7信息系統(tǒng)審計重點-資料下載頁
2025-09-17 01:08本頁面
【正文】 要，人員分工是否明確，是否有一套管理機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制，維護(hù)過程發(fā)現(xiàn)的可改進(jìn)點，維護(hù)是否得到維護(hù)負(fù)責(zé)人同意，是否對發(fā)現(xiàn)問題作了修正，維護(hù)記錄是否有文檔記載，是否定期分析，舊系統(tǒng)的廢除是否在授權(quán)下進(jìn)行等。 完成階段是實質(zhì)性的整個信息系統(tǒng)審計工作的結(jié)束，主要工作有： 整理、評價執(zhí)行審計業(yè)務(wù)過程中收集到的證據(jù)。在信息系統(tǒng)審計的現(xiàn)代化管理時期，收集到的數(shù)據(jù)己存儲在管理系統(tǒng)中，審計人員只需對其進(jìn)行分析和調(diào)用即可。 復(fù)核審計底稿，完成二級復(fù)核。傳統(tǒng)審計的三級復(fù)核制度對信息系統(tǒng)審計同樣適用，它是保證審計質(zhì)量、降低審計風(fēng)險的重要措施。一級復(fù)核是由信息系統(tǒng)審計項目組長在審計過程進(jìn)行中對工作底稿的復(fù)核，這層復(fù)核主要是評價已完成的審計工作、所獲得的工作底稿編制人員形成的結(jié)論；二級復(fù)核是在外勤工作結(jié)束時，由審計部門領(lǐng)導(dǎo)對工作底稿進(jìn)行的重點復(fù)核。在審計工作辦公自動化的今天，二級復(fù)核制度同樣可以通過網(wǎng)上報送及調(diào)用得以實現(xiàn)。 評價審計結(jié)果，形成審計意見，完成三級復(fù)核，編制審計報告。評價審計結(jié)果 主要是為了確定將要發(fā)表的審計意見的類型及在整個審計工作中是否遵循了獨立審計準(zhǔn)則。信息系統(tǒng)審計人員需要對重要性和審計風(fēng)險進(jìn)行最終的評價。這是審計人員決定發(fā)表何種類型審計意見的必要過程，所確定的可接受審計風(fēng)險一定要有足夠充分適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)支持。簽發(fā)審計報告之前，應(yīng)當(dāng)隨工作底稿進(jìn)行最終（三級）復(fù)核，三級復(fù)核由審計部門的主任進(jìn)行，主要復(fù)核所采用審計程序的恰當(dāng)性、審計工作底稿的充分性、審計過程中是否存在重大遺漏、審計工作是否符合事務(wù)所的質(zhì)量要求等。三級復(fù)核制度的堅持是控制審計風(fēng)險的重要手段。審計報告是審計工作的最終成果，審計報告首先應(yīng)有審計人員對被審系統(tǒng)的安全性、可靠性、穩(wěn)定性、有效性的意見，同時提出改進(jìn)建議。 第8頁 共8頁
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