【正文】 計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第26頁 以凈資產(chǎn)折合實收資本的審驗程序表 被審驗單位名稱驗資截止日序號aaaayzjzr內(nèi)容索引號編制復核適用否√√√bzfh執(zhí)行情況說明符合規(guī)定符合規(guī)定符合規(guī)定b5bzrfhr索引號審驗目標章程的規(guī)定將以凈資產(chǎn)折合實收資本相關(guān)的資產(chǎn)一、審驗出資者是否按照協(xié)議、和負債如期、足額轉(zhuǎn)入被審驗單位，并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。二 （一）審驗程序以凈資產(chǎn)折合實收資本的，注冊會計師應當在審計的基礎(chǔ)上按照國家有關(guān)規(guī)定審驗其價值。具體審驗程序包括：檢查以凈資產(chǎn)折合實收資本的金額是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定。 檢查被審驗單位以凈資產(chǎn)折合實收資本是否符合國家有關(guān)部門規(guī)定。 對以凈資產(chǎn)折合實收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負債進行審計，以驗證凈資產(chǎn)折合實收資本的金額是否正確；如果相關(guān)的資產(chǎn)和負債已經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計，在利用其工作時，應當參照《中國注冊會計師審計準則第1401號—利用其他注冊會計師的工作》的有關(guān)部門要求執(zhí)行。 檢查以凈資產(chǎn)折合實收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負債是否按國家規(guī)定進行資產(chǎn)評估，查閱評估報告，了解其評估目的、評估范圍與對象、評估基準日、評估假設(shè)等有關(guān)限定條件是否滿足驗資的要求；關(guān)注評估報告的特別事項說明和評估基準日至驗資報告日期間發(fā)生的重大事項對驗資結(jié)論產(chǎn)生的影響；檢查凈資產(chǎn)作價是否存在顯著高估或低估；檢查以凈資產(chǎn)折合實收資本的金額是否經(jīng)各出資者認可。 檢查以凈資產(chǎn)折合實收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負債的交接清單。 檢查以凈資產(chǎn)折合實收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負債的轉(zhuǎn)移方式、期限是否符合協(xié)議、章程的規(guī)定。檢查新設(shè)合并的合并各方是否按照國家有關(guān)規(guī)定及時通知債權(quán)人，發(fā)布公告，進行債務(wù)清償或提供債務(wù)擔保。檢查國有企業(yè)以凈資產(chǎn)折股金額是否與政府有關(guān)部門的批準文件的規(guī)定一致，未折股部分的處理是否符合國家有關(guān)部門規(guī)定。檢查評估基準日至以凈資產(chǎn)折合實收資本日期間的凈資產(chǎn)變動情況，并檢查是否對其進行了適當?shù)暮粲嬏幚??！谭弦?guī)定√符合規(guī)定√√√√√√已檢查符合規(guī)定符合規(guī)定符合規(guī)定符合規(guī)定一致檢查以凈資產(chǎn)折合實收資本的金額是否與注冊資本實收情況明細表一致。審驗如期、足額轉(zhuǎn)入被審驗單位，并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。結(jié)論被審驗單位出資者已按照協(xié)議、章程的規(guī)定將以凈資產(chǎn)折合實收資本相關(guān)的資產(chǎn)和負債復核意見未考慮其他因素，按照此程序進行審驗，能夠?qū)崿F(xiàn)審驗目標。青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第27頁 凈資產(chǎn)出資交接清單 被審驗單位名稱aaaa驗資截止日yzjzr索引號編制復核bzfhb51bzrfhr凈資產(chǎn)出資交接清單 凈資產(chǎn)交接日：bzr金額單位：元 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第31頁 實施下列審驗程序。（1）檢查與減資有關(guān)的會計憑證，以驗證減資者、減資方式、減資金額是否真實。