6稅務(wù)管理調(diào)研報(bào)告-資料下載頁
2024-09-25 09:58本頁面
【正文】 值，會(huì)計(jì)上允許增加相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值，但稅法規(guī)定不得改變計(jì)稅基礎(chǔ)，不得計(jì)提折舊或者攤銷費(fèi)用，也不確認(rèn)收益。如果企業(yè)轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)，原評(píng)估增值部分 應(yīng)確認(rèn)收益的實(shí)現(xiàn)并繳納企業(yè)所得稅。該案例中，從資產(chǎn)評(píng)估經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生，到該資產(chǎn)用于股權(quán)投資，其存續(xù)期為 4 個(gè)月。地稅稽查部門于 2024 年對(duì)該企業(yè) 2024 年至 2024 年度的納稅情況進(jìn)行稽查時(shí)，該企業(yè) 2024 年賬面虧損 712 萬元，調(diào)增應(yīng)納稅所得額 1000 萬元后，實(shí)際應(yīng)納稅所得額為 288 多萬元，不僅減 第 6 頁 共 6 頁 少了 2024 年以后需要彌補(bǔ)的虧損，而且當(dāng)年查補(bǔ)企業(yè)所得稅 72多萬元。 四、加強(qiáng) ? 稅收存續(xù)期 ? 管理的建議 （一）加強(qiáng)相關(guān)稅收政策及財(cái)會(huì)制度的學(xué)習(xí)。特別是要熟悉財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅收政策存在的差異。只有這樣， 才能對(duì)企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)稅收進(jìn)行正確的分析判斷，才能準(zhǔn)確地對(duì)企業(yè) ? 稅收存續(xù)期 ? 影響到本期的稅收進(jìn)行計(jì)算，從而規(guī)避因政策不熟而可能導(dǎo)致的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 （二）及時(shí)建立 ? 稅收存續(xù)期 ? 檔案。 ? 稅收存續(xù)期 ? 經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)發(fā)生后，及時(shí)采集相關(guān)信息，既要分門別類建立專門臺(tái)賬記錄，又要將企業(yè)的稅收征管資料記錄于信息庫之中。同時(shí)，對(duì)存續(xù)期內(nèi)涉稅事項(xiàng)的變動(dòng)及時(shí)進(jìn)行登記并跟蹤管理，做到 ? 稅收存續(xù)期 ? 管理系統(tǒng)化、信息化。 （三）強(qiáng)化 ? 稅收存續(xù)期 ? 涉稅事項(xiàng)的檢查?；槿藛T對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅收檢查時(shí)，應(yīng)對(duì)企業(yè) ? 稅收存續(xù)期 ? 涉稅事項(xiàng)逐一 進(jìn)行檢查。其中，以營(yíng)業(yè)稅收入的確認(rèn)、企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的調(diào)整、個(gè)人所得稅有關(guān)計(jì)稅成本和費(fèi)用的扣除為檢查重點(diǎn)，對(duì)企業(yè) ? 稅收存續(xù)期 ? 涉稅事項(xiàng)進(jìn)行檢查。
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1