第5節(jié)資產(chǎn)損失稅前扣除的所得稅處理-資料下載頁
2024-09-21 19:09本頁面
【正文】 動有關的擔保是指企業(yè)對外提供的與本企業(yè)應稅收入、投資、融資、材料采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動相關的擔保。 ： （ 1）債務人或者擔保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權； （ 2）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以 各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權； （ 3）行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權； （ 4）企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛啵? （ 5）企業(yè)發(fā)生非經(jīng)營活動的債權； 第 8 頁 共 9 頁 （ 6）其他不應當核銷的企業(yè)債權和股權。 ： （ 1）企業(yè)將不同類別的資產(chǎn)捆綁（打包），以拍賣、詢價、競爭性談判、招標等市場方式出售，其出售價格低于計稅成本的差額； lpage4of5 （ 2）企業(yè)正常經(jīng)營業(yè)務因內(nèi)部控制制度不健全而出現(xiàn)操作不當、不規(guī)范 或因業(yè)務創(chuàng)新但政策不明確、不配套等原因形成的資產(chǎn)損失，應由企業(yè)承擔的金額； （ 3）企業(yè)因刑事案件原因形成的損失，應由企業(yè)承擔的金額，或經(jīng)公安機關立案偵查 2 年以上仍未追回的金額。 。 【典型例題－ 2024 年單選】 下列關于資產(chǎn)損失稅前扣除管理的說法中，錯誤的是（ d）。 務機關申報扣除 ，可以采取專項申報的方式申報扣除 申報資產(chǎn)損失稅前扣除過程不符合稅法要求并拒絕改正的，稅務機關有權不予受理 ， 第 9 頁 共 9 頁 經(jīng)企業(yè)核實可以延期申報（經(jīng)主管稅務機關同意后，可適當延期申報） 『正確答案』 d『答案解析』選項 d，屬于專項申報的資產(chǎn)損失，企業(yè)因特殊原因不能 在規(guī)定的時限內(nèi)報送相關資料的，可以向主管稅務機關提出申請，經(jīng)主管稅務機關同意后，可適當延期申報。 lpage5of5
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