【正文】 建施工和設(shè)備安裝階段：8個(gè)月聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)和竣工驗(yàn)收階段：2月（三）項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表（橫線圖）表121 　　　　 　項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度表序號項(xiàng)目名稱時(shí)間（月）1234567891011121前期準(zhǔn)備2土建施工和設(shè)備安裝3聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)和竣工驗(yàn)收十三、投資估算與資金籌措（一）投資估算依據(jù)建筑材料、設(shè)備單價(jià)按市場詢價(jià)和廠家詢價(jià)。土建工程定額根據(jù)2000年《全國統(tǒng)一建筑工程概算湖北省估價(jià)表》估算（二）建設(shè)投資估算建設(shè)投資估算內(nèi)容建設(shè)投資由建筑工程費(fèi)，設(shè)備及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其地費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息構(gòu)成。其中，建筑工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)，安裝工程費(fèi)形成固定資產(chǎn)；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息在可行性研究階段為簡化計(jì)算方法，一并計(jì)入固定資產(chǎn)。構(gòu)成如下圖所示：建筑工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期利息建設(shè)投資靜態(tài)部分建設(shè)投資動態(tài)部分項(xiàng)目建設(shè)投資建設(shè)投資額估算投資估算如下：（1）建筑工程費(fèi)：12114萬元（2）設(shè)備購置費(fèi)：26792萬元（3）安裝工程費(fèi)：2980萬元（4）工程建設(shè)其它費(fèi)用：（含土地、前期工作費(fèi)）（5）基本預(yù)備費(fèi)：1185萬元（6）建設(shè)期利息：(貸款10500萬元,%,建設(shè)期1年)（7）鋪底流動資金：7600萬元（8）項(xiàng)目建設(shè)投資總額=(1)＋(2)＋(3)＋(4)＋(5)＋(6)＋(7)＝60000萬元表131 項(xiàng)目建設(shè)投資估算表序號項(xiàng)目名稱單位數(shù)量金額（萬元）備注一建筑工程費(fèi)項(xiàng)712114二設(shè)備購置費(fèi)臺(套)45526792三安裝工程費(fèi)項(xiàng)12980四工程建設(shè)其它費(fèi)用項(xiàng)41前期工作費(fèi)項(xiàng)12勘察設(shè)計(jì)費(fèi)項(xiàng)16853土地費(fèi)畝80079003工程監(jiān)理費(fèi)項(xiàng)1954聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)項(xiàng)4450五基本預(yù)備費(fèi)項(xiàng)11185六建設(shè)期利息項(xiàng)1貸款10500萬元,%七鋪底流動資金項(xiàng)17600八合計(jì)60000生產(chǎn)流動資金估算流動資金采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法進(jìn)行估算，根據(jù)產(chǎn)品生產(chǎn)、原材料儲備等需要，并考慮產(chǎn)品銷售情況和應(yīng)收帳款、應(yīng)付帳款收支狀況，參照行業(yè)平均先進(jìn)水平，估算出技改后需新增流動資金約14277萬元，才可滿足周轉(zhuǎn)。項(xiàng)目建設(shè)時(shí)需籌措鋪底流動資金7600萬元。（三）資金來源與籌措資金來源（1）申請銀行貸款10500萬元，%,占總投資的70%。（2）承辦單位自籌資金59500萬元，%。銀行貸款可靠性分析該企業(yè)經(jīng)營狀況良好，“銀企”關(guān)系融洽，銀行信用等級為AA+級。銀行看好本項(xiàng)目的建設(shè)，意向承諾貸款10500萬元。（四）資金使用和管理資金的使用計(jì)劃本項(xiàng)目建設(shè)期一年，資金的使用可按輕重緩急作出使用計(jì)劃。從批準(zhǔn)動工之日起，在12個(gè)月內(nèi)根據(jù)工程進(jìn)度投入資金。平均每月使用資金約5000萬元。在竣工驗(yàn)收階段，就要籌備生產(chǎn)，采購主要原材料，鋪底流動資金就應(yīng)投入使用。資金管理本項(xiàng)目的建設(shè)，要實(shí)行項(xiàng)目法人負(fù)責(zé)制，資金的支出和投放，要經(jīng)項(xiàng)目法人簽字。財(cái)會人員要嚴(yán)格執(zhí)行會計(jì)制度，?？顚Ｓ?，按項(xiàng)目進(jìn)度，保證足額投放，確保項(xiàng)目按計(jì)劃完成。銀行貸款歸還計(jì)劃銀行貸款還本付息資金來源：折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)和稅后利潤。