西子聯(lián)合控股公司非財務(wù)經(jīng)理財務(wù)培訓(xùn)(完整版)
【正文】 ，內(nèi)部控制并不能保證公司一定能獲得成功，不能保證財務(wù)信息絕對可靠，也不能保證公司決策絕對正確 —— ? 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和運(yùn)行受制于成本與效益原則 ? 內(nèi)部控制一般僅針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計(jì) ? 控制程序可能因管理部門無視其存在而失效 ? 即使是設(shè)計(jì)完善的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對規(guī)定的誤解而失效 ? 內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通作弊而失效 ? 內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效 ? 內(nèi)部控制可能因經(jīng)營環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效 西子聯(lián)合控股 16 內(nèi)部控制解決方案 ?UHC對控制流程的劃分 ?內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 ?內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方法 ?內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的技巧 西子聯(lián)合控股 17 UHC針對內(nèi)部控制的流程劃分 營運(yùn)資金 采購與付款 銷售與收款 倉儲與生產(chǎn) 資本性支出 員工與工資 稅收 財務(wù)數(shù)據(jù)與重大財務(wù)事項(xiàng) 投資與融資 計(jì)算機(jī)信息管理 西子聯(lián)合控股 18 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)原則 ?合規(guī)性 ?可行性 ?適用性 ?有效性 ?健全性 西子聯(lián)合控股 19 內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方法 組織機(jī)構(gòu) 風(fēng)險評估 業(yè)務(wù)授權(quán) 會計(jì)系統(tǒng) 全面預(yù)算 財產(chǎn)保全 人力資源 財務(wù)分析 信息系統(tǒng) 內(nèi)部審計(jì) 西子聯(lián)合控股 30 內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的技巧 ?協(xié)調(diào)控制與被控制對象之間的對立情緒： —— 把握重點(diǎn)，描準(zhǔn)主要目標(biāo)，有針對性地工作 —— 善于抓住戰(zhàn)機(jī)，善于捕捉企業(yè)經(jīng)營管理中的信息，以事實(shí)為先導(dǎo) —— 主動把自己置于受控制的
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