對新準(zhǔn)則下現(xiàn)金流量表內(nèi)容調(diào)研報告-資料下載頁
2024-09-29 01:55本頁面
【正文】 擁有充足的現(xiàn)金用于新投資項目。 （2）企業(yè)投資活動收益質(zhì)量分析。投資收益質(zhì)量涉及兩個方面：投資收益收現(xiàn)的比例大小和投資成本的回收。 現(xiàn)金投資收益比率=投資收益所收到的現(xiàn)金/投資收益 投資成本回收比率=收回投資收到現(xiàn)金/長期投資 對于現(xiàn)金投資收益比率，該指標(biāo)比率越大，說明企業(yè)所實現(xiàn)的變現(xiàn)投資收益越多，投資收益風(fēng)險越低，投資收益質(zhì)量越高。而對于投資成本回收比率，該比率越大，投資成本的回收期就越短，投資成本收回的風(fēng)險也就越低；反之，比率越小，投資成本的回收期就越長，投資成本收回的風(fēng)險也就越大。 （三）籌資活動現(xiàn)金流量分析?？梢詮幕I資方式、籌資用途以及籌資效益等方面對企業(yè)籌資活動現(xiàn)金流量進(jìn)行分析。常采用的指標(biāo)包括：債務(wù)債權(quán)比率、籌資償還債務(wù)比率、籌資補(bǔ)充流動資金比率、籌資效益比率。其計算公式分別為： 債務(wù)權(quán)益比率=取得借款所收到現(xiàn)金/吸收投資所收到現(xiàn)金 籌資償還債務(wù)比率=償還債務(wù)數(shù)額/籌資活動取得現(xiàn)金流量 籌資補(bǔ)充流動資金比率=補(bǔ)充流動資金數(shù)額/籌資活動現(xiàn)金流量 籌資效益比率=主營業(yè)務(wù)利潤增減額/（籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量償還債務(wù)數(shù)額在建工程增加額） 對于籌資效益比率，分子的數(shù)據(jù)來源于分析年度營業(yè)利潤與上一年度營業(yè)利潤的差額。由于籌資活動現(xiàn)金流入量用于償還到期債務(wù)的部分，沒有投入企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程中去，更談不上對企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤作出貢獻(xiàn)，同時用于投資活動在建工程項目在沒有完工之前，一般也不會對企業(yè)主營業(yè)務(wù)利潤作出貢獻(xiàn)，所以將該部分從籌資活動現(xiàn)金流入量中扣除，余額部分作為分母。 第7頁 共7頁
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