【導(dǎo)讀】國企業(yè)與經(jīng)濟的發(fā)展。銀行業(yè)既是整個金融行業(yè)的基礎(chǔ)，也關(guān)系到人們的。作為我國國民經(jīng)濟的主體之一，我們更是不容忽視它的發(fā)展。近幾年來，我國國有商業(yè)銀行進行了改革，想股份制轉(zhuǎn)變。風(fēng)險管理的體系建設(shè)上，并沒有相應(yīng)的進行變革。存在的一些問題，并提出了解決方法。外先進的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，作為我國內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的借鑒。細的介紹了改革中出現(xiàn)的新的問題，并提出了改革意見。的實際問題提出改善辦法。

　　

【正文】 風(fēng)險管理意識不強。這些都嚴重導(dǎo)致了建立內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系的動力不足，實施不徹底。 員工的道德風(fēng)險由于官本位的激勵機制而提高，激勵約束機制沒有完全體現(xiàn)商業(yè)化的原則，有很強的行政性激勵，尤其是行政級別的升遷取代了經(jīng)濟利益的實現(xiàn)。高管層很大程度上為了自己的政績而犧牲了經(jīng)濟效益和爭個公司的前景，注重短期行為。另一方面，缺乏嚴格的內(nèi)部約束制度，也助 長了違規(guī)事件的發(fā)生。 20xx 年，中國農(nóng)業(yè)銀行開始著手股改，從原來的總分行管理模式轉(zhuǎn)向條線管理，從以業(yè)務(wù)為中心向以客戶為中心，從“部門銀行”向“流程銀行”轉(zhuǎn)變，為的就是建立合理的組織結(jié)構(gòu)，從而防范風(fēng)險，加強內(nèi)部控制。然后這種矩形管理需要全行的信息系統(tǒng)、業(yè)務(wù)流程和企業(yè)文化的高度統(tǒng)一，一些與新體制相配套的機制還有待完善，尤其在條線之間、部門之間的信息溝通與協(xié)調(diào)、權(quán)限及責(zé)任的劃分。出臺新政策，需要各個部門對于個人的權(quán)責(zé)由非常清楚的劃分，但由于不了解，政策在執(zhí)行過程中就會達不到XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 19 預(yù)期的效果。雖然在“部門銀行”向“流程 銀行”的轉(zhuǎn)變中，增添了許多新的部門，但是責(zé)任、權(quán)限不明晰，部門之間無法達成統(tǒng)一的利益關(guān)系，導(dǎo)致效率低下。 目前農(nóng)行在各級銀行都設(shè)有總審計師，總審計師在接受總行審計監(jiān)督部門的領(lǐng)導(dǎo)的同時，也要接受本行行長領(lǐng)導(dǎo)。以這種思路構(gòu)建的內(nèi)部審計管理體系有明顯的缺陷，在機構(gòu)管理上，內(nèi)部審計部門是所在行的一個內(nèi)設(shè)機構(gòu)，實行的是行長領(lǐng)導(dǎo)下的總審計師負責(zé)制，其工作向行長匯報，而其待遇和業(yè)績評估都來自于行長，這明顯違背了獨立性的原則。其公正性也不能保證了。中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部審計部門同其龐大的部門和分支機構(gòu)數(shù)量相比人員配置太少，并且缺 乏專業(yè)培訓(xùn)制度，在考核方面也沒有專業(yè)制定的標準和機制。 至今，中國農(nóng)業(yè)銀行在業(yè)務(wù)拓展、建立應(yīng)用系統(tǒng)的時候，沒有著眼于全行業(yè)金融電子化發(fā)展的總體規(guī)劃，這導(dǎo)致了不能根據(jù)自身的需求自發(fā)研制信息管理系統(tǒng)，客戶的信息和風(fēng)險管理都沒有信息系統(tǒng)支持，風(fēng)險的評估與識別無法做到數(shù)據(jù)化，降低了工作效率。 如何完善中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理體系 在整個改革過程中，仍然沒有解決最終的問題，尤其是 在與公司治理機構(gòu)、 員工 道德風(fēng)險、 組織 制度、內(nèi)部審計系統(tǒng)、信息系統(tǒng)上。 針對于這五個方面，根據(jù)國外商業(yè)銀行內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的體系 ，提出了以下的改革方式。 公司治理結(jié)構(gòu) 在《巴塞爾協(xié)議》中，明確提出了對于銀行資本的要求，從而提高銀行的抗風(fēng)險能力，其主要的矛盾集中于股份制改革后，資金來源已轉(zhuǎn)變?yōu)榘l(fā)行股票。所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的分離，也在另一方面保障了公司在經(jīng)營上的獨立性，另一方面也使得銀行獲得了獨立的法人財產(chǎn)權(quán)，能夠自主的支配、使用、處置。中國農(nóng)業(yè)銀行已經(jīng)在制度上實現(xiàn)了股份制改革，那么在責(zé)任的承擔(dān)上也做出了明顯的劃分。出資人和股東承擔(dān)的責(zé)任都是有限的，利益共享、風(fēng)險共擔(dān)。