【導(dǎo)讀】3，4，5-三甲氧基苯甲酸又稱為沒(méi)食子酸三甲醚，通常簡(jiǎn)稱為T(mén)MBA,等領(lǐng)域的應(yīng)用更加廣泛。在有機(jī)合成方面,主要用于制備三甲氧基苯甲酰。于生產(chǎn)抗菌增效藥甲氧芐啶等的重要醫(yī)藥中間原料，市場(chǎng)前景非常廣闊。沒(méi)食子，是鹽膚木葉上五倍子蚜蟲(chóng)形成的蟲(chóng)癭，其主要成分是五倍子單寧。研發(fā)成功的專利技術(shù)。因此，擴(kuò)大產(chǎn)能，實(shí)現(xiàn)規(guī)?；a(chǎn)，提高產(chǎn)品國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)。公司主要經(jīng)營(yíng)五倍子、山蒼子系列農(nóng)副產(chǎn)品的。具備國(guó)家要求的生產(chǎn)資質(zhì)、衛(wèi)生許可資質(zhì)，通過(guò)了環(huán)境評(píng)。應(yīng)用中心，并在上海設(shè)立了實(shí)驗(yàn)工作機(jī)構(gòu)。的占48%，同時(shí)還聘請(qǐng)了三名博士生導(dǎo)師作為公司長(zhǎng)期技術(shù)顧問(wèn)。申請(qǐng)并獲得發(fā)明專利15項(xiàng)，多項(xiàng)技術(shù)達(dá)到國(guó)際先進(jìn)、國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。各項(xiàng)工藝均采用公司。公司產(chǎn)品大部分出口到歐美、日本及東南亞地。業(yè)建立了良好而穩(wěn)定的貿(mào)易合作關(guān)系。進(jìn)行3，4，5-三甲氧基苯甲酸的制備，研究的重點(diǎn)是提高產(chǎn)品的純度，品給予了充分肯定并已達(dá)成擴(kuò)大采購(gòu)的明確意向。求將隨之大幅增長(zhǎng)。

　　

【正文】 受的最大值，設(shè)單位變動(dòng)成本為 Y: 720(15Y)=0 Y=(萬(wàn)元 ) 單位變動(dòng)成本 由 萬(wàn)元上升 萬(wàn)元時(shí) ,公司利潤(rùn)由 .此時(shí)單位變動(dòng)成本上升了 %。 ③ 固定成本最大值 固定成本上升也會(huì)使利潤(rùn)下降 ,并趨近于零，設(shè)固定成本為 Z： 720()Z=0 Z= ) 固定成本增至 萬(wàn)元時(shí) ,公司由盈利轉(zhuǎn)為虧損 ,此時(shí)固定成本增加了 。 ④ 銷(xiāo)售數(shù)量最小值 銷(xiāo)售數(shù)量最小值 ,是指使公司利潤(rùn)為零的銷(xiāo)售數(shù)量 ,它就是盈虧臨界點(diǎn)銷(xiāo)售量。 B= =(噸 ) 三甲氧基苯甲酸技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 銷(xiāo)售計(jì)劃如果只完成 %,則公司利潤(rùn)為零。 內(nèi)部收益率分析 （ 1）單位成本估算表 單位成本估算表 單位：元 /噸 序號(hào) 項(xiàng) 目 計(jì)量 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 1 一、生產(chǎn)成本 元 116955 2 原材料 元 104860 3 包裝物 元 900 4 動(dòng)力 度 1300 1040 5 水 噸 55 80 6 煤 公斤 2500 1875 7 工資及福利 元 20xx 8 制造費(fèi)用 (含大修理 ) 元 6200 9 其中：折舊 元 3550 10 二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 元 6500 11 三、管理費(fèi)用 元 7550 12 其中： 技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 元 4500 13 四、財(cái)務(wù)費(fèi)用 元 1800 14 五、單位總成本費(fèi)用 元 132805 15 六、經(jīng)營(yíng)成本 元 129255 16 七、變動(dòng)成本 元 113405 17 八、固定成本 元 19400 （ 2）總成本費(fèi)用估 算 總成本費(fèi)用估算表 單位 :萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 1 生產(chǎn)數(shù)量 270 720 720 720 720 2 一、生產(chǎn)成本 3, 8, 8, 8, 8, 3 原材料 2, 7, 7, 7, 7, 4 包裝物 5 動(dòng)力 6 水 三甲氧基苯甲酸技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 7 煤 135 135 135 135 8 工資及福利 54 144 144 144 144 9 制造費(fèi)用 10 其中：折舊 11 二、營(yíng)業(yè)費(fèi)用 468 468 468 468 12 三、管理費(fèi)用 13 其中：技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi) 324 324 324 324 14 四、財(cái)務(wù)費(fèi)用 15 五、總成本費(fèi)用 3, 9, 9, 9, 9, 16 六、經(jīng)營(yíng)成本 3, 9, 9, 9, 9, 17 七、變動(dòng)成本 3, 8, 8, 8, 8, 18 八、固定成本 1, 1, 1, 1, （ 3）損益表 損益表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng) 目 20xx年度 20xx年度 20xx年度 20xx年度 20xx 年度 一 銷(xiāo)售量 (噸 ) 270 720 720 720 