生產(chǎn)期的貸款利息進(jìn)入生產(chǎn)成本。十四、財(cái)務(wù)評價(jià)（一）財(cái)務(wù)評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)選取本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)計(jì)算，雖然是技改項(xiàng)目但按有關(guān)規(guī)定，因其能夠形成相對獨(dú)立的核算指標(biāo)，可按“無項(xiàng)目”進(jìn)行財(cái)務(wù)評價(jià)，依據(jù)國家發(fā)展和改革委員會、建設(shè)部發(fā)布的《建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)方法與參數(shù)》第三版等有關(guān)規(guī)定，采用動態(tài)與靜態(tài)分析相結(jié)合，以動態(tài)分析為主。其數(shù)據(jù)取值標(biāo)準(zhǔn)如下：實(shí)時(shí)貸款利率：%，%稅收費(fèi)率：根據(jù)國家對釀酒業(yè)的稅收政策，稅率執(zhí)行如下：（1）銷項(xiàng)稅：17%（2）消費(fèi)稅：20%＋（3）城建稅：以上稅費(fèi)的7%（4）教育費(fèi)附加：前2項(xiàng)稅費(fèi)的4%（5）企業(yè)所得稅：實(shí)現(xiàn)利潤的25%基準(zhǔn)收益率：ic=%計(jì)算期：11年(含建設(shè)期)生產(chǎn)負(fù)荷：竣工運(yùn)營以后即為100％（二）銷售收入估算產(chǎn)品銷售量本項(xiàng)目實(shí)施后年增產(chǎn)優(yōu)質(zhì)白酒20000噸。銷售收入，本項(xiàng)目竣工后年增產(chǎn)品銷售收入=20000噸=163000萬元。銷售稅金及附加和所得稅銷售稅金中，外購高粱、小麥、雜糧進(jìn)項(xiàng)稅率均以13%計(jì)算，輔料、包裝材料、外購電均為17%，產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率為17%，消費(fèi)稅率20%＋，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加按前列稅費(fèi)的11%，所得稅率為實(shí)現(xiàn)利潤的25%。（三）成本估算原材料和輔助材料均以市場咨詢價(jià)估算。其它各類成本參照一般工業(yè)企業(yè)和國家財(cái)務(wù)準(zhǔn)則估算。（1）原材料費(fèi)：14544萬元（2）輔助材料費(fèi)12000萬元主要為產(chǎn)品包裝和其它輔助材料，按銷售收入的6%估算（3）燃料、動力費(fèi)：2436萬元①耗煤費(fèi)：（酒）。②耗電費(fèi)：（含非生產(chǎn)用電量折價(jià)）640萬度=384萬元③耗水費(fèi)：200萬噸= 60萬元（4）工資福利費(fèi)：本項(xiàng)目投產(chǎn)后，勞動定員3169人，人均工資福利費(fèi)按1500元/月估算，本項(xiàng)目分擔(dān)全公司工資福利費(fèi)總額的20%，則本項(xiàng)目全年工資福利費(fèi)=1500元/12月3169人20%=。（5）折舊費(fèi)：本項(xiàng)費(fèi)用以固定資產(chǎn)為基數(shù)，采用直線法，分類計(jì)算折舊費(fèi)，主要折舊為建筑工程和設(shè)備，全部按折舊年限10年，留殘值5%；在折舊時(shí)，把基本預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息計(jì)用入上述費(fèi)用之內(nèi)。（6）修理費(fèi)：為保證建筑物的完好和設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，每年要進(jìn)行維修，修理費(fèi)按折舊費(fèi)的50%估算。（7）無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)攤銷費(fèi)：按10年攤銷完畢。（8）廣告宣傳費(fèi)：16000萬元酒類銷售需投入大量的廣告宣傳費(fèi)，按銷售收入的32％估算，廣告宣傳費(fèi)為16000萬元。（9）其他費(fèi)用：其他費(fèi)用包括其他銷售費(fèi)用、其他制造費(fèi)用和其他管理費(fèi)用，系指從其他銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用及管理費(fèi)用中扣除折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、修理費(fèi)、工資及福利費(fèi)后的其余部分。，其中：其他銷售費(fèi)用按產(chǎn)品銷售收入的8%計(jì)取，共計(jì)4000萬元。其他制造費(fèi)按外購原輔材料費(fèi)用、外購燃料動力費(fèi)用、工資及福利費(fèi)用、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、攤銷費(fèi)用之和的14%。其他管理費(fèi)用按外購原輔材料費(fèi)、外購燃料動力費(fèi)、工資及福利費(fèi)、其他制造費(fèi)用之和的8%。（10）財(cái)務(wù)費(fèi)用（達(dá)產(chǎn)第一年）：總成本費(fèi)用的估算各年不盡相同。