7信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)-資料下載頁(yè)
2025-09-17 01:08本頁(yè)面
【正文】 要，人員分工是否明確，是否有一套管理機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制，維護(hù)過(guò)程發(fā)現(xiàn)的可改進(jìn)點(diǎn)，維護(hù)是否得到維護(hù)負(fù)責(zé)人同意，是否對(duì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題作了修正，維護(hù)記錄是否有文檔記載，是否定期分析，舊系統(tǒng)的廢除是否在授權(quán)下進(jìn)行等。 完成階段是實(shí)質(zhì)性的整個(gè)信息系統(tǒng)審計(jì)工作的結(jié)束，主要工作有： 整理、評(píng)價(jià)執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中收集到的證據(jù)。在信息系統(tǒng)審計(jì)的現(xiàn)代化管理時(shí)期，收集到的數(shù)據(jù)己存儲(chǔ)在管理系統(tǒng)中，審計(jì)人員只需對(duì)其進(jìn)行分析和調(diào)用即可。 復(fù)核審計(jì)底稿，完成二級(jí)復(fù)核。傳統(tǒng)審計(jì)的三級(jí)復(fù)核制度對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)同樣適用，它是保證審計(jì)質(zhì)量、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。一級(jí)復(fù)核是由信息系統(tǒng)審計(jì)項(xiàng)目組長(zhǎng)在審計(jì)過(guò)程進(jìn)行中對(duì)工作底稿的復(fù)核，這層復(fù)核主要是評(píng)價(jià)已完成的審計(jì)工作、所獲得的工作底稿編制人員形成的結(jié)論；二級(jí)復(fù)核是在外勤工作結(jié)束時(shí)，由審計(jì)部門領(lǐng)導(dǎo)對(duì)工作底稿進(jìn)行的重點(diǎn)復(fù)核。在審計(jì)工作辦公自動(dòng)化的今天，二級(jí)復(fù)核制度同樣可以通過(guò)網(wǎng)上報(bào)送及調(diào)用得以實(shí)現(xiàn)。 評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果，形成審計(jì)意見，完成三級(jí)復(fù)核，編制審計(jì)報(bào)告。評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果 主要是為了確定將要發(fā)表的審計(jì)意見的類型及在整個(gè)審計(jì)工作中是否遵循了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則。信息系統(tǒng)審計(jì)人員需要對(duì)重要性和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最終的評(píng)價(jià)。這是審計(jì)人員決定發(fā)表何種類型審計(jì)意見的必要過(guò)程，所確定的可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)一定要有足夠充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)支持。簽發(fā)審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)隨工作底稿進(jìn)行最終（三級(jí)）復(fù)核，三級(jí)復(fù)核由審計(jì)部門的主任進(jìn)行，主要復(fù)核所采用審計(jì)程序的恰當(dāng)性、審計(jì)工作底稿的充分性、審計(jì)過(guò)程中是否存在重大遺漏、審計(jì)工作是否符合事務(wù)所的質(zhì)量要求等。三級(jí)復(fù)核制度的堅(jiān)持是控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的最終成果，審計(jì)報(bào)告首先應(yīng)有審計(jì)人員對(duì)被審系統(tǒng)的安全性、可靠性、穩(wěn)定性、有效性的意見，同時(shí)提出改進(jìn)建議。 第8頁(yè) 共8頁(yè)
物理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1