煤礦環(huán)境審計(jì)操作指南-資料下載頁(yè)
【導(dǎo)讀】法》等有關(guān)法律法規(guī)，依照《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》和有關(guān)行業(yè)規(guī)范，其財(cái)務(wù)收支情況等進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)的獨(dú)立審計(jì)活動(dòng)。（三）煤礦環(huán)境損害、污染及綜合治理情況評(píng)價(jià)和審計(jì)；審計(jì)立項(xiàng)，確定本次環(huán)境審計(jì)的目標(biāo)和范圍。實(shí)施內(nèi)部環(huán)境審計(jì)前，應(yīng)取得企業(yè)董事會(huì)的授權(quán)或相關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)的委托。及其風(fēng)險(xiǎn)程度選派審計(jì)人員，確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度，保持審計(jì)小組成員的獨(dú)立性。計(jì)通知書(shū)，特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。應(yīng)向送達(dá)單位收取回執(zhí)。應(yīng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有充分性、相關(guān)性、可靠性。對(duì)環(huán)境審計(jì)過(guò)程中收集的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)進(jìn)行整理、初步分析和適。環(huán)境審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)當(dāng)由證據(jù)提供者簽名或蓋章。部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核負(fù)完全責(zé)任。
【正文】 矸石山治理率 4 90 生活垃圾合格處置率 4 100 煤矸石綜合利用率 4 100 礦井水綜合利用率 4 80 生活污水處理利用率 3 90 沉陷土地復(fù)墾率及生態(tài)治理恢復(fù)率 5 80 評(píng)價(jià)分值小計(jì) 環(huán)保財(cái)務(wù)收支情況 20 環(huán)境治理保證金足額提取率 4 100 其它環(huán)保專項(xiàng)資金足額提取率 4 100 各項(xiàng)環(huán)保資金?？顚Ｓ寐? 4 100 環(huán)境治理項(xiàng)目資金到位率 4 100 環(huán)境補(bǔ)償費(fèi)用支付率 4 100 評(píng)價(jià)分值小計(jì) 第五章 煤礦環(huán)境審計(jì)報(bào)告 第二十一條 煤礦 環(huán)境審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)環(huán)境項(xiàng)目審計(jì)的內(nèi)容、范圍和要求，對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理和分析，對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行綜合、歸類、分析，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，得出正確的審計(jì)意見(jiàn)和結(jié)論，并應(yīng)要求被審計(jì)單位相關(guān)責(zé)任人簽字。 第二十二條 煤礦 環(huán)境審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)全部工作底稿進(jìn)行綜合分析及復(fù)核，并對(duì)小組其他審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中是否遵循《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》情況進(jìn)行檢查，做出綜合結(jié)論，形成書(shū)面記錄。 環(huán)境審計(jì)人員在整理和分析審計(jì)工作底稿的基礎(chǔ)上，向被審計(jì)單位通報(bào)審計(jì)情況、初 步結(jié)論和應(yīng)調(diào)整事項(xiàng)，與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。 第二十三條 環(huán)境審計(jì)報(bào)告書(shū)面記錄，連同被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)送內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核、修改，形成審計(jì)報(bào)告，并提交被審計(jì)單位管理層簽署意見(jiàn) 。 煤礦 環(huán)境 審計(jì)報(bào)告正文應(yīng)包括以下主要內(nèi)容： （一） 審計(jì)概況：說(shuō)明 環(huán)境 審計(jì) 項(xiàng)目 立項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)目的和范圍、審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)等內(nèi)容； （ 二 ） 審計(jì)依據(jù)：應(yīng)聲明 環(huán)境 審計(jì)是按照 《 內(nèi)部審計(jì) 基本 準(zhǔn)則 》的規(guī)定實(shí)施 的 ，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)對(duì)其做出解釋和說(shuō)明； （三）審計(jì)結(jié)論：根據(jù)已查明的事實(shí)，對(duì)被審計(jì)單位環(huán)境方面的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部 控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，在肯定業(yè)績(jī)的同時(shí)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，并提出相應(yīng)的處理意見(jiàn)，必要時(shí)可單獨(dú)下達(dá)審計(jì)決定 ； （四） 審計(jì)建議：針對(duì) 環(huán)境項(xiàng)目 審計(jì)發(fā)現(xiàn)的 影響環(huán)境的生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和 環(huán)境 內(nèi)部控制的 主要問(wèn)題提出加強(qiáng)或改進(jìn) 建議。 第二十四條 委派審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)環(huán)境審計(jì)報(bào)告，進(jìn)行決議，并下發(fā)整改意見(jiàn) 。 第二十五條 被審計(jì)單位管理層依據(jù)環(huán)境審計(jì)決議或整改意見(jiàn)書(shū)，組織實(shí)施整改。 第二十六條 為了評(píng)價(jià)被審單位整改執(zhí)行情況，煤炭企業(yè) 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定的期限內(nèi)，或與被審計(jì)單位約定的期限內(nèi)執(zhí)行 環(huán)境審計(jì) 后續(xù)審計(jì)。 第 六章 附 則 第二十七條 本指南由 中國(guó)煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布并 負(fù)責(zé)解釋。 第二十八條 本指南 自發(fā)布之日起試行 。
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