720 二 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 4, 10, 10, 10, 10, 三 銷(xiāo)售稅金及附加 四 總成本費(fèi)用 3, 9, 9, 9, 9, 五 營(yíng)業(yè)外凈支出 六 其他收入 七 利潤(rùn)總額 1, 1, 1, 1, 八 所得稅 九 稅后利潤(rùn) 1, 1, 1, 1, 十 可分配利潤(rùn) 1, 1, 1, 1, 1 盈余公積金 2 公益金 3 應(yīng)付利潤(rùn) 4 未分配利潤(rùn) 十一 累計(jì)未分配利潤(rùn)額 1, 2, 3, 4, 十二 成本利潤(rùn)率 % 三甲氧基苯甲酸技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 （ 4）全部投資財(cái)務(wù)流量 全部投資財(cái)務(wù)流量表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 項(xiàng)目 20xx年度 20xx年度 20xx年度 20xx年度 20xx年度 合計(jì) 生 產(chǎn)量（噸） 0 2, 1 一、現(xiàn)金流入 4, 10, 10, 10, 36, 2 產(chǎn)品銷(xiāo)售收入 4, 10, 10, 10, 36, 3 資金籌措 4 回收流動(dòng)資金 5 其他收入 6 二 、現(xiàn)金流出 1, 4, 9, 9, 9, 34, 7 固定資產(chǎn)投資 1, 0 0 201900 8 無(wú)形資產(chǎn)投資 9 流動(dòng)資金 10 經(jīng)營(yíng)成本 3, 9, 9, 9, 31, 11 銷(xiāo)售稅金及附加 12 所得稅 13 公益金 14 營(yíng)業(yè)外凈支出 15 開(kāi)拓延伸費(fèi)用 16 三、凈現(xiàn)金流量 1, 1, 1, 1, 2, 17 四、累計(jì)現(xiàn)金凈流量 1, 1, 2, 18 五、所得稅前凈現(xiàn)金流量 1, 1, 1, 1, 4, 19 六、稅前累計(jì)凈現(xiàn)金流量 1, 1, 1, 2, 20 七、所得稅后凈現(xiàn)金流量 1, 1, 1, 1, 2, 21 八、稅后累計(jì)凈現(xiàn)金流量 1, 1, 2, 產(chǎn)品單位售價(jià)與盈利預(yù)測(cè) 產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格、銷(xiāo)量收入及利潤(rùn)預(yù)算表 單位：萬(wàn)元、噸 產(chǎn)品名稱 項(xiàng)目 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 20xx 年 苯甲酸 產(chǎn)量 270 720 720 720 720 苯甲酸 單價(jià) 15 15 15 15 15 苯甲酸 銷(xiāo)售收入 4, 10, 10, 10, 10, 苯甲酸 利潤(rùn)總額 苯甲酸 稅后利潤(rùn) 本項(xiàng)目產(chǎn)品苯甲酸目前市場(chǎng)售價(jià)為 萬(wàn)元 /噸左右，按謹(jǐn)慎性原則，售價(jià)按 15 萬(wàn)元 /噸計(jì)算。 三甲氧基苯甲酸技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 投資回收期 貸款償還期 貸款償還計(jì)劃計(jì)算表 單位：萬(wàn)元 序號(hào) 關(guān)系式 項(xiàng)目名稱 年利率 20xx 年 20xx 年 合計(jì) 一 1 年初借款余額 二 2 本年借款 三 3 本年應(yīng)付息 % 四 4=5+6 本年應(yīng)付本息 五 5=3 本年付息 六 6 本年還本 七 7=1+26 借款余額 八 8=9+10+11 還本付息的資金來(lái)源 1, 1, 九 9 折舊 十 10 攤銷(xiāo) 十一 11 利潤(rùn) 說(shuō)明 :本項(xiàng)目 共貸款 715萬(wàn)元。 20xx年償還利息 ， 20xx年底償還本息 （還清 全部貸款）。 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)結(jié)論 從財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)來(lái)看：項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為 萬(wàn)元，項(xiàng)目投資內(nèi)部收益率為 37% ,項(xiàng)目投資期為 年（含建設(shè)期），表明項(xiàng)目的盈利能力大于行業(yè)平均水平。 投資回收期預(yù)測(cè)表 單位：萬(wàn)元 年 份 原始投資 稅后凈現(xiàn)金流量 回 收 額 未回收額 備 注 當(dāng)年 累計(jì) 當(dāng)年 累計(jì) 當(dāng)年 累計(jì) 20xx年 1047 1047 1047 1047 1, 20xx年 1172 2219 1, 2, 20xx年 1, 1, 20xx年 1, 2, 本年收回投資后余 萬(wàn)元 稅后投資回收期 =+()*12= 年 (含建設(shè)期 1 年） 三甲氧基苯甲酸技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 從盈虧平衡角度分析，項(xiàng)目產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)為設(shè)計(jì)能力的 % ，低于同行業(yè)盈虧平衡點(diǎn)。綜上所述，項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期內(nèi)財(cái)務(wù)狀況較好，具有一定的盈利能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是可行的。 