以達(dá)產(chǎn)年第一年為例，總成本費(fèi)用為151600萬元，其中：。(四)財(cái)務(wù)評價(jià)（1）年增加銷售收入：163000萬元（2）年均增加利潤總額：11400萬元（3）年均利稅額：18710萬元（4）年均投資利潤率：%（5）年均銷售利潤率：%（6）財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率（稅后）：％（7）財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（稅后）： ic=%（8）投資回收期（稅后）：（含建設(shè)期）（9）建設(shè)借款償還期：（含建設(shè)期）（10）盈虧平衡點(diǎn)：%（達(dá)產(chǎn)年）（11）盈虧平衡點(diǎn)：%（五）盈虧平衡分析盈虧平衡分析是根據(jù)滿負(fù)荷生產(chǎn)年份的收入、成本費(fèi)用和稅金等數(shù)據(jù)通過公式或作圖求得盈虧平衡點(diǎn)（BEP）。由于各年固定成本不盡相同，現(xiàn)選擇固定成本較高的年份和較低的年份分別計(jì)算。投產(chǎn)后第1年（整個(gè)計(jì)算期的第2年）固定成本較高，其BEP（生產(chǎn)能力利用率）%；還清借款后（整個(gè)計(jì)算期的第5年），其BEP（生產(chǎn)能力利用率）%。項(xiàng)目運(yùn)營期的盈虧平衡點(diǎn)（BEP）計(jì)算公式如下： 固 定 成 本BEP＝ ──────────────────100% 銷售收入－可變成本－增值稅金及附加盈虧平衡點(diǎn)預(yù)測中涉及到的變量之間的關(guān)系也可以通過繪制圖形的方式更加直觀地反映出來，如圖141所示。通過觀測上圖，可以直觀地看出達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)為　%，%時(shí)，企業(yè)可實(shí)現(xiàn)保本。上圖中點(diǎn)劃線以內(nèi)區(qū)域?yàn)樘潛p區(qū)，點(diǎn)劃線以外區(qū)域?yàn)橛麉^(qū)。從靜態(tài)分析看，項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。敏感性分析本項(xiàng)目做了所得稅后項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)敏感性分析，分別對建設(shè)投資、經(jīng)營成本、銷售收入各單因素正負(fù)變動6%時(shí)對財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR)、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值(FNPV)影響程度。詳見附表15。根據(jù)敏感性分析表繪制的敏感性分析圖（內(nèi)部收益率）如下：從上圖表可見，在三個(gè)變動因素中，銷售收入變動最為敏感，經(jīng)營成本變動的敏感度次之，而建設(shè)投資變動的影響最小。(六)財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論經(jīng)測算財(cái)務(wù)指標(biāo)顯示，項(xiàng)目有很強(qiáng)的投資回收能力、貸款償還能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，在財(cái)務(wù)上是可行的。十五、工程招標(biāo)根據(jù)中華人民共和國國家發(fā)展計(jì)劃委員會第九號令，建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告必須增加招標(biāo)內(nèi)容，并作為初步設(shè)計(jì)附件與初步設(shè)計(jì)一同送交項(xiàng)目審批部門審批。在工程項(xiàng)目建設(shè)的實(shí)施階段以招標(biāo)的方式選擇承包人，是保證按照競爭的條件來實(shí)施工程的一種有效方式。通過項(xiàng)目法人與承包方簽訂明確雙方權(quán)利義務(wù)的經(jīng)濟(jì)合同，將工程項(xiàng)目的實(shí)施過程納入法制化管理。（一）發(fā)包方式本項(xiàng)目擬采用分標(biāo)段承包形式，即按照勘察設(shè)計(jì)、土建施工、設(shè)備購置、安裝調(diào)試和聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)等工程內(nèi)容分幾個(gè)標(biāo)段發(fā)包招標(biāo)。（二）招標(biāo)形式招標(biāo)的組織形式有自行招標(biāo)和委托招標(biāo)兩種形式。具備編制相應(yīng)招標(biāo)文件和標(biāo)底，組織開標(biāo)、評標(biāo)能力的業(yè)主可以自行招標(biāo)；凡不具備條件的業(yè)主應(yīng)委托具有相應(yīng)資質(zhì)的建設(shè)工程招投標(biāo)代理機(jī)構(gòu)代理招標(biāo)。本項(xiàng)目宜采用委托代理招標(biāo)，并需要按照《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)試行辦法》（國家發(fā)展計(jì)劃委員會第5號令）的規(guī)定向項(xiàng)目審批部門報(bào)送書面材料，并要在規(guī)定的《中國建設(shè)報(bào)》等新聞媒體上發(fā)布招標(biāo)通告。