西子聯(lián)合控股公司非財務經(jīng)理財務培訓-資料下載頁
2025-05-06 23:14本頁面
【導讀】中國杭州鳳起路420?業(yè)務運行的有效性。財務報告的可靠性。遵守有關適用的法律法規(guī)。資產(chǎn)的安全、完整。會計記錄和財務報告的真實、可靠。防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤或舞弊。促進經(jīng)營目標的實現(xiàn)。法人治理結構及企業(yè)組織框架。最高管理層重視并給予適當?shù)闹笇А８骷壒芾碚叩墓芾砝砟钆c工作風格。，天然災害，經(jīng)濟環(huán)境改變，資訊系統(tǒng)處理的中斷等。業(yè)活動的性質，員工可接近資產(chǎn)的程度，董事會或監(jiān)督委員會不夠堅定或效率低下等。內部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務活動而設計?？刂瞥绦蚩赡芤蚬芾聿块T無視其存在而失效。內部控制可能因有關人員相互勾結、內外串通作弊而失效。內部控制可能因執(zhí)行人濫用職權或屈從于外部壓力而失效。授權限制及政策已經(jīng)明確界定，向合適的員工傳達，歸檔。定期進行盤點并與實物進行核對。部門主管審查費用的相關文件和記錄，包括審批權限表，確定其完整性。每月審查預算與實際的差異報告，匯報所有的消極差異。全員參與的風險管理過程
【正文】 西子聯(lián)合控股 31 內部控制示例 ?責任分離 ?授權限制及政策已經(jīng)明確界定，向合適的員工傳達，歸檔 ? 賬戶定期（核對）以使（與實際）相符 ?定期進行盤點并與實物進行核對 ?部門主管審查費用的相關文件和記錄，包括審批權限表，確定其完整性、準確性及對相關政策程序遵循性 ?所有員工都接受合適的訓練 ?每月審查預算與實際的差異報告，匯報所有的消極差異 西子聯(lián)合控股 32 總結 內部控制 —— ?構成西子文化的一部份 ?全員參與的風險管理過程 ?實現(xiàn)百年西子、世界西子戰(zhàn)略目標的催化劑 西子聯(lián)合控股 33 公司內部控制是否應該由誰負責？ 答案：全體員工 西子聯(lián)合控股 34 請區(qū)分公司下列控制活動屬于預防性控制還是檢測性控制： 1. 總經(jīng)理授權辦公室主任在員工的出租車發(fā)票報銷憑證上簽字； 、 固定資產(chǎn)全面盤點； 、 貼標簽 。 答案： 3為預防性測試； 2為檢測性控制 西子聯(lián)合控股 35 請您分析公司下列溝通方式是否妥當： ?公司制造部計劃員小張接到某客戶電話 ， 要求更改交貨期， 計劃員根據(jù)客戶要求重新排產(chǎn)并通知發(fā)運部門按更改后的訂單交貨期發(fā)貨 。 答案：不妥當。更改交貨期屬于合同更改，應統(tǒng)一由合同管理部門統(tǒng)一處理。計劃員收到合同更改要求后應通知客戶以書面方式通知公司合同管理部門，合同管理部門與客戶確認后以合同更改通知書的形式傳達給原財務、制造、發(fā)運等部門。 西子聯(lián)合控股 36 請您分析公司下列授權是否妥當： ?公司采購部長因公出差 ， 其將零星采購的發(fā)出訂單審批權授予某一采購員 。 ?答案：不妥當。公司不應將審批權限授予非管理層員工。
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