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 （ 1） 政策風(fēng)險(xiǎn)及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 3,4,5三甲氧基苯甲酸 項(xiàng)目屬天然產(chǎn)物有效成份的分離技術(shù)，能提高產(chǎn)品附加值，無(wú)“三廢”污染，所利用的原料為農(nóng)林特種資源，可帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展，符合國(guó)家可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略以及環(huán)境保護(hù)的基本國(guó)策，屬于國(guó)家支持的產(chǎn)業(yè)。本項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn)性小。 （ 2） 知識(shí)產(chǎn)權(quán)風(fēng)險(xiǎn)及抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 本項(xiàng)目所涉及的技術(shù)為本公司自主開(kāi)發(fā)，已經(jīng)獲得國(guó)家發(fā)明專利，受法律保護(hù)；專利技術(shù)申請(qǐng)人為公司控股股東、企業(yè)法定代表人，知識(shí)產(chǎn)權(quán)歸屬本企業(yè)。為防范技術(shù)泄密的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)與所有技術(shù)人員簽訂了保密協(xié)議，明確了權(quán)利和義務(wù)，并在相關(guān)管理工作上完善了保密措施。 （ 3）規(guī)模化實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)及抗風(fēng)險(xiǎn)能力 。 本項(xiàng)目所涉及技術(shù)的成果轉(zhuǎn)化和規(guī)?；瘜?shí)施工作全部在本企業(yè)內(nèi)完成，資金全部由本企業(yè)投入，設(shè)施設(shè)備全部建設(shè)在本企業(yè)的生產(chǎn)基地，所形成的固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)全部歸本企業(yè)所有。技術(shù)、業(yè)務(wù)、生產(chǎn)和管理人員隊(duì)伍健全，企業(yè)完全有能力在政府的指導(dǎo)下依靠自身的力量完成項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)化的實(shí)施工作，達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益目標(biāo)。 （ 4）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策。 本項(xiàng)目實(shí)施后市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自于原材料的供應(yīng)，這主要是相關(guān)農(nóng)林產(chǎn)物受氣候、環(huán)境等因素的制約，如遇大旱之年，產(chǎn)量減少，從而影產(chǎn)品的產(chǎn)量。 旱情十分嚴(yán)重的年份，容易造成原料收購(gòu)價(jià)格的提高，使得產(chǎn)品生產(chǎn)成本提高，利潤(rùn)下降，生產(chǎn)原料不足時(shí)，還將三甲氧基苯甲酸技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究報(bào)告 引起產(chǎn)量下降，這給企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定風(fēng)險(xiǎn)。 十一、項(xiàng)目進(jìn)展情況 本項(xiàng)目技術(shù)已經(jīng)申請(qǐng)國(guó)家專利保護(hù)，中試階段已經(jīng)全部完成，中試情況良好。 至 20xx年 2月份已完成 廠房改造、設(shè)備采購(gòu)工 作 基本完成 ，目前進(jìn)入 設(shè)備調(diào)試、安裝階段 。 十二、結(jié)論與建議 3,4,5三甲氧基苯甲酸技術(shù)改造項(xiàng)目符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策支持方向，項(xiàng)目技術(shù)路線合理，操作簡(jiǎn)便，具有獨(dú)特的創(chuàng)新之處。產(chǎn)品制備的水平先進(jìn)，產(chǎn)品的純度高，有機(jī)雜質(zhì)含量能控制在較低水平，在 質(zhì)量上具有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。 3,4,5三甲氧基苯甲酸隨著醫(yī)藥和洗滌劑、化妝品行業(yè)的快速發(fā)展，市場(chǎng)前景廣闊，有利于我國(guó)五倍子系列產(chǎn)品深加工，提升我國(guó)農(nóng)林副產(chǎn)品的加工水平，以便占領(lǐng)更多的市場(chǎng)份額，為國(guó)家多創(chuàng)外匯、開(kāi)發(fā)高附加值產(chǎn)品等方面具有重要意義。項(xiàng)目實(shí)施后，可新增就業(yè) 40 人，為社會(huì)減輕一定的就業(yè)壓力。項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益良好。 項(xiàng)目可以實(shí)施。 二 00九年二月二十二日