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小型企業(yè)審計指南(doc10)-審計-資料下載頁

2025-08-09 17:35本頁面

【導讀】行小型企業(yè)會計報表審計業(yè)務提供實務性指導。本指南所稱審計業(yè)務,主要是指年度會計報表審計業(yè)務。小型企業(yè)管理機構一般比較簡單,沒有中層管理人員或者雖有也一般不參與企業(yè)決策,企業(yè)決策通常由業(yè)主或其授權的經(jīng)理作出。具有決策與經(jīng)營者的雙重身份。核算的會計人員很少,有些可能委托外部專業(yè)機構代理記賬。即使制訂有制度與授權程序,也經(jīng)常并不嚴肅堅持執(zhí)行,隨意性較大。限,發(fā)生錯誤,舞弊及違反法律行為的可能性較大。的監(jiān)督控制,對重要業(yè)務甚至親自兼任。應予以揭露和調整;其虛盈或潛在損失,必要時應在審計報告予以保留意見說明。指派項目小組成員,安排審計日程等。,業(yè)務項目嚴禁單人執(zhí)業(yè)。與會計報表一致等進行符合性測試。位要求及時采取措施糾正,以免影響審計工作的實施。通過對會計報表預計數(shù)的觀察、分析,以便確定審計的重點區(qū)域。,進行銷售收入和銷售成本的符合性測試。檢查銷售發(fā)票是否連號,如有缺號或作廢發(fā)票的處理是否正確;

  

【正文】 管理規(guī)定 ?如果有應說明涉及的人員、職務和計算方法 ,其資金來源和所 核算的會計科目 、費用的福利費支出,是按參加社會保險的實際繳納數(shù)計入,還是未參加社會保險按工資總額的一定比例提取計入應付福利費科目,還是以上兩者都有,還是發(fā)生時按實報銷事先不提取 企業(yè)管理機構、業(yè)主之外,還需提供那些單位?為何? (經(jīng)理 )對本次審計的范圍有無施加限止的意圖 ,有無時間進度的壓力 的穩(wěn)定情況和依賴情況 ,以及與總收入的百分比 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 9 問 卷 調 查 答 案 說明企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模及生產(chǎn)過程 (融資 )渠道 ,企業(yè)與購買方簽訂的銷售合同或提供勞務的協(xié)議書等 ,還是關聯(lián)方訂價 ?有無市場價可供比照 (含生產(chǎn)單位 ),還是關聯(lián)方供應 ?關聯(lián)方供貨價有無市場價可供比照 、關聯(lián)方關系及交易 (經(jīng)理 )粉飾會計報表的情形及其原因 (經(jīng)理 )是否重視實施內部控制程序 ,是否檢查會 計工作、控制會計工作質量 ,簡要說明計算機信息系統(tǒng)及其處理的事務 ,考慮實施審計的策略及其理由 (1) 無法依賴內部控制以減少實質性測試 (2) 經(jīng)符合性測試證實可以依賴的某些方面內部控制 ,可以減少實質性測試的范圍 ,以及可信賴的理由 : 未審計報表金額 計算比率 重要性水平 資產(chǎn)總額 凈資產(chǎn) 營業(yè)收入 凈利潤 重要性水平計算的基本原理簡要說明 : 此資料來自 企業(yè) (),大量管理資料下載 10 : 計劃評估 專 業(yè) 判 斷 固有風險評估為 : 控制風險評估為 : 檢查風險評估為 : : 項目負責人 : 小組成員 : : 計劃日期 :外勤現(xiàn)場工作自 月 日至 月 日 ,內勤工作自 月 日至 月 日 審計分工 姓 名 資產(chǎn)負債項目 損益表項目 項目負責人: 調查人: 年 月 日 年 月 日
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