這種劃分有利于整個銀行業(yè)的風(fēng)險控制。 員工道德風(fēng) 險 國有銀行在員工激勵機制上，很大的一個弊端就是采取“官本位”的機制，員工的薪酬往往與銀行資產(chǎn)的效益與質(zhì)量結(jié)合起來，容易造成企業(yè)求穩(wěn)不求發(fā)展。對于這種情況，要在科學(xué)衡量業(yè)績的基礎(chǔ)上，由原有的基XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 20 數(shù)分配、按人員分配以及按級別分配改變?yōu)橥ㄟ^獎金、股權(quán)和退休金等激勵機制來促使員工最大限度的完成工作任務(wù)，達到預(yù)期的目標。其次，要充分發(fā)揮董事會和監(jiān)視的作用，發(fā)揮董事會的任免權(quán)對行長及其領(lǐng)導(dǎo)班子進行監(jiān)督。并按照市場要求競爭上崗。 組織制度 加強流程管理，實現(xiàn)組織協(xié)同。根據(jù)業(yè)務(wù)流程的不同，分析其控制與效率的重點 ，根據(jù)重點與效率要求的不同，再造流程。關(guān)鍵達到銀行整體運作的高效率、高協(xié)調(diào)發(fā)展。業(yè)務(wù)流程一般為扁平化矩陣式的管理，明確各流程的順序、約定、權(quán)限。通過集中業(yè)務(wù)同時實行差別化動態(tài)授權(quán)，使得各項任務(wù)要求細致、清晰、責(zé)任明確。 內(nèi)部審計系統(tǒng) 其內(nèi)部審計部門的設(shè)立，主要功能在于科學(xué)的進行風(fēng)險評估，在總行成立綜合的風(fēng)險管理部門，根據(jù)銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)的不同、部門的不同以及產(chǎn)品的不同進行風(fēng)險計量、檢測、控制和報告。將風(fēng)險管理部門分為風(fēng)險管理部門和風(fēng)險管理委員會，由風(fēng)險管理部門直接匯報給首席財務(wù)官和首席執(zhí)行官。而風(fēng)險 管理委員會的作用則僅為根據(jù)風(fēng)險管理部門提交的報告提出經(jīng)營或者戰(zhàn)略的決策。這樣就保證了內(nèi)部審計的高度獨立性。 信息系統(tǒng) 針對于中國農(nóng)業(yè)銀行信息收集與交流不暢通的狀況，首先要選擇強有力的科技支持，開發(fā)更為完善的信息管理系統(tǒng)。其次，在建立管理信息系統(tǒng)的前提下，利用計算機和互聯(lián)網(wǎng)通訊技術(shù)，沖減中間環(huán)節(jié)，實現(xiàn)信息報告和辦公自動化，保證信息的完整性、可靠性和可獲性。最后在反饋上，也要建立有效的交流渠道，及時發(fā)現(xiàn)橫向各部門、縱向各單位內(nèi)部控制過程中的問題。 總 結(jié) 中國農(nóng)業(yè)銀行在內(nèi)部控制與風(fēng)險管理中 仍然在實踐中顯示出了一些問題，在緊密結(jié)合了本行工作的實際情況后，對中國農(nóng)業(yè)銀行的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理系統(tǒng)進行了分析，設(shè)計了針對改行的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理措施，并得出了一些結(jié)論。 首先 ，農(nóng)行必須按照監(jiān)管部門主動積極的建立內(nèi)部控制和風(fēng)險管理體系，由于監(jiān)管部門給的標準都是大致的要求，農(nóng)行應(yīng)當借鑒國外商業(yè)銀行XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 21 的理論和經(jīng)驗，結(jié)合自身實際，制定合適自己的內(nèi)部控制與風(fēng)險管理機制。其次，通過對于農(nóng)行現(xiàn)狀的分析，其主要存在的問題就在于 公司治理機構(gòu)、員工 道德風(fēng)險、 組織 制度、內(nèi)部審計系統(tǒng)、信息系統(tǒng) 這五個方面，而形成這些問題的原因在于 沒有深刻的貫徹商業(yè)銀行的內(nèi)部控制原則，在建立制度中存在漏洞。第三，充分考慮到西方先進的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的體系，明確了其重要性，在研究過程中提出了一些改革措施。 總之，主要中國農(nóng)業(yè)銀行重視內(nèi)部控制與風(fēng)險管理建設(shè)，梳理業(yè)務(wù)流程中可能存在的風(fēng)險點，在借鑒國外先進理論的基礎(chǔ)上，結(jié)合我國的實際經(jīng)濟環(huán)境，建立完善的機制，保障我國國有商業(yè)銀行運營的高效率、高效益。 XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 22 結(jié) 論 總結(jié)起來，在股份制改革的過程中主要存在的問題是：首先是我國國有銀行尚未建立真正內(nèi)部控制文化 ，公司治理結(jié)構(gòu)還不完善，組織結(jié)構(gòu)混亂，人員素質(zhì)也有待提高。內(nèi)部管理的創(chuàng)新研究，還停留在原來的階段，跟不上改革的腳步，使得原有的管理體系更加不適應(yīng)現(xiàn)有的經(jīng)營模式。