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2025-07-13 19:53本頁面
【導讀】稅務登記證的年審資料。出口供貨企業(yè)資格證書審驗及換證。公司指定專人保管稅務登記證件,不得出租、出借、損毀、遺失。開具專用發(fā)票應嚴格按增值稅有關規(guī)定中開具時限的要求開具。票作廢”下，處理發(fā)票作廢，不得跨月作廢。需要特別注意的是把作廢。的發(fā)票蓋上“作廢”字樣的章子，并保存好備查。定》中有關銷售退回及索取折讓和證明等開具紅字發(fā)票規(guī)定的前提下，換票要取得了原已開具的增值稅專用發(fā)票及抵扣聯(lián)后，明細帳進行核對，打印進項稅額報表。出現問題立即報告稅務機關，并填寫出現的問題、原因，及時配。合稅務機關、航天金穗公司處理，使稅控系統(tǒng)始終處在完好狀態(tài)下。出口產品出口后5個月內，應抓緊催收所有單證（包括
【正文】 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 7 頁 共 8 頁 進項稅額檢查 （ 1）取得的專用發(fā)票的真?zhèn)?，內容是否真實、是否填寫齊全正確、稅務登記號是否準確。 （ 2）專用發(fā)票聯(lián)與抵扣聯(lián)記載的內容是否一致、有無只有抵扣聯(lián)而無發(fā)票聯(lián)。 （ 3）抵扣運費單據是否屬于規(guī)定的可抵扣的票據，項目是否符合要求、運費是否已付款。 （ 4）付款單位與發(fā)票單位是否一致。 （ 5）進口貨物是否按規(guī)定取得完稅憑證。 （ 6）購進的原材料等改變用途（將它用于在建工程、非增值稅應稅 項目、集體福利項目、非正常損失的原村料、在產品、產成品等）是否將其負擔的進項稅額作進項轉出。 （ 7）對納入防偽稅控，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，屬于扣稅范圍的，是否于納稅申報前到稅務機關認證（取得稅務機關開具《認證結果通知書》和蓋“認證相符”戳記的專用發(fā)票抵扣聯(lián)后，才申報抵扣稅款）。 （ 8）是否將進項稅抵扣聯(lián)按月、分稅率裝訂成冊并妥善保管。 銷項稅額檢查 （ 1） 銷售額計算是否正確。 （ 2） 采取折扣方式銷售貨物，是否在一張發(fā)票上分別注明銷售額和折扣額。 （ 3）不予免抵退稅額是否按規(guī)定退稅的稅率作進 項轉出。 所得稅檢查 (1) 銷售收入的計算是否準確、完整； 中國最大的管理資源中心 (大量免費資源共享 ) 第 8 頁 共 8 頁 (2) 成本的計算方法是否前后一致； (3) 折舊的計算是否符合規(guī)定； (4) 工資及福利費、工會經費是否要納稅調整； (5) 是否有違反法律、行政法規(guī)規(guī)定的罰款、罰金、滯納金及非法支出； (6) 是否有存貨跌價準備金、短期投資跌價準備金、長期投資跌價準備金； (7) 是否有資本化利息支出； (8) 是否有未經稅務機關批準列支的關聯(lián)企業(yè)管理費； (9) 廣告費、宣傳費、業(yè)務招待費、捐贈支出、個人傭金等是否超標準； (10) 是否有為個人投 保的人壽保險、財產保險及基本保障外的補充保險； (11) 是否有白條、收款收據等非正式票據； (12) 從關聯(lián)方取得的借款金額是否超過注冊資本的 50%，超 過部分的利息不得扣除； (13) 是否有出售職工住房發(fā)生的財產損失。
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