對減資基準日的資產(chǎn)負債表進行審計，以驗證減資后的注冊資本、實收資本（股本）是否真實；如果截止至減資基準日（2）的財務(wù)報表已經(jīng)其他會計師事務(wù)所審計，在利用其工作時，應當參照《中國注冊會計師審計準則1401號—利用其他注冊會計師的工作》的有關(guān)要求執(zhí)行。企業(yè)整體該組、改制須進行變更登記的，包括非公司企業(yè)按公司法改制為公司或有限責任公司變?yōu)楣煞萦邢薰?，除實施“設(shè)立驗資的一般程序”、“以凈資產(chǎn)折合實收資本的審驗程序”、“變更驗資的一般程序”、“因吸收合并而變更注冊資本”的有關(guān)程序外，注冊會計師還應當檢查用于折合實收資本（股本）的凈資產(chǎn)額的確認依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，并關(guān)注折合的實收資本（股本）總額是否不高于凈資產(chǎn)額。審驗被審驗單位變更注冊資本、實收資本符合法定程序，注冊資本、實收資本（股本）結(jié)論的增減變動真實，相關(guān)會計處理正確，程序合規(guī)，未發(fā)現(xiàn)重大異常。復核未考慮其他因素，按照此程序進行審驗，可以實現(xiàn)審驗目標。意見 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第32頁 注冊資本實收情況明細表 （適用于擬設(shè)立有限責任公司股東一次全部出資） 被審驗單位名稱驗資截止日aaaayzjzr 索引號編制復核bzzzzzbzrfhsj注冊資本實收情況明細表 截止年月日被審驗單位名稱：aaaa貨幣單位：人民幣萬元認繳注冊資本股東名稱金額出資比例貨幣實物知識產(chǎn)權(quán)實際出資情況實收資本土地使用權(quán)其他合計金額占注冊資本比例金額其中：貨幣出資占注冊資本總額比例 合計法定代表人或委托代表人（簽章）： 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第33頁 本期注冊資本實收情況明細表 （適用于擬設(shè)立有限責任公司股東分次出資首次驗資） 被審驗單位名稱aaaa驗資截止日yzjzr 索引號編制復核bzfhbzrfhr本期注冊資本實收情況明細表 截止年月日被審驗單位名稱：aaaa貨幣單位：人民幣萬元認繳注冊資本股東名稱金額本期認繳注冊資本占注出資比例冊資金額本總額比例貨幣實物知識產(chǎn)權(quán)土地使用權(quán)其他合計金額占注冊資本總額比例本期實際出資情況其中：實收資本合計 法定代表人或委托代表人（簽章）： 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第34頁 本期注冊資本實收情況明細表 （適用于有限責任公司股東分次出資非首次驗資） 被審驗單位名稱驗資截止日aaaayzjzr 索引號編制復核bzfhbzrfhr本期注冊資本實收情況明細表 截止年月日 被審驗單位名稱：aaaa貨幣單位：人民幣萬元 認繳注冊資本股東名稱金額出資比例金額本期認繳注冊資本占注冊資本總額比例本期實際出資情況其中：實收資本其他合計金額占注冊資本總額比例貨幣實物知識產(chǎn)權(quán)土地使用權(quán) 合計法定代表人或委托代表人（簽章）： 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第35頁 累計注冊資本實收情況明細表 （適用于有限責任公司股東分次出資非首次驗資） 被審驗單位名稱aaaa驗資截止日yzjzr 索引號編制復核bzfhbzrfhr累計注冊資本實收情況明細表 截止年月日被審驗單位名稱：aaaa貨幣單位：人民幣萬元 認繳注冊資本股東名稱金額占注冊資本總額比例金額前期累計實收資本占注冊資本總額比例金額占注冊資本總額比例金額本期新增實收資本累計實收資本占注冊資本總額比例金額占注冊資本總額比例其中：貨幣出資合計法定代表人或委托代表人（簽章）： 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第36頁 新增注冊資本實收情況明細表 （適用于有限責任公司增資） 被審驗單位名稱驗資截止日aaaayzjzr 索引號編制復核bzfhb101bzrfhr新增注冊資本實收情況明細表 截止年月日止被審驗單位名稱：aaaa貨幣單位：人民幣萬元 新增注冊資本的實際出資情況認繳新股東名稱增注冊資本貨幣實物知識產(chǎn)權(quán)土地使用權(quán)其他金額金額占新增注冊資本比例金額其中：貨幣出資占新增注冊資本比例合計法定代表人或委托代表人（簽章）： 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第37頁 