【正文】 劃能否隨經(jīng)營環(huán)境改變而及時修正，計(jì)劃是否制定有可行性報告，關(guān)于計(jì)劃的過程和結(jié)果是否有文檔記錄等等。對信息系統(tǒng)運(yùn)行過程的審計(jì)分為系統(tǒng)輸入審計(jì)、通信系統(tǒng)審計(jì)、處理過程審計(jì)、數(shù)據(jù)庫審計(jì)、系統(tǒng)輸出審計(jì)和運(yùn)行管理審計(jì)六大部分。 完成階段是實(shí)質(zhì)性的整個信息系統(tǒng)審計(jì)工作的結(jié)束，主要工作有： 整理、評價執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過程中收集到的證據(jù)。審計(jì)報告是審計(jì)工作的最終成果，審計(jì)報告首先應(yīng)有審計(jì)人員對被審系統(tǒng)的安全性、可靠性、穩(wěn)定性、有效性的意見，同時提出改進(jìn)建議。 運(yùn)行管理審計(jì)是對人機(jī)系統(tǒng)中人的行為的審計(jì)。 測試控制點(diǎn)。具體計(jì)劃包括：具體審計(jì)目標(biāo)；審計(jì)程序；執(zhí)行人員及時間限制等。依據(jù)控制對象的范圍和環(huán)境，信息系統(tǒng)內(nèi)控制度的審計(jì)內(nèi)容包括一般控制和應(yīng)用控制兩類。 一般控制是系統(tǒng)運(yùn)行環(huán)境方而的控制，指對信息系統(tǒng)構(gòu)成要素（人、機(jī)器、文件）的控制。 做好上訴材料的充分的準(zhǔn)備，便可進(jìn)行審計(jì)實(shí)施，具體包括以下內(nèi)容： （1）對信息系統(tǒng)計(jì)劃開發(fā)階段的審計(jì) 對信息系統(tǒng)計(jì)劃開發(fā)階段的審計(jì)包括對計(jì)劃的審計(jì)和對開發(fā)的審計(jì)，可以采用事中審計(jì)，也可以是事后審計(jì)。測試數(shù)據(jù)的選取是否按計(jì)劃及需要進(jìn)行，是否具有代表性；測試是否站在公正客觀的立場進(jìn)行，是否有用戶參與測試；測試結(jié)果是否正確記錄等。關(guān)鍵控制點(diǎn)有：操作順序是否標(biāo)準(zhǔn)化，作業(yè)進(jìn)度是否有優(yōu)先級，操作是否按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行，人員交替是否規(guī)范，能否對預(yù)計(jì)于實(shí)際運(yùn)行的差異進(jìn)行分析，遇問題時能否相互溝通，是否有經(jīng)常性培訓(xùn)與教育等。 第8頁 共8頁。維護(hù)過程的關(guān)鍵控制點(diǎn)有：維護(hù)組織的規(guī)模是否適應(yīng)需要，人員分工是否明確，是否有一套管理機(jī)制和協(xié)調(diào)機(jī)制，維護(hù)過程發(fā)現(xiàn)的可改進(jìn)點(diǎn)，維護(hù)是否得到維護(hù)負(fù)責(zé)人同意，是否對發(fā)現(xiàn)問題作了修正，維護(hù)記錄是否有文檔記載，是