對(duì)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理的方法總結(jié)-資料下載頁(yè)
2024-09-21 18:17本頁(yè)面
【正文】 ）再入庫(kù) 借：原材料、低值易耗品、庫(kù)存商品等 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅 進(jìn)項(xiàng)稅 第 5 頁(yè) 共 5 頁(yè) 貸：庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款或往來等科目 ps： 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額只有輔導(dǎo)期一般納稅人使用該科目，它和應(yīng)交增值稅、未 交增值稅科目一樣，都是為了核算增值稅而在應(yīng)交稅金科目下設(shè)立的二級(jí)科目，而不是應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅科目下的明細(xì)科目。 輔導(dǎo)期如果沒有發(fā)生什么特殊問題，一般納稅人就可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)正了，此時(shí)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票就可以當(dāng)期抵扣了，因?yàn)檩o導(dǎo)期造成的進(jìn)項(xiàng)稅掛賬這種情況就不存在了，此時(shí)當(dāng)然也就沒必要使用 “ 應(yīng)交稅金 —— 待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 ” 這個(gè)科目來過渡了。 對(duì)于材料入庫(kù)，發(fā)票當(dāng)月未收到的情況，實(shí)際上還是用材料暫估入庫(kù)的方法來處理比較合適，企業(yè)只有在取得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票時(shí)，才算取得了這種抵扣銷項(xiàng)增值稅的權(quán)利。在此 之前，權(quán)利并未取得。所以實(shí)際上增值稅是不需要暫估的。人為的來暫估增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，而又不能進(jìn)行實(shí)際的抵扣，應(yīng)該是屬于畫蛇添足。應(yīng)該說，只有在確定了材料成本和增值稅的具體金額，為了保證暫估數(shù)據(jù)較正確的前提下，對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行暫估才有一定道理。
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