注冊資本及實收資本變更前后對照表 （適用于有限責任公司增資） 索引號被審驗單位名稱驗資截止日aaaayzjzr 編制復核bzfhb102bzrfhr注冊資本及實收資本變更前后對照表 截止年月日止被審驗單位名稱：aaaa貨幣單位：人民幣萬元 認繳注冊資本變更前股東名稱金額出資比例金額出資比例金額變更后變更前占注冊資本總額比例本次增加額金額占注冊資本總額比例金額占注冊資本總額比例實收資本變更后其中：貨幣出資合計法定代表人或委托代表人（簽章）： 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第38頁 注冊資本及實收資本（股本）減少情況明細表 （適用于有限責任公司減資） 索引號被審驗單位名稱驗資截止日aaaayzjzr 編制復核fhbzb103bzrfhr注冊資本及實收資本（股本）減少情況明細表 截止年月日止被審驗單位名稱：aaaa貨幣單位：人民幣萬元 股東名稱申請減少注冊資本金額貨幣實物知識產(chǎn)權(quán)實際減資情況土地使用權(quán)其他合計其中：實收資本（股本）減少額合計法定代表人或委托代表人（簽章）： 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第39頁 注冊資本及實收資本（股本）變更前后對照表 （適用于有限責任公司減資） 被審驗單位名稱驗資截止日aaaayzjzr b104bzfhbzrfhr索引號編制復核注冊資本及實收資本（股本）變更前后對照表 截止年月日止被審驗單位名稱：aaaa貨幣單位：人民幣萬元 認繳注冊資本股東名稱變更前金額比例變更后金額比例變更前本次減金額比例少額金額比例實收資本（股本）變更后合計法定代表人或委托代表人（簽章）： 青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 aaaa驗資業(yè)務(wù)工作底稿第40頁 驗資工作總結(jié) 被審驗單位名稱aaaa驗資截止日yzjzr索引號編制復核bzfha5bzrfhr一、驗資工作基本情況我們接受委托，依據(jù)《中國注冊會計師審計準則第1602號——驗資》，審計組于年月日至年月日對aaaa截至2009年8月17日止新增注冊資本及實收資本情況進行了審驗。在審驗過程中，我們結(jié)合貴公司的實際情況，按照變更驗資的一般取證程序，采取檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢、計算、分析復核等方法，對本單位前期注冊資本實收情況進行了重點關(guān)注，并履行了審計程序。對本次變更的注冊資本、實收資本是否符合法定程序，其變動是否真實，相關(guān)會計處理是否正確等實施了檢查等必要的審驗程序。重點對出資者、出資時間、出資幣種、出資金額、出資方式、出資比例進行了全面審驗，對前期注冊資本及實收資本履行了審計程序，審驗程序完整合規(guī)，未發(fā)現(xiàn)異常情況。審驗過程中，本單位各管理層和治理層積極配合，保證了審驗工作的圓滿完成，本單位此次變更是根據(jù)本單位實際需要進行的，符合公司法和公司登記管理條例等有關(guān)規(guī)定，具體情況如下：本單位系由組建的有限責任公司，于年月日取得工商行政管理局核發(fā)的號《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》，原注冊資本為人民幣萬元，實收資本為人民幣萬元。根據(jù)本單位股東會決議和修改后的章程規(guī)定，貴公司申請增加注冊資本人民幣萬元，由于日之前一次繳足，變更后的注冊資本為人民幣萬元。其中： 實際繳納新增出資額人民幣萬元。以貨幣出資萬元，于繳存aaaa在開立的號帳號內(nèi)。 變更后累計實收資本為萬元，出資人民幣萬元，占變更后注冊資本的%。 全體股東的累計貨幣出資金額萬元，占注冊資本的%，符合公司法有關(guān)全體股東的貨幣出資金額不得低于有限責任公司注冊資本的30%的規(guī)定。 我們已對貴公司本次貨幣出資的進賬單、對賬單進行了審驗，并向繳款銀行函證已得到確認。 本單位本次增資前的注冊資本為人民幣萬元，實收資本為人民幣萬元，已經(jīng)會計師事務(wù)所審驗，并于日出具驗資報告。截至止，變更后的累計注冊資本為人民幣萬元，實收資本萬元。 我們已對本單位本次貨幣出資的進賬單、對賬單進行了審驗，并向繳款銀行函證已得到確認。 二、驗資工作中發(fā)現(xiàn)的重大事項及其處理無。 三、驗資結(jié)論經(jīng)我們審驗，截止日止，貴公司已收到繳納的新增注冊資本（實收資本）合計人民幣萬元整。 四、對被審驗單位的建議青海華宇會計師事務(wù)所有限公司 第46頁 共46頁