7信息系統(tǒng)審計(jì)重點(diǎn)-免費(fèi)閱讀
【正文】 簽發(fā)審計(jì)報(bào)告之前，應(yīng)當(dāng)隨工作底稿進(jìn)行最終（三級(jí)）復(fù)核，三級(jí)復(fù)核由審計(jì)部門的主任進(jìn)行，主要復(fù)核所采用審計(jì)程序的恰當(dāng)性、審計(jì)工作底稿的充分性、審計(jì)過程中是否存在重大遺漏、審計(jì)工作是否符合事務(wù)所的質(zhì)量要求等。 復(fù)核審計(jì)底稿，完成二級(jí)復(fù)核。 輸出審計(jì)不同于測試階段的輸出審計(jì)，此時(shí)的輸出是在實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，對(duì)其進(jìn)行審計(jì)可以對(duì)系統(tǒng)輸出進(jìn)行再控制，結(jié)合用戶需求進(jìn)行評(píng)價(jià)。是否制定并遵守輸入管理規(guī)則，是否有數(shù)據(jù)生成順序、處理等的防錯(cuò)、保護(hù)措施、防錯(cuò)、保護(hù)措施是否有效等。是否有程序說明書，并按照說明書進(jìn)行編寫；編程與設(shè)計(jì)是否相符，有無違背編程原則；程序作者是否進(jìn)行自測；是否有程序作者之外的第三人進(jìn)行測試。其中涉及包括功能需求分析、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析、總體框架設(shè)計(jì)、結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、代碼設(shè)計(jì)、數(shù)據(jù)庫設(shè)計(jì)、輸入輸出設(shè)計(jì)、處理流程及模塊功能的設(shè)計(jì)。 （4）編制審計(jì)計(jì)劃 經(jīng)過以上程序，為編制審計(jì)計(jì)劃提供了良好準(zhǔn)備，審計(jì)人員就可以據(jù)以編制總體及具體審計(jì)計(jì)劃。 通過對(duì)信息系統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)控制，系統(tǒng)開發(fā)與維護(hù)控制，安全性控制，硬件、軟件資源控制，輸入控制，處理控制，輸出控制等方而的審計(jì)分析，建立內(nèi)部控制 強(qiáng)弱評(píng)價(jià)的指標(biāo)系統(tǒng)及評(píng)價(jià)模型，審計(jì)人員通過交互式人機(jī)對(duì)話，輸入各評(píng)價(jià)指標(biāo)的評(píng)分，內(nèi)控制審計(jì)評(píng)價(jià)系統(tǒng)則可以進(jìn)行多級(jí)綜合審計(jì)評(píng)價(jià)。隨著信息技術(shù)特別是以internet為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)信息系統(tǒng)進(jìn)一步向深層次發(fā)展，這些變革無疑給企業(yè)帶來了巨大的效益，但同時(shí)也給內(nèi)部控制帶來了新的問題和挑戰(zhàn)。 （1）了解被審系統(tǒng)基本情況 了解被審系統(tǒng)基本情況是實(shí)施任何信息系統(tǒng)審計(jì)的必經(jīng)程序，對(duì)基本情況的了解有助于審計(jì)組織對(duì)系統(tǒng)的組成、環(huán)境、運(yùn)行年限、控制等有初步印象，以決定是否對(duì)該系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，明確審計(jì)的難度，所需
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