其次，缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險評估和管理，內(nèi)部評級方法不科學(xué)，風(fēng)險評估手段落后，貸款風(fēng)險分類不合理。第三，監(jiān)管系統(tǒng)不完善，內(nèi)部審計的組織設(shè)計不合理，內(nèi)部審計不專業(yè)化，審計方法落后等在內(nèi)部監(jiān)管系統(tǒng)的不完善也制約了我國國有商業(yè)銀行的發(fā)展，由最后，信息的不對稱，也是十分重要的問題。 我國國有商業(yè)銀行在向股份制商業(yè)銀行改革的過程中，仍然存在許多問題，針對這些問題，我們 應(yīng)該采取一些措施，在今后的實踐中不斷地按照整個經(jīng)濟大環(huán)境的發(fā)展盡量的完善這個系統(tǒng)。首先是，健全股份制商業(yè)銀行的信息系統(tǒng)，現(xiàn)在，社會已經(jīng)步入了信息時代，電子化波及到每一個行業(yè)，銀行業(yè)更加應(yīng)該加強信息管理。減少股份制商業(yè)銀行會計信息的失真，完善商業(yè)銀行內(nèi)部管理報告，并做好基礎(chǔ)建設(shè)工作，確保信息系統(tǒng)的安全性。其次是，監(jiān)管系統(tǒng)。根據(jù)我國自身的特殊情況，建立一套專業(yè)的內(nèi)部審計手段和方法，聘請高素質(zhì)的內(nèi)部審計人員。第三，在組織規(guī)范上，更加科學(xué)合理的建立矩形組織模型，細分崗位的責(zé)任，規(guī)范控制活動，讓內(nèi)部控制真正起到從內(nèi)部 管理整個企業(yè)的作用，預(yù)防風(fēng)險。第四，提高風(fēng)險評估的能力，建立合理的符合自身的風(fēng)險分析管理系統(tǒng)，提高風(fēng)險識別和細分能力，提高風(fēng)險評估技術(shù)，使得計算更加精確和完善。在這個基礎(chǔ)上，才能提高整個銀行業(yè)的風(fēng)險反應(yīng)能力。 總的來說，我國的銀行業(yè)發(fā)展歷史比較短，在發(fā)展的過程中，必然還是會出現(xiàn)許多無法預(yù)估的問題，我們需要在實踐的道路上不斷根據(jù)自身的特點建立合理的各項制度，在學(xué)習(xí)國外先進技術(shù)的基礎(chǔ)上，結(jié)合自身條件有所創(chuàng)新，不斷完善自身的管理控制體系。 綜上所述，隨著經(jīng)濟的全球化發(fā)展，我國國有商業(yè)銀行正在尋求新的發(fā)展方式，但在 整個發(fā)展中，對于內(nèi)部控制和風(fēng)險管理提出了更高的要求，與其他的管理不同，內(nèi)部控制看似可有可無，實則是整個企業(yè)管理的核心。雖然我國國有商業(yè)銀行進行了股份制改革，但是由于我國國有商業(yè)銀行發(fā)展歷史比較短，我國也不是發(fā)達國家，因此，在內(nèi)部控制體系中，不能單純的照搬國外的模式，只有努力的探尋具有中國特色的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的方法才是正途。本文通過對比分析國外商業(yè)銀行的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理系統(tǒng)與國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度上的不同，通過對于國有商業(yè)銀行股份制改革的分析，進而分析出了我國在改革過程中仍存在的問XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 23 題。在分析 的過程中，通過對比其先進性和不足性，提出了需要改進的方面，在以后的實踐中，我國商業(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)必將繼續(xù)完善自己的管理體系，隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，我國金融銀行業(yè)必將步入一個新的階段。 XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 24 致 謝 特別感謝張老師在我的論文寫作期間給予我的大力幫助，張老師淵博的知識讓我受益匪淺。正是張老師孜孜不倦的教誨，我的論文才能得到不斷的改進和完善。在張老師身上，我不僅學(xué)到了許多專業(yè)知識，也懂得了做學(xué)問所必需的嚴謹、認真的工作態(tài)度。另外，我還要感謝財務(wù)教研室 的全體老師，在大學(xué)四年里，是他們給了我各門專業(yè)知識，讓我具備了寫畢業(yè)論文的基礎(chǔ)。最后，我要感謝我的同學(xué)，在寫論文期間，我曾遇到很多困難，不論是在學(xué)習(xí)上還是在生活上，他們都曾給了我很多的幫助。 XXX 大學(xué) XXX 學(xué)院畢業(yè)論文 25 參考文獻 1. 喬桂明、卜亞中國國有銀行改革的演化路徑： 30 年回眸與展望上海財經(jīng)大學(xué)學(xué)報， 20xx 年 2 月第 11 卷第 1 期 2. 姜燁中國國有銀行體制漸進演進的邏輯金融論壇， 20xx 年第 7 期 3. 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