7信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計初探-資料下載頁
2025-09-17 14:15本頁面
【正文】 據(jù)的處理要求設計一個程序，將被審計單位的真實數(shù)據(jù)用審計人員的程序重新處理一遍，檢查信息系統(tǒng)控制功能是否有效。如在養(yǎng)路費審計中，通過該方法發(fā)現(xiàn)：一是信息系統(tǒng)對征費噸位10噸以上的運營貨車沒有根據(jù)交通運輸業(yè)征收營業(yè)稅有關“征費噸位10噸以上部分減半征收”的規(guī)定分段計算計算營業(yè)稅，而是按全部減半的方式計算營業(yè)稅，導致少征營業(yè)稅。二是信息系統(tǒng)對原由自行申報納稅的單位營運車輛過戶轉(zhuǎn)讓給個體運營戶后，沒有重新調(diào)整新的征費標準，而是繼續(xù)使用了原來的征費標準，導致漏征營業(yè)稅。 。輸出控制確保系統(tǒng)處理結果的完整性和正確性、輸出結果提交給有權使用的人員。可采用面談法、觀察法和系統(tǒng)文檔審閱法、平衡模擬法等審計方法檢查系統(tǒng)輸出控制。如在失業(yè)保險金審計中，通過與系統(tǒng)管理員、操作人員座談及系統(tǒng)文檔審閱等，發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)控制功能存在欠缺：系統(tǒng)沒有根據(jù)繳費記錄自動計算失業(yè)金享受類型及期限的功能，實際操作中由手工計算失業(yè)金享受類型及期限后輸入系統(tǒng)，然后審計人員按照法律法規(guī)的要求設計程序?qū)I(yè)務數(shù)據(jù)進行復算，發(fā)現(xiàn)存在超期限、超標準發(fā)放失業(yè)保險金問題；又如在養(yǎng)路費審計中，發(fā)現(xiàn)信息系統(tǒng)部分查詢功能不夠全面：養(yǎng)路費滯納金減免查詢，只能根據(jù)時間段進行查詢，不能根據(jù)減免審批人員查詢滯納金減免情況，不利于被審計單位內(nèi)部監(jiān)督。 第6頁 共6頁
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