6小議信息系統(tǒng)審計探研-資料下載頁
2024-09-25 05:46本頁面
【正文】 制審計計劃。在對被審單位的風險進行初步評估，確定重要性水平后，審計人員應當編制審計計劃。審計計劃的內(nèi)容應當包括：被審單位的基本情況、審計的范圍和重點、審計的步驟和時間安排、審計人員分工、運用的信息系統(tǒng)審計方法、審計中應當注意的事項和其他 內(nèi)容等。 實施階段是根據(jù)計劃階段確定的范圍、重點、步驟和方法，進行有針對性的取評價，并形成審計結論的過程。主要由符合性測試和實質性測試兩個階段構成。（ 1）實施符合性測試。符合性測試的目的是檢查內(nèi)部控制措施是否健全有效。計人員需要對被審單位的控制系統(tǒng)進行識別、測試和評價。測試的性質、范圍和程度。為了達到這個目的，審從而確定后續(xù)的實質性控制系統(tǒng)識別。審計人員通過與相關人員面談、調查問卷以及查閱信息系統(tǒng)和控制系統(tǒng)說明文件等方，識別被審單位的控制系統(tǒng)以及控制環(huán)境，并將調查情況記錄在 審計工作底稿中。（ 2）實施實質性測試。實質性測試是對信息系統(tǒng)控制進行的詳細測試，以獲得這些控制在審計期間是否真實存在并合法有效的審計證據(jù)。實質性測試主要通過測試必要的數(shù)據(jù)，對信息系統(tǒng)達到特定的控制目標的程度 第 8 頁 共 8 頁 進行評價。 審計報告階段，審計人員應運用專業(yè)判斷，綜合所收集到的相關證據(jù)，已經(jīng)過核實的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告。審計報告中除了對被審單位信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率性發(fā)表審計意見之外，還針對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和管理等方面的問題提出相關的建議。在正 式發(fā)布審計報告之前，審計人員還應考慮其后事項的影響。在現(xiàn)場審計工作結束日到發(fā)布審計報告日之間一般都會有一段時間，審計人員應考慮在此期間被審單位及其信息系統(tǒng)是否發(fā)生導致重大變化的事項。審計報告階段的具體過程如下，審計組在現(xiàn)場審計工作完成之后，應編制審計報告初稿征求被審單位意見。被審單位反饋意見后，審計組應將審計報告初稿和被審單位的反饋意見一并報送審計機關，審計機關對審計組的審計報告進行審議并對被審單位的反饋意見進行研究后，提出審計機關的審計報告。
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