（三）招標(biāo)方式招標(biāo)方式可分為公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)等形式。本工程宜采用公開招標(biāo)方式，可保證業(yè)主取得有競爭力的合同。（四）招標(biāo)組織機(jī)構(gòu)成立由項(xiàng)目建設(shè)單位第一責(zé)任人為組長的項(xiàng)目招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組，下設(shè)辦公室，具體負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的招標(biāo)事宜。（五）招標(biāo)主要內(nèi)容本項(xiàng)目招標(biāo)的主要內(nèi)容為：本技術(shù)改造項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、土建施工和工程監(jiān)理；主要設(shè)備455臺（套、項(xiàng)）的設(shè)計(jì)制造和采購、安裝、單機(jī)調(diào)試和聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)。十六、結(jié)論與建議（一）結(jié)論通過對本項(xiàng)目在政策、技術(shù)、市場、經(jīng)濟(jì)等方面的綜合分析，認(rèn)為該項(xiàng)目符合國民經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展“十一五”規(guī)劃綱要精神和國家的產(chǎn)業(yè)政策，產(chǎn)品市場前景廣闊。經(jīng)測算，財(cái)務(wù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)較好，具有很強(qiáng)的盈利能力、還債能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展,創(chuàng)造精潔、文明的生產(chǎn)環(huán)境，節(jié)約資源與能源，做大做強(qiáng)白酒業(yè)的主營業(yè)務(wù)，提高優(yōu)質(zhì)白酒的產(chǎn)量，持續(xù)滿足顧客不斷發(fā)展變化析消費(fèi)需求，項(xiàng)目單位擬投資60000萬元用于“實(shí)施清潔、環(huán)保、工藝優(yōu)化技術(shù)、生產(chǎn)優(yōu)質(zhì)高檔典型白酒”技術(shù)改造項(xiàng)目，項(xiàng)目改造完成后，企業(yè)的水資源消耗將大為降低，生產(chǎn)環(huán)境、工藝布局進(jìn)一步規(guī)范，企業(yè)的技術(shù)水平將達(dá)到國內(nèi)領(lǐng)先水平，勞動生產(chǎn)率將大為提高，工人的勞動強(qiáng)度將大大減輕。對支持國家及地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)具有非常大的積極貢獻(xiàn)。項(xiàng)目建設(shè)單位經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、資金實(shí)力雄厚，在當(dāng)?shù)氐慕?jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮了龍頭帶頭作用。本項(xiàng)目的實(shí)施，同時(shí)可帶動種植業(yè)、運(yùn)輸業(yè)和包裝業(yè)等行業(yè)的發(fā)展，具有較強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)關(guān)聯(lián)度，項(xiàng)目是可行的。（二）建議項(xiàng)目的建設(shè)要嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)工程建設(shè)的各項(xiàng)規(guī)定，實(shí)行項(xiàng)目工程招標(biāo)、工程監(jiān)理制度，確保建設(shè)質(zhì)量和按期投產(chǎn)。項(xiàng)目的建設(shè)必須執(zhí)行“三同時(shí)”規(guī)定，確保環(huán)境不受污染和可持續(xù)發(fā)展。本項(xiàng)目定位于綠色無公害產(chǎn)品，必須嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)，確保質(zhì)量安全。認(rèn)真搞好綠色產(chǎn)品認(rèn)證，大力開拓國際市場。認(rèn)真抓好“綠色”原材料基地的建設(shè)， 以“公司+農(nóng)戶”的方式，實(shí)行“訂單農(nóng)業(yè)”確保無公害原材料的來源。本項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)在于市場銷售，市場銷售的成敗，直接影響項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益。要強(qiáng)化銷售網(wǎng)絡(luò)，以新的機(jī)制確保銷售業(yè)務(wù)的完成。年產(chǎn)2萬噸優(yōu)質(zhì)白酒技術(shù)改造項(xiàng)目可行性研究