6小議信息系統(tǒng)審計探研-資料下載頁
2025-09-16 05:46本頁面
【正文】 制審計計劃。在對被審單位的風(fēng)險進(jìn)行初步評估，確定重要性水平后，審計人員應(yīng)當(dāng)編制審計計劃。審計計劃的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：被審單位的基本情況、審計的范圍和重點(diǎn)、審計的步驟和時間安排、審計人員分工、運(yùn)用的信息系統(tǒng)審計方法、審計中應(yīng)當(dāng)注意的事項和其他 內(nèi)容等。 實(shí)施階段是根據(jù)計劃階段確定的范圍、重點(diǎn)、步驟和方法，進(jìn)行有針對性的取評價，并形成審計結(jié)論的過程。主要由符合性測試和實(shí)質(zhì)性測試兩個階段構(gòu)成。（ 1）實(shí)施符合性測試。符合性測試的目的是檢查內(nèi)部控制措施是否健全有效。計人員需要對被審單位的控制系統(tǒng)進(jìn)行識別、測試和評價。測試的性質(zhì)、范圍和程度。為了達(dá)到這個目的，審從而確定后續(xù)的實(shí)質(zhì)性控制系統(tǒng)識別。審計人員通過與相關(guān)人員面談、調(diào)查問卷以及查閱信息系統(tǒng)和控制系統(tǒng)說明文件等方，識別被審單位的控制系統(tǒng)以及控制環(huán)境，并將調(diào)查情況記錄在 審計工作底稿中。（ 2）實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。實(shí)質(zhì)性測試是對信息系統(tǒng)控制進(jìn)行的詳細(xì)測試，以獲得這些控制在審計期間是否真實(shí)存在并合法有效的審計證據(jù)。實(shí)質(zhì)性測試主要通過測試必要的數(shù)據(jù)，對信息系統(tǒng)達(dá)到特定的控制目標(biāo)的程度 第 8 頁 共 8 頁 進(jìn)行評價。 審計報告階段，審計人員應(yīng)運(yùn)用專業(yè)判斷，綜合所收集到的相關(guān)證據(jù)，已經(jīng)過核實(shí)的審計證據(jù)為依據(jù)，形成審計意見，出具審計報告。審計報告中除了對被審單位信息系統(tǒng)的安全性、可靠性、有效性和效率性發(fā)表審計意見之外，還針對信息系統(tǒng)內(nèi)部控制和管理等方面的問題提出相關(guān)的建議。在正 式發(fā)布審計報告之前，審計人員還應(yīng)考慮其后事項的影響。在現(xiàn)場審計工作結(jié)束日到發(fā)布審計報告日之間一般都會有一段時間，審計人員應(yīng)考慮在此期間被審單位及其信息系統(tǒng)是否發(fā)生導(dǎo)致重大變化的事項。審計報告階段的具體過程如下，審計組在現(xiàn)場審計工作完成之后，應(yīng)編制審計報告初稿征求被審單位意見。被審單位反饋意見后，審計組應(yīng)將審計報告初稿和被審單位的反饋意見一并報送審計機(jī)關(guān)，審計機(jī)關(guān)對審計組的審計報告進(jìn)行審議并對被審單位的反饋意見進(jìn)行研究后，提出審計機(jī)關(guān)的審計報告。
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