西子聯(lián)合控股公司非財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)培訓(xùn)-資料下載頁
【導(dǎo)讀】中國杭州鳳起路420?業(yè)務(wù)運(yùn)行的有效性。財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性。遵守有關(guān)適用的法律法規(guī)。資產(chǎn)的安全、完整。會(huì)計(jì)記錄和財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、可靠。防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤或舞弊。促進(jìn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。法人治理結(jié)構(gòu)及企業(yè)組織框架。最高管理層重視并給予適當(dāng)?shù)闹笇?dǎo)。各級(jí)管理者的管理理念與工作風(fēng)格。，天然災(zāi)害，經(jīng)濟(jì)環(huán)境改變，資訊系統(tǒng)處理的中斷等。業(yè)活動(dòng)的性質(zhì)，員工可接近資產(chǎn)的程度，董事會(huì)或監(jiān)督委員會(huì)不夠堅(jiān)定或效率低下等。內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)計(jì)?？刂瞥绦蚩赡芤蚬芾聿块T無視其存在而失效。內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通作弊而失效。內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效。授權(quán)限制及政策已經(jīng)明確界定，向合適的員工傳達(dá)，歸檔。定期進(jìn)行盤點(diǎn)并與實(shí)物進(jìn)行核對(duì)。部門主管審查費(fèi)用的相關(guān)文件和記錄，包括審批權(quán)限表，確定其完整性。每月審查預(yù)算與實(shí)際的差異報(bào)告，匯報(bào)所有的消極差異。全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理過程
【正文】 西子聯(lián)合控股 31 內(nèi)部控制示例 ?責(zé)任分離 ?授權(quán)限制及政策已經(jīng)明確界定，向合適的員工傳達(dá)，歸檔 ? 賬戶定期（核對(duì)）以使（與實(shí)際）相符 ?定期進(jìn)行盤點(diǎn)并與實(shí)物進(jìn)行核對(duì) ?部門主管審查費(fèi)用的相關(guān)文件和記錄，包括審批權(quán)限表，確定其完整性、準(zhǔn)確性及對(duì)相關(guān)政策程序遵循性 ?所有員工都接受合適的訓(xùn)練 ?每月審查預(yù)算與實(shí)際的差異報(bào)告，匯報(bào)所有的消極差異 西子聯(lián)合控股 32 總結(jié) 內(nèi)部控制 —— ?構(gòu)成西子文化的一部份 ?全員參與的風(fēng)險(xiǎn)管理過程 ?實(shí)現(xiàn)百年西子、世界西子戰(zhàn)略目標(biāo)的催化劑 西子聯(lián)合控股 33 公司內(nèi)部控制是否應(yīng)該由誰負(fù)責(zé)？ 答案：全體員工 西子聯(lián)合控股 34 請(qǐng)區(qū)分公司下列控制活動(dòng)屬于預(yù)防性控制還是檢測(cè)性控制： 1. 總經(jīng)理授權(quán)辦公室主任在員工的出租車發(fā)票報(bào)銷憑證上簽字； 、 固定資產(chǎn)全面盤點(diǎn)； 、 貼標(biāo)簽 。 答案： 3為預(yù)防性測(cè)試； 2為檢測(cè)性控制 西子聯(lián)合控股 35 請(qǐng)您分析公司下列溝通方式是否妥當(dāng)： ?公司制造部計(jì)劃員小張接到某客戶電話 ， 要求更改交貨期， 計(jì)劃員根據(jù)客戶要求重新排產(chǎn)并通知發(fā)運(yùn)部門按更改后的訂單交貨期發(fā)貨 。 答案：不妥當(dāng)。更改交貨期屬于合同更改，應(yīng)統(tǒng)一由合同管理部門統(tǒng)一處理。計(jì)劃員收到合同更改要求后應(yīng)通知客戶以書面方式通知公司合同管理部門，合同管理部門與客戶確認(rèn)后以合同更改通知書的形式傳達(dá)給原財(cái)務(wù)、制造、發(fā)運(yùn)等部門。 西子聯(lián)合控股 36 請(qǐng)您分析公司下列授權(quán)是否妥當(dāng)： ?公司采購部長因公出差 ， 其將零星采購的發(fā)出訂單審批權(quán)授予某一采購員 。 ?答案：不妥當(dāng)。公司不應(yīng)將審批權(quán)限授予非管理層員工。
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