng)營 過程中要 主動(dòng)適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)沖擊和挑戰(zhàn) ， 制定市場戰(zhàn)略 。 3．加大殯葬改革和引導(dǎo)公民節(jié)儉辦喪事的宣傳力度。 4．在下階段工程勘察、設(shè)計(jì)中，進(jìn)一步優(yōu)化工程方案，努力把該項(xiàng)目建成 XXXX縣殯葬行業(yè)的示范窗口。 5．本項(xiàng)目將有效帶動(dòng)以 XXXX 湯泉為首的旅游資源的發(fā)掘，促進(jìn)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展。 1 附表 1：投資計(jì)劃與資金籌措表 投資使用計(jì)劃與資金籌措 單 位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 建設(shè)期 投產(chǎn) 期 達(dá)產(chǎn)期 2021 2,012 2021 2,014 2021 2,016 2017 2,018 2019 2,020 2021 2,022 1 總投資 35, 13, 21, 8 2 3 5 8 7 () 2 1 () 固定資產(chǎn)投資 33, 13, 20, 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅 建設(shè)期利息 1, 1, 流動(dòng)資金 8 2 3 5 8 7 () 2 1 () 2 資金籌措 35, 13, 21, 8 2 3 5 8 7 () 2 1 () 自有資金 14, 13, 1, 3 () () 用于固定資產(chǎn)投資 14, 13, 1, 流動(dòng)資金 3 () () 其中資本金 14, 13, 1, 3 () () 借款 20, 20, 6 4 7 5 3 3 () 3 4 () 固定資產(chǎn)投資借款 20, 20, 流動(dòng)資金借款 6 4 7 5 3 3 () 3 4 () 建設(shè)期利息借款 2 附表 2：資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表 單位：萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 2021 2021 2021 2021 2021 2021 2017 2018 2019 2020 2021 2022 1 資產(chǎn) 13337 34633 36018 31767 30812 32858 34826 42021 47304 52740 58136 59891 流動(dòng)資產(chǎn) 2439 (758) (658) 2442 5465 13698 20211 26542 32992 35802 應(yīng)收賬款 508 523 790 1058 1077 1098 971 995 1021 748 存貨 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 現(xiàn)金 100 103 148 193 196 200 179 183 187 141 累計(jì)盈余資金 0 0 1831 (1384) (1596) 1191 4191 12400 18901 25364 31784 34912 在建工程 13337 固定資產(chǎn)凈值 34633 33579 32525 31470 30416 29361 28307 27253 26198 25144 24090 無形及遞延資產(chǎn)凈值 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 2 負(fù)債及所有者權(quán)益 13337 34633 36018 31767 30812 32858 34826 42021 47304 52740 58136 59795 流動(dòng)負(fù)債總額 0 0 21 23 25 28 31 34 37 41 45 49 應(yīng)付賬款 21 23 25 28 31 34 37 41 45 49 短期借款 中長期借款 0 20210 20411 15422 10639 5856 870 885 779 796 814 588 流動(dòng)資金中期借款 411 422 639 856 870 885 779 796 814 588 固定資產(chǎn)長期借款 0 20210 20210 15000 10000 5000 0 0 0 0 0 負(fù)債小計(jì) 0 20210 20432 15445 10664 5884 901 919 816 836 859 637 所有者權(quán)益 13337 14633 15586 16322 20218 26974 33925 41086 46488 51903 57277 59157 資本金 13337 14633 14810 14814 14907 15000 15006 15013 14967 14974 14982 14886 資本公積金 累計(jì)盈余公積金 0 0 78 151 524 1197 1892 2607 3152 3693 4229 4427 3 累計(jì)公益金 0 0 39 75 262 599 946 1304 1576 1846 2115 2214 累計(jì)未分配利潤 0 0 660 1281 4455 10178 16081 22162 26793 31390 35950 37631 清償能力分析 資產(chǎn)負(fù)債 比例 0 % % % % % % % % % % % 流動(dòng)比例 11706% 3308% 2611% 8808% 17916% 40826% 54327% 65376% 73876% 72880% 速動(dòng)比例 11706% 3308% 2611% 8808% 17916% 40826% 54327% 65376% 73876% 72880% 附表 3：損益表 損益表 單位： 萬元 序號(hào) 項(xiàng)目 合計(jì) 建設(shè)期 投產(chǎn)期 達(dá)產(chǎn)期 2021 2,012 2021 2,014 2021 2,016 2017 2,018 2019 2,020 2021 2,022 1 產(chǎn)品銷售收入 2 銷售稅金及附加 3 產(chǎn)品總成本及費(fèi)用 4 利潤總額 5 彌補(bǔ)前年度虧損 6 應(yīng)納稅所得額 7 所得稅 8 稅后利潤 9 盈